關(guān)鍵要素稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件？

A.具有符合國家規(guī)定資質(zhì)的合伙人

B.具有固定的辦公場所和必要的設(shè)施

C.具有健全的內(nèi)部管理制度

D.具有符合國家規(guī)定的技術(shù)人員

2.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？

A.納稅申報代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計

3.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.勤勉盡責(zé)

D.維護(hù)形象

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為屬于違規(guī)行為？

A.接受客戶賄賂

B.獨(dú)立公正地為客戶提供服務(wù)

C.在報告中故意隱瞞重要事實(shí)

D.向客戶推薦自己或他人提供的非稅務(wù)服務(wù)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.準(zhǔn)予扣除的項目

C.應(yīng)納稅所得額

D.稅率

7.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個人

8.增值稅的計稅方法有哪些？

A.計稅銷售額法

B.計稅增值額法

C.計稅收入法

D.計稅成本法

9.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.家庭

C.企業(yè)

D.非居民個人

10.個人所得稅的稅率有哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

11.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設(shè)施

D.房屋附屬土地

12.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋評估價值

D.房屋折舊

13.以下哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象？

A.土地

B.房屋

C.房屋附屬設(shè)施

D.房屋附屬土地

14.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級

D.土地價格

15.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅對象？

A.車輛

B.車輛購置者

C.車輛所有人

D.車輛使用人

16.車輛購置稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.車輛購置價格

B.車輛購置費(fèi)用

C.車輛購置稅稅率

D.車輛購置稅額

17.以下哪些屬于印花稅的征稅對象？

A.證券

B.票據(jù)

C.合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

18.印花稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.稅據(jù)金額

B.稅據(jù)數(shù)量

C.稅據(jù)種類

D.稅據(jù)稅率

19.以下哪些屬于契稅的征稅對象？

A.土地

B.房屋

C.房屋附屬設(shè)施

D.房屋附屬土地

20.契稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.土地價格

B.房屋價格

C.契稅稅率

D.契稅額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具有中國國籍的公民。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時為多家企業(yè)提供服務(wù)，但需確保獨(dú)立公正。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項目。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

5.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的收入。（）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的原值，不考慮房屋的折舊。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，與土地用途無關(guān)。（）

8.車輛購置稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不隨車輛購置價格的變化而調(diào)整。（）

9.印花稅的稅率根據(jù)不同的稅據(jù)種類和金額確定，具有一定的靈活性。（）

10.契稅的征稅對象僅限于土地和房屋的轉(zhuǎn)讓，不包括房屋附屬設(shè)施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

4.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)和國家稅收的影響。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括合伙人資質(zhì)、辦公場所、內(nèi)部管理制度和技術(shù)人員，所以選ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計，所以選ABCD。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求誠實(shí)守信、獨(dú)立公正、勤勉盡責(zé)和維護(hù)形象，所以選ABCD。

4.AC

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德，接受賄賂和故意隱瞞重要事實(shí)均屬于違規(guī)行為，所以選AC。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)，所以選ABCD。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、準(zhǔn)予扣除的項目、應(yīng)納稅所得額和稅率，所以選ABCD。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個人，所以選ABCD。

8.AB

解析思路：增值稅的計稅方法主要有計稅銷售額法和計稅增值額法，所以選AB。

9.AD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人和非居民個人，所以選AD。

10.AB

解析思路：個人所得稅的稅率主要有累進(jìn)稅率和比例稅率，所以選AB。

11.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋和土地，所以選AB。

12.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房屋原值、房屋租金、房屋評估價值和房屋折舊，所以選ABCD。

13.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括土地和房屋，所以選AB。

14.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地面積、土地用途和土地等級，所以選ABC。

15.ABD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括車輛、車輛購置者和車輛所有人，所以選ABD。

16.ABC

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)包括車輛購置價格、車輛購置費(fèi)用和車輛購置稅稅率，所以選ABC。

17.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象包括證券、票據(jù)、合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，所以選ABCD。

18.ABC

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)包括稅據(jù)金額、稅據(jù)數(shù)量和稅據(jù)種類，所以選ABC。

19.ABC

解析思路：契稅的征稅對象包括土地、房屋和房屋附屬設(shè)施，所以選ABC。

20.ABCD

解析思路：契稅的計稅依據(jù)包括土地價格、房屋價格、契稅稅率和契稅額，所以選ABCD。

二、判斷題

1.錯

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以是具有中國國籍的公民，也可以是外國公民，但必須符合國家規(guī)定。

2.錯

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)保持獨(dú)立公正，但不得為多家企業(yè)提供服務(wù)，以免利益沖突。

3.對

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)等于收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項目。

4.錯

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所不同，如進(jìn)項稅額抵扣、增值稅專用發(fā)票等。

5.對

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的收入。

6.錯

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)中考慮房屋的折舊，折舊會影響到房屋的原值。

7.錯

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)中土地用途是一個重要因素，不同用途的土地可能有不同的稅率。

8.對

解析思路：車輛購置稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不隨車輛購置價格的變化而調(diào)整。

9.對

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同的稅據(jù)種類和金額確定，具有一定的靈活性。

10.錯

解析思路：契稅的征稅對象包括土地、房屋和房屋附屬設(shè)施，不僅限于土地和房屋的轉(zhuǎn)讓。

三、簡答題

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件包括：合伙人資質(zhì)（具有符合國家規(guī)定資質(zhì)的合伙人）、辦公場所（具有固定的辦公場所和必要的設(shè)施）、內(nèi)部管理制度（具有健全的內(nèi)部管理制度）和技術(shù)人員（具有符合國家規(guī)定的技術(shù)人員）。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額、填報納稅申報表、提供相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納應(yīng)納稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：增值稅專用發(fā)票的使用、進(jìn)項稅額抵扣、稅負(fù)計算方法、納稅申報期限等方面。

4.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代理人申報等。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅額并填報納稅申報表；代扣代繳是指單位或個人在支付個人所得稅前預(yù)扣稅款；委托代理人申報是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報。

四、論述題

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對