前瞻性學習2025年稅務師備考方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率調整的說法，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，除另有規定外，稅率調整為13%

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物，稅率調整為3%

C.增值稅零稅率出口貨物，稅率調整為0%

D.增值稅征收率調整為3%

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以稅前扣除（）。

A.職工工資及福利費

B.稅收滯納金

C.研發費用

D.捐贈支出

3.下列關于企業所得稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物，收入確認時間為貨物發出之日

B.提供勞務，收入確認時間為提供勞務結束之日

C.讓渡資產使用權，收入確認時間為合同約定支付日期

D.銷售無形資產，收入確認時間為所有權轉移之日

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率

B.個人稿酬所得，適用比例稅率

C.個人特許權使用費所得，適用超額累進稅率

D.個人財產轉讓所得，適用超額累進稅率

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

B.增值稅專用發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

C.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

D.增值稅專用發票可以作為抵扣稅款的憑證

6.下列關于企業所得稅申報的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅申報表分為年度申報表和季度申報表

B.企業所得稅申報表由國家稅務總局統一制定

C.企業應當按月或者按季申報并繳納稅款

D.企業所得稅申報表應當由企業法定代表人或者授權代表簽字

7.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅申報分為增值稅一般納稅人申報和增值稅小規模納稅人申報

B.增值稅納稅申報表由國家稅務總局統一制定

C.增值稅納稅申報應當在規定的期限內完成

D.增值稅納稅申報可以采用紙質申報或者電子申報

8.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅納稅申報分為年度申報和月度申報

B.個人所得稅納稅申報表由國家稅務總局統一制定

C.個人所得稅納稅申報應當在規定的期限內完成

D.個人所得稅納稅申報可以采用紙質申報或者電子申報

9.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。

A.稅收籌劃是指企業在稅法允許的范圍內，通過合理安排生產經營活動，降低稅負的行為

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合規性、合理性原則

C.稅收籌劃可以提高企業的經濟效益

D.稅收籌劃可以降低企業的稅收風險

10.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行征收管理的行為

B.稅收征收管理應當遵循合法性、公正性、效率性原則

C.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收服務等方面

D.稅收征收管理是稅務機關的重要職責

11.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是（）。

A.稅收違法行為是指納稅人違反稅法規定，應當承擔法律責任的行為

B.稅收違法行為分為一般稅收違法行為和重大稅收違法行為

C.稅收違法行為應當依法予以查處

D.稅收違法行為不涉及刑事責任

12.下列關于稅收爭議解決的說法，正確的是（）。

A.稅收爭議解決是指納稅人與稅務機關之間因稅收問題發生的爭議

B.稅收爭議解決可以通過協商、調解、仲裁、訴訟等方式進行

C.稅收爭議解決應當遵循公平、公正、公開原則

D.稅收爭議解決可以由稅務機關自行解決

13.下列關于稅收法治建設的說法，正確的是（）。

A.稅收法治建設是指國家依法加強稅收管理，維護稅收秩序，保障稅收權益的行為

B.稅收法治建設應當遵循法治原則、民主原則、公開原則

C.稅收法治建設是維護國家稅收權益的重要手段

D.稅收法治建設可以促進稅收事業的發展

14.下列關于稅收政策調整的說法，正確的是（）。

A.稅收政策調整是指國家對稅收制度進行的修改和完善

B.稅收政策調整應當遵循稅收法治原則、稅收公平原則、稅收效率原則

C.稅收政策調整可以促進經濟發展，提高稅收收入

D.稅收政策調整應當充分考慮社會各界的意見和建議

15.下列關于稅收信息化建設的說法，正確的是（）。

A.稅收信息化建設是指利用現代信息技術手段，提高稅收征收管理水平的行為

B.稅收信息化建設應當遵循安全性、可靠性、實用性原則

C.稅收信息化建設可以提高稅收征收效率，降低稅收風險

D.稅收信息化建設是稅收事業發展的必然趨勢

16.下列關于稅收協定稅收抵免的說法，正確的是（）。

A.稅收協定稅收抵免是指根據稅收協定規定，居民企業可以抵免其在境外繳納的所得稅

B.稅收協定稅收抵免可以降低企業的稅收負擔

C.稅收協定稅收抵免應當遵循稅收協定規定和國內稅法規定

D.稅收協定稅收抵免可以促進國際稅收合作

17.下列關于稅收協定避稅條款的說法，正確的是（）。

A.稅收協定避稅條款是指稅收協定中規定的防止濫用稅收協定行為的條款

B.稅收協定避稅條款可以防止企業通過濫用稅收協定逃避稅收

C.稅收協定避稅條款應當遵循稅收協定規定和國內稅法規定

D.稅收協定避稅條款是稅收協定的核心內容

18.下列關于稅收協定爭議解決的說法，正確的是（）。

A.稅收協定爭議解決是指根據稅收協定規定，解決納稅人與稅務機關之間因稅收協定產生的爭議

B.稅收協定爭議解決可以通過協商、調解、仲裁、訴訟等方式進行

C.稅收協定爭議解決應當遵循稅收協定規定和國內稅法規定

D.稅收協定爭議解決可以促進國際稅收合作

19.下列關于國際稅收協調的說法，正確的是（）。

A.國際稅收協調是指各國政府為了解決國際稅收問題，加強國際稅收合作的行為

B.國際稅收協調可以促進國際經濟合作，提高稅收收入

C.國際稅收協調應當遵循稅收法治原則、稅收公平原則、稅收效率原則

D.國際稅收協調是稅收事業發展的必然趨勢

20.下列關于稅收籌劃風險的說法，正確的是（）。

A.稅收籌劃風險是指企業在進行稅收籌劃過程中可能面臨的風險

B.稅收籌劃風險包括法律風險、財務風險、經營風險

C.稅收籌劃風險可以通過加強風險管理，降低風險發生的可能性和影響

D.稅收籌劃風險是稅收籌劃過程中不可避免的問題

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家實現宏觀調控的重要手段。（）

2.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內取得所得的個人和單位。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發票可以作為企業抵扣進項稅額的憑證。（）

5.稅收籌劃是指利用稅法規定，合法減少稅負的行為。（）

6.稅收征收管理是稅務機關依法對納稅人進行征收管理的行為，具有強制性。（）

7.稅收爭議解決可以通過行政復議和行政訴訟兩種方式。（）

8.稅收協定是國際稅收領域的重要法律文件，具有法律約束力。（）

9.國際稅收協調有助于解決國際稅收問題，提高稅收收入。（）

10.稅收籌劃風險可以通過加強風險管理，降低風險發生的可能性和影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的計稅依據。

4.簡述稅收籌劃的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用及其風險。

2.論述國際稅收協調的必要性及其對全球經濟發展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率調整涉及不同類型的貨物和服務，以及出口貨物的稅率，因此所有選項都是正確的。

2.AC

解析思路：職工工資及福利費和研發費用是可以在企業所得稅前扣除的，而稅收滯納金和捐贈支出則不能。

3.ACD

解析思路：根據稅法規定，銷售貨物、提供勞務和讓渡資產使用權的收入確認時間分別為貨物發出、提供勞務結束和合同約定支付日期。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制，分為普通和專用兩種，限于一般納稅人使用，并可作為抵扣憑證。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅申報表分為年度和季度，由國家稅務總局制定，企業應在規定期限內申報并繳納稅款。

7.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報分為一般納稅人和小規模納稅人申報，申報表由國家稅務總局制定，申報期限和方式有明確規定。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報分為年度和月度，申報表由國家稅務總局制定，申報期限和方式有明確規定。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃是在稅法允許范圍內降低稅負的行為，應遵循合法性、合規性、合理性和降低稅收風險的原則。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理是稅務機關的職責，應遵循合法性、公正性、效率性原則，包括征收、管理和服務的各個方面。

11.ABC

解析思路：稅收違法行為是違反稅法規定的行為，分為一般和重大，應當依法查處，但不一定涉及刑事責任。

12.ABCD

解析思路：稅收爭議解決可以通過協商、調解、仲裁和訴訟等方式，應遵循公平、公正、公開原則。

13.ABCD

解析思路：稅收法治建設是國家依法加強稅收管理，維護稅收秩序，保障稅收權益的行為，應遵循法治、民主和公開原則。

14.ABCD

解析思路：稅收政策調整是國家對稅收制度的修改和完善，應遵循稅收法治、公平和效率原則，并考慮各方意見。

15.ABCD

解析思路：稅收信息化建設是利用信息技術提高稅收征收管理水平，應遵循安全性、可靠性和實用性原則。

16.ABCD

解析思路：稅收協定稅收抵免是居民企業可以抵免境外所得稅，可降低稅負，應遵循協定和國內稅法規定。

17.ABCD

解析思路：稅收協定避稅條款是防止濫用協定的條款，可防止逃避稅收，應遵循協定和國內稅法規定。

18.ABCD

解析思路：稅收協定爭議解決可通過協商、調解、仲裁和訴訟，應遵循協定和國內稅法規定，促進國際稅收合作。

19.ABCD

解析思路：國際稅收協調是各國為解決國際稅收問題加強合作，有助于經濟合作和稅收收入，應遵循相關原則。

20.ABCD

解析思路：稅收籌劃風險是企業在籌劃過程中可能面臨的風險，包括法律、財務和經營風險，可通過風險管理降低。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，也是實現宏觀調控的重要手段，這是稅收的基本功能。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅人是取得所得的單位和取得工資、薪金所得的個人，但不包括所有個人。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種，適用于不同類型的所得。

4.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為企業抵扣進項稅額的憑證，這是增值稅管理的基本規定。

5.√

解析思路：稅收籌劃的定義就是利用稅法規定，合法減少稅負的行為，這是稅收籌劃的基本概念。

6.√

解析思路：稅收征收管理具有強制性，稅務機關依法對納稅人進行征收管理，納稅人必須遵守。

7.√

解析思路：稅收爭議解決可以通過行政復議和行政訴訟兩種方式，這是解決稅收爭議的法定途徑。

8.√

解析思路：稅收協定是具有法律約束力的國際法律文件，締約國應遵守其規定。

9.√

解析思路：國際稅收協調有助于解決國際稅收問題，促進國際經濟合作，提高稅收收入。

10.√

解析思路：稅收籌劃風險可以通過加強風險管理來降低，這是風險管理的基本原則。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于：

-納稅人身份認定：一般納稅人需滿足一定條件，小規模納稅人則無需。

-稅率適用：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規模納稅人適用簡易征收率。

-進項稅額抵扣：一般納稅人可抵扣進項稅額，小規模納稅人則不能。

-報稅期限：一般納稅人按月申報，小規模納稅人按季申報。

-申報內容：一般納稅人申報內容較為復雜，小規模納稅人申報相對簡單。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間包括：

-銷售貨物或提供勞務，收入確認時間為貨物發出或勞務提供完畢。

-讓渡資產使用權，收入確認時間為合同約定支付日期。

-銷售無形資產，收入確認時間為所有權轉移之日。

-受讓股權等權益性投資，收入確認時間為投資協議生效日。

-取得利息、股息、紅利等權益性投資收益，收入確認時間為取得收益之日。

3.個人所得稅的計稅依據包括：

-工資、薪金所得：以每月收入減除費用后的余額為計稅依據。

-稿酬所得：以每次收入減除費用后的余額為計稅依據。

-特許權使用費所得：以每次收入減除費用后的余額為計稅依據。

-財產轉讓所得：以轉讓財產的收入減除財產原值和合理費用后的余額為計稅依據。

-利息、股息、紅利所得：以每次收入為計稅依據