企業(yè)稅收管理下的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人范圍？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

B.出口貨物的生產(chǎn)、銷售企業(yè)

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售的企業(yè)

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

2.某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？

A.25萬元

B.25.5萬元

C.25.6萬元

D.26萬元

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠？

A.企業(yè)從事科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)

B.企業(yè)從事文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)

C.企業(yè)從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營

D.企業(yè)從事金融服務(wù)

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用憑證

B.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票是納稅人的納稅申報憑證

D.增值稅專用發(fā)票的填寫必須真實、準(zhǔn)確、完整

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅是按照企業(yè)所得額征收的

B.企業(yè)所得稅是按照企業(yè)的實際收入征收的

C.企業(yè)所得稅是按照企業(yè)的資本公積金征收的

D.企業(yè)所得稅是按照企業(yè)的利潤征收的

6.某企業(yè)購進原材料一批，支付價款為50萬元，其中包含稅額6.6萬元。若該企業(yè)已將該原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，則該企業(yè)可以抵扣的增值稅進項稅額為多少萬元？

A.6.6萬元

B.4.4萬元

C.5.2萬元

D.4.8萬元

7.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是對生產(chǎn)、銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅是對生產(chǎn)、銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的增值額征收的一種營業(yè)稅

C.增值稅是對生產(chǎn)、銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的增值額征收的一種消費稅

D.增值稅是對生產(chǎn)、銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的增值額征收的一種資源稅

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅是按照企業(yè)的實際所得額征收的

B.企業(yè)所得稅是按照企業(yè)的注冊資本征收的

C.企業(yè)所得稅是按照企業(yè)的應(yīng)納稅所得額征收的

D.企業(yè)所得稅是按照企業(yè)的資產(chǎn)總額征收的

9.某企業(yè)應(yīng)納增值稅額為200萬元，已繳納的增值稅為180萬元，則該企業(yè)應(yīng)補繳增值稅多少萬元？

A.20萬元

B.18萬元

C.22萬元

D.16萬元

10.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅是一種價內(nèi)稅

C.增值稅是一種價外附加稅

D.增值稅是一種價外基金稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記，實行獨立核算的企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和申報方式上沒有區(qū)別。（）

3.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以在當(dāng)期一次性抵扣。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.企業(yè)購買的車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等，屬于增值稅的進項稅額。（）

6.企業(yè)在境外取得的所得，需要按照中國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（）

7.企業(yè)進行研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費用，可以加計扣除。（）

8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定換入資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容和開具要求。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并列舉幾種影響應(yīng)納稅所得額的因素。

3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

4.說明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)稅收管理中增值稅和所得稅的區(qū)別與聯(lián)系。

2.闡述企業(yè)稅收管理對企業(yè)財務(wù)管理的重要性，并結(jié)合實際案例進行分析。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人，以及提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。出口貨物的生產(chǎn)、銷售企業(yè)和從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售的企業(yè)均屬于增值稅的納稅人范圍。

2.C

解析思路：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。

3.A

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠主要針對從事科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)的企業(yè)。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用憑證，可以作為增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)，同時也是納稅人的納稅申報憑證。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅是按照企業(yè)所得額征收的，即企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

6.B

解析思路：可以抵扣的增值稅進項稅額=購進貨物的稅額=6.6萬元。

7.A

解析思路：增值稅是對生產(chǎn)、銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅是按照企業(yè)的應(yīng)納稅所得額征收的。

9.B

解析思路：應(yīng)補繳增值稅=應(yīng)納增值稅額-已繳納的增值稅=200萬元-180萬元=18萬元。

10.B

解析思路：增值稅是一種價內(nèi)稅，即在商品或服務(wù)的價格中包含的稅。

二、判斷題

1.√

2.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和申報方式上有所不同，如一般納稅人適用17%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率。

3.×

解析思路：企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額不能在當(dāng)期一次性抵扣，需分兩年抵扣。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，符合規(guī)定的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.×

解析思路：車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等屬于財產(chǎn)稅，不屬于增值稅的進項稅額。

6.√

解析思路：根據(jù)國際稅收協(xié)定，企業(yè)在境外取得的所得，需要按照中國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)進行研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照規(guī)定加計扣除。

8.×

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅，而非營業(yè)稅。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定換入資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

三、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、復(fù)核人等信息。開具要求包括：真實、準(zhǔn)確、完整、及時、合規(guī)。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的所得，減去成本、費用、稅金、損失等后的余額。影響應(yīng)納稅所得額的因素包括：收入、成本、費用、稅金、損失等。

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、虧損彌補等。

4.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：稅率、進項稅額抵扣、申報方式、稅收優(yōu)惠等方面。

四、論述題

1.增值稅和所得稅的區(qū)別與聯(lián)系：

區(qū)別：增值稅是對商品或服務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，主要針對生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)；所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種直接稅，主要針對企業(yè)的盈利。

聯(lián)系：兩者都是企業(yè)稅收的重要組成部分，共同構(gòu)成企業(yè)的稅收