2025年知識補充稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.股息收入

D.財產轉讓收入

3.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.購買固定資產的支出

C.捐贈支出

D.利息支出

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.資產收益所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.納稅人按照銷售額的3%征收增值稅

B.納稅人按照銷售額的5%征收增值稅

C.納稅人按照銷售額的6%征收增值稅

D.納稅人按照銷售額的9%征收增值稅

6.下列哪些屬于企業所得稅的加計扣除項目？

A.研發費用

B.技術改造費用

C.招聘殘疾人員費用

D.培訓費用

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養老人支出

B.教育支出

C.醫療費用支出

D.住房貸款利息支出

8.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際旅客運輸服務

D.提供國際金融服務

9.下列哪些屬于企業所得稅的優惠稅率政策？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的企業

D.從事國家重點扶持的環保項目投資的企業

10.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.殘疾人所得

B.財產轉讓所得

C.捐贈所得

D.股息所得

11.下列哪些屬于增值稅的簡易征收政策？

A.小規模納稅人

B.小微企業

C.個人

D.一般納稅人

12.下列哪些屬于企業所得稅的虧損彌補政策？

A.企業發生的虧損可以在未來五年內彌補

B.企業發生的虧損可以在未來十年內彌補

C.企業發生的虧損可以在未來五年內彌補，但不得超過虧損發生年度的應納稅所得額

D.企業發生的虧損可以在未來十年內彌補，但不得超過虧損發生年度的應納稅所得額

13.下列哪些屬于個人所得稅的年度匯算清繳？

A.納稅人年度終了后，按照規定計算全年應納稅所得額

B.納稅人年度終了后，按照規定計算全年應納稅額

C.納稅人年度終了后，按照規定計算全年應納稅所得額和應納稅額

D.納稅人年度終了后，按照規定計算全年應納稅所得額和應納稅額，并自行申報納稅

14.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口企業申報出口退稅

B.出口企業申報出口免稅

C.出口企業申報出口零稅率

D.出口企業申報出口免抵退稅

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅收協定？

A.與我國簽訂稅收協定的國家

B.與我國簽訂稅收協定的地區

C.與我國簽訂稅收協定的企業

D.與我國簽訂稅收協定的個人

16.下列哪些屬于個人所得稅的代扣代繳義務人？

A.企業

B.事業單位

C.機關

D.社會團體

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出口貨物的企業

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.事業單位

C.機關

D.社會團體

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務報酬所得的納稅人

C.財產轉讓所得的納稅人

D.資產收益所得的納稅人

20.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.根據實際情況申報納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法上有所不同。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等。（）

7.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務、提供國際金融服務等。（）

8.企業所得稅的優惠稅率政策適用于高新技術企業、小型微利企業、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的企業等。（）

9.個人所得稅的減免稅政策適用于符合條件的捐贈所得、符合條件的財產轉讓所得等。（）

10.增值稅的出口退稅政策適用于出口企業申報出口退稅、出口免稅、出口零稅率、出口免抵退稅等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的確定原則。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述稅收優惠政策對企業的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

2.論述稅收籌劃在企業和個人稅務管理中的重要性及其合理性與合法性邊界。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

3.ACD

解析思路：計算應納稅所得額時可以扣除的支出包括職工工資及三項社會保險費、捐贈支出和利息支出。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和資產收益所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括按照銷售額的3%、5%、6%和9%征收增值稅。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的加計扣除項目包括研發費用、技術改造費用和招聘殘疾人員費用。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養老人支出、教育支出、醫療費用支出和住房貸款利息支出。

8.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務、提供國際金融服務。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠稅率政策適用于高新技術企業、小型微利企業、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的企業等。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅政策適用于符合條件的捐贈所得、符合條件的財產轉讓所得等。

11.ABC

解析思路：增值稅的簡易征收政策適用于小規模納稅人、小微企業和個人。

12.ACD

解析思路：企業所得稅的虧損彌補政策包括在未來五年內彌補，但不得超過虧損發生年度的應納稅所得額。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的年度匯算清繳包括計算全年應納稅所得額和應納稅額，并自行申報納稅。

14.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口企業申報出口退稅、出口免稅、出口零稅率、出口免抵退稅。

15.AB

解析思路：稅收協定適用于與我國簽訂稅收協定的國家和地區。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人包括企業、事業單位、機關和社會團體。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工、修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和出口貨物的企業。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、機關和社會團體。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括工資、薪金所得的納稅人、勞務報酬所得的納稅人、財產轉讓所得的納稅人和資產收益所得的納稅人。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報納稅、按季申報納稅、按年申報納稅和根據實際情況申報納稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的簡易計稅方法確實適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。

2.對

解析思路：企業所得稅的納稅義務人確實包括居民企業和非居民企業，且居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

3.對

解析思路：個人所得稅的納稅義務人確實包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人。

4.對

解析思路：增值稅的簡易計稅方法確實適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。

5.對

解析思路：企業所得稅的免稅收入確實包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。

6.對

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目確實包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等。

7.對

解析思路：增值稅的零稅率政策確實適用于出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務、提供國際金融服務。

8.對

解析思路：企業所得稅的優惠稅率政策確實適用于高新技術企業、小型微利企業、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的企業等。

9.對

解析思路：個人所得稅的減免稅政策確實適用于符合條件的捐贈所得、符合條件的財產轉讓所得等。

10.對

解析思路：增值稅的出口退稅政策確實適用于出口企業申報出口退稅、出口免稅、出口零稅率、出口免抵退稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般納稅人采用一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

2.簡述企業所得稅的應納稅所得額的確定原則。

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額的確定原則是權責發生制原則、配比原則、收入實現原則和稅法規定原則。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。稅率結構包括累進稅率和比例稅率。

4.簡述稅收優惠政策對企業的影響。

解析思路：稅收優惠政策可以降低企業的稅負，提高企業的盈利能力，促進企業發展和創新，但過度依賴稅收優惠可能導致企業缺乏競爭力。

四、論述題（每題10分，共2