2025年稅務師考試學習計劃細化試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產經營所得

B.企業(yè)轉讓財產所得

C.企業(yè)利息、租金、特許權使用費所得

D.企業(yè)捐贈所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫(yī)療服務

D.提供養(yǎng)老、托育、家政服務

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫(yī)療服務

D.提供養(yǎng)老、托育、家政服務

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權轉讓所得

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權轉讓所得

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.銷售不動產的企業(yè)

C.銷售無形資產的企業(yè)

D.出口貨物或勞務的企業(yè)

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.銷售不動產的企業(yè)

C.銷售無形資產的企業(yè)

D.出口貨物或勞務的企業(yè)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.購買地

C.機構所在地

D.注冊地

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點？

A.銷售地

B.購買地

C.機構所在地

D.注冊地

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.財務核算地

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居住地

B.工作地

C.機構所在地

D.注冊地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.營業(yè)稅的征稅對象是提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的收入。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次。（）

4.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。（）

5.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

6.營業(yè)稅的納稅期限為1個月或者1個季度，不能按期納稅的，可以申請延長納稅期限。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。（）

8.個人所得稅的納稅期限為每月或者每季度，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。（）

9.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，同時免征消費稅。（）

10.營業(yè)稅納稅人銷售不動產，應當繳納營業(yè)稅，并按照規(guī)定繳納城市維護建設稅和教育費附加。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經濟調節(jié)的作用及其局限性。

2.論述稅務師在防范企業(yè)稅務風險中的作用及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.錯（企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%、5%五個檔次）

4.錯（個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次）

5.對

6.錯（營業(yè)稅的納稅期限為1個月或者1個季度，不能按期納稅的，可以申請延長納稅期限）

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是商品或勞務的銷售額減去進項稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅申報、納稅申報審核、稅款繳納、納稅申報核實等環(huán)節(jié)。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個人在支付所得時，按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

4.稅務師在稅務籌劃中的作用包括提供稅務咨詢、進行稅務風險評估、制定合理的稅務方案等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對經濟