2025年稅務師考試鞏固學習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項目包括教育、醫療等社會公益事業

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

B.企業所得稅的計稅依據為企業的收入總額減去成本、費用、稅金等

C.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額

D.企業所得稅的計稅依據為企業的凈利潤

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的累進稅率適用于工資、薪金所得

C.個人所得稅的比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等

D.個人所得稅的稅率最高為45%

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產的，為不動產交付使用的當天

C.銷售無形資產的，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.提供應稅服務的，為服務完成的當天

5.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的是（）

A.符合條件的高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的小型微利企業可以減按20%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的技術轉讓所得可以免征、減征企業所得稅

D.符合條件的環保、節能項目可以減按15%的稅率征收企業所得稅

6.下列關于個人所得稅稅收優惠的說法，正確的是（）

A.符合條件的工資、薪金所得可以享受免征個人所得稅

B.符合條件的稿酬所得可以享受減征個人所得稅

C.符合條件的特許權使用費所得可以享受減征個人所得稅

D.符合條件的財產租賃所得可以享受減征個人所得稅

7.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

B.增值稅專用發票的領用、開具、保管等應當符合規定

C.增值稅專用發票的開具應當真實、合法

D.增值稅專用發票的作廢、丟失等應當及時報告

8.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）

A.企業應當在年度終了后5個月內進行企業所得稅匯算清繳

B.企業應當在年度終了后6個月內進行企業所得稅匯算清繳

C.企業應當在年度終了后7個月內進行企業所得稅匯算清繳

D.企業應當在年度終了后8個月內進行企業所得稅匯算清繳

9.下列關于個人所得稅自行申報的說法，正確的是（）

A.個人所得稅自行申報應當在取得所得后的次月15日內申報

B.個人所得稅自行申報應當在取得所得后的次月30日內申報

C.個人所得稅自行申報應當在取得所得后的次月45日內申報

D.個人所得稅自行申報應當在取得所得后的次月60日內申報

10.下列關于稅務登記管理的說法，正確的是（）

A.稅務登記是納稅人履行納稅義務的重要環節

B.稅務登記分為開業登記、變更登記、注銷登記等

C.稅務登記應當符合規定的時間和程序

D.稅務登記的變更、注銷等應當及時報告

11.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理是稅務機關依法征收稅款的重要手段

B.稅收征收管理應當遵循合法、公正、公開的原則

C.稅收征收管理應當保障納稅人的合法權益

D.稅收征收管理應當提高稅收征收效率

12.下列關于稅收違法處罰的說法，正確的是（）

A.稅收違法處罰應當依法進行，不得濫用職權

B.稅收違法處罰應當公正、公平、公開

C.稅收違法處罰應當符合法律規定

D.稅收違法處罰應當保護納稅人的合法權益

13.下列關于稅收協定管理的說法，正確的是（）

A.稅收協定是國際稅收合作的重要法律依據

B.稅收協定應當遵循平等互利、共同發展的原則

C.稅收協定應當符合我國法律法規和國際慣例

D.稅收協定應當保護納稅人的合法權益

14.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合法手段減輕稅負

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性的原則

C.稅收籌劃應當提高稅收征收效率

D.稅收籌劃應當保護納稅人的合法權益

15.下列關于稅收宣傳教育的說法，正確的是（）

A.稅收宣傳教育是提高納稅人稅收意識的重要手段

B.稅收宣傳教育應當遵循全面性、針對性、實效性的原則

C.稅收宣傳教育應當加強稅收法律法規的宣傳

D.稅收宣傳教育應當提高納稅人的稅收遵從度

16.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的是（）

A.稅收信息化建設是提高稅收征收效率的重要手段

B.稅收信息化建設應當遵循先進性、安全性、適用性的原則

C.稅收信息化建設應當加強稅收數據管理

D.稅收信息化建設應當提高稅收征收質量

17.下列關于稅收國際合作的說法，正確的是（）

A.稅收國際合作是應對全球稅收挑戰的重要途徑

B.稅收國際合作應當遵循平等互利、共同發展的原則

C.稅收國際合作應當加強稅收信息共享

D.稅收國際合作應當提高稅收征收效率

18.下列關于稅收政策調整的說法，正確的是（）

A.稅收政策調整是適應經濟社會發展的重要手段

B.稅收政策調整應當遵循科學性、合理性、可操作性的原則

C.稅收政策調整應當充分考慮各方利益

D.稅收政策調整應當加強稅收宣傳和解讀

19.下列關于稅收風險管理的說法，正確的是（）

A.稅收風險管理是提高稅收征收質量的重要手段

B.稅收風險管理應當遵循全面性、針對性、實效性的原則

C.稅收風險管理應當加強稅收數據分析

D.稅收風險管理應當提高稅收征收效率

20.下列關于稅收征管改革的說法，正確的是（）

A.稅收征管改革是提高稅收征收效率的重要手段

B.稅收征管改革應當遵循法治化、規范化、信息化的原則

C.稅收征管改革應當加強稅收執法監督

D.稅收征管改革應當提高納稅人的稅收遵從度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

2.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

3.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

4.個人所得稅的免征額為每月5000元。（）

5.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）

6.稅務機關應當對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查核，但不得查核與納稅無關的個人和其他單位的信息。（）

7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。（）

8.稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行處罰時，應當依法進行，不得濫用職權。（）

9.稅收協定對締約國境內的居民具有約束力。（）

10.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過改變經營策略、財務安排等手段，達到減輕稅負的目的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務登記的基本程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業財務管理的重要性。

2.論述稅收信息化建設對提高稅收征收效率的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。小規模納稅人的征收率為3%，免稅項目包括教育、醫療等社會公益事業。

2.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金等。利潤總額和凈利潤是會計利潤的概念，不是企業所得稅的計稅依據。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。個人所得稅的稅率最高為45%。

4.ACD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間的規定包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供應稅服務等情況，具體時間以收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天為準。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠包括高新技術企業減按15%稅率征收、小型微利企業減按20%稅率征收、技術轉讓所得免征或減征、環保、節能項目減按15%稅率征收等。

6.ABC

解析思路：個人所得稅稅收優惠包括工資、薪金所得免征、稿酬所得減征、特許權使用費所得減征、財產租賃所得減征等。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理包括發票的印制、領用、開具、保管等，要求真實、合法，作廢、丟失等應及時報告。

8.A

解析思路：企業所得稅匯算清繳應當在年度終了后5個月內進行。

9.A

解析思路：個人所得稅自行申報應當在取得所得后的次月15日內申報。

10.ABCD

解析思路：稅務登記是納稅人履行納稅義務的重要環節，包括開業登記、變更登記、注銷登記等，應當符合規定的時間和程序，變更、注銷等應當及時報告。

11.ABCD

解析思路：稅收征收管理是稅務機關依法征收稅款的重要手段，應當遵循合法、公正、公開的原則，保障納稅人的合法權益，提高稅收征收效率。

12.ABCD

解析思路：稅收違法處罰應當依法進行，不得濫用職權，應當公正、公平、公開，符合法律規定，保護納稅人的合法權益。

13.ABCD

解析思路：稅收協定是國際稅收合作的重要法律依據，應當遵循平等互利、共同發展的原則，符合我國法律法規和國際慣例，保護納稅人的合法權益。

14.ABC

解析思路：稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合法手段減輕稅負，應當遵循合法性、合規性、合理性的原則，提高稅收征收效率。

15.ABCD

解析思路：稅收宣傳教育是提高納稅人稅收意識的重要手段，應當遵循全面性、針對性、實效性的原則，加強稅收法律法規的宣傳，提高納稅人的稅收遵從度。

16.ABCD

解析思路：稅收信息化建設是提高稅收征收效率的重要手段，應當遵循先進性、安全性、適用性的原則，加強稅收數據管理，提高稅收征收質量。

17.ABCD

解析思路：稅收國際合作是應對全球稅收挑戰的重要途徑，應當遵循平等互利、共同發展的原則，加強稅收信息共享，提高稅收征收效率。

18.ABCD

解析思路：稅收政策調整是適應經濟社會發展的重要手段，應當遵循科學性、合理性、可操作性的原則，充分考慮各方利益，加強稅收宣傳和解讀。

19.ABCD

解析思路：稅收風險管理是提高稅收征收質量的重要手段，應當遵循全面性、針對性、實效性的原則，加強稅收數據分析，提高稅收征收效率。

20.ABCD

解析思路：稅收征管改革是提高稅收征收效率的重要手段，應當遵循法治化、規范化、信息化的原則，加強稅收執法監督，提高納稅人的稅收遵從度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

2.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。

3.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，而不是會計利潤。

4.√

解析思路：個人所得稅的免征額為每月5000元。

5.√

解析思路：納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。

6.×

解析思路：稅務機關對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查核，但不得查核與納稅無關的個人和其他單位的信息。

7.√

解析思路：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。

8.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為進行處罰時，應當依法進行，不得濫用職權。

9.√

解析思路：稅收協定對締約國境內的居民具有約束力。

10.√

解析思路：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過改變經營策略、財務安排等手段，達到減輕稅負的目的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供應稅服務等情況。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業減按15%稅率征收、小型微利企業減按20%稅率征收、技術轉讓所得免征或減征、環保、節能項目減按15%稅率征收等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行到稅務機關申報納稅，代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款并申報。

4.稅務登記的基本程序包括開業登記、變更登記、注銷登記等。開業登記是指納稅人領取營業執照后，向稅務機關申報辦理稅務登記；變更登記是指納稅人的稅務登記內容發生變化時，向稅務機關申報辦理變更登記；注銷登記是指納稅人終止經營或發生其他原因需要注銷稅務登記時，向稅務機關申報辦理注銷登記。

四、論述題（每題10