2025年稅務師考試課程內容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

B.增值稅實行價外稅制度，納稅人不負擔增值稅稅負。

C.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

C.企業所得稅的稅率分為25%的法定稅率和15%的優惠稅率。

D.企業所得稅的應納稅所得額包括企業所得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

B.個人所得稅的計稅依據是納稅人的應納稅所得額。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。

4.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是以房產為征稅對象，向房產所有人或使用人征收的一種財產稅。

B.房產稅的計稅依據是房產的原值或租金收入。

C.房產稅的稅率分為從價計征和從租計征兩種。

D.房產稅的征收范圍包括城鎮、鄉村各類房產。

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征稅對象，向土地使用者征收的一種財產稅。

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積。

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和幅度稅率。

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城鎮、鄉村各類土地。

6.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是以車船為征稅對象，向車船所有人或使用人征收的一種財產稅。

B.車船稅的計稅依據是車船的凈噸位或載重噸位。

C.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.車船稅的征收范圍包括各類車船。

7.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。

B.印花稅的計稅依據是憑證的金額或件數。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收范圍包括各類經濟憑證。

8.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種財產稅。

B.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移的成交價格或市場價格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權屬轉移。

9.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對自然資源開采和利用的單位和個人征收的一種資源稅。

B.資源稅的計稅依據是資源的產量或銷售額。

C.資源稅的稅率分為固定稅率和比例稅率。

D.資源稅的征收范圍包括各類自然資源。

10.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生固體廢物的單位和個人征收的一種環境稅。

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量或者固體廢物產生量。

C.環境保護稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.環境保護稅的征收范圍包括各類污染物和固體廢物。

11.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種農業特產稅。

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的產量或銷售額。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉。

12.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶。

13.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅收。

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛。

14.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅收。

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格。

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率。

D.關稅的征收范圍包括各類貨物。

15.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶。

16.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅收。

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛。

17.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅收。

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格。

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率。

D.關稅的征收范圍包括各類貨物。

18.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶。

19.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅收。

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類車輛。

20.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅收。

B.關稅的計稅依據是貨物的完稅價格。

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率。

D.關稅的征收范圍包括各類貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶和合伙企業。（）

2.增值稅的納稅人可以在一定條件下選擇簡易計稅方法。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而調整。（）

4.房產稅的征收范圍僅限于城市和縣城的房產。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

6.車船稅的計稅依據是車船的購買價格。（）

7.印花稅的稅率是根據憑證的性質和金額確定的。（）

8.契稅的納稅人是土地和房屋的轉讓方。（）

9.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用。（）

10.環境保護稅的稅率會根據污染物排放量的不同而有所區別。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”是如何計算的。

3.描述個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

4.說明房產稅的納稅義務人和納稅地點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經濟調控中的作用及其政策手段。

2.分析稅收制度設計與經濟發展的關系，并探討如何優化稅收制度以促進經濟增長。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅制特點、納稅人范圍、稅率種類均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、納稅人范圍、計稅依據、稅率種類均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人范圍、計稅依據、稅率種類均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率種類、征收范圍均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不包括個體工商戶和合伙企業。

2.√

解析思路：增值稅納稅人確實可以在一定條件下選擇簡易計稅方法。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著應納稅所得額的增加而調整。

4.×

解析思路：房產稅的征收范圍不僅限于城市和縣城，還包括農村。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率因地區不同而有所差異。

6.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的凈噸位或載重噸位，而非購買價格。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據憑證的性質和金額確定的。

8.×

解析思路：契稅的納稅人是土地和房屋的承受方，而非轉讓方。

9.√

解析思路：資源稅的征收范圍確實包括所有自然資源的開采和利用。

10.√

解析思路：環境保護稅的稅率會根據污染物排放量的不同而有所區別。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅中的“應納稅所得額”是通過企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出計算得出的。

3.個人所得稅中