可稅前扣除費用的分類試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.企業(yè)購置固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出

2.下列哪些費用不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險

C.企業(yè)發(fā)生的違反國家法律、行政法規(guī)的罰款

D.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的公允價值

3.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出？

A.員工的基本工資

B.員工的加班費

C.員工的福利費

D.員工的退休金

4.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費？

A.企業(yè)為推廣產(chǎn)品而在媒體上投放的廣告費

B.企業(yè)舉辦的產(chǎn)品展覽會的費用

C.企業(yè)為宣傳產(chǎn)品而發(fā)放的宣傳資料費用

D.企業(yè)為員工舉辦的文化活動費用

5.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出？

A.企業(yè)向紅十字會的捐款

B.企業(yè)向教育基金會的捐款

C.企業(yè)向貧困地區(qū)的扶貧捐款

D.企業(yè)向個人的捐款

6.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的公允價值？

A.企業(yè)用原材料換取其他企業(yè)設(shè)備

B.企業(yè)用現(xiàn)金換取其他企業(yè)設(shè)備

C.企業(yè)用無形資產(chǎn)換取其他企業(yè)設(shè)備

D.企業(yè)用長期投資換取其他企業(yè)設(shè)備

7.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出？

A.員工的基本工資

B.員工的加班費

C.員工的福利費

D.員工的退休金

8.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費？

A.企業(yè)為推廣產(chǎn)品而在媒體上投放的廣告費

B.企業(yè)舉辦的產(chǎn)品展覽會的費用

C.企業(yè)為宣傳產(chǎn)品而發(fā)放的宣傳資料費用

D.企業(yè)為員工舉辦的文化活動費用

9.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出？

A.企業(yè)向紅十字會的捐款

B.企業(yè)向教育基金會的捐款

C.企業(yè)向貧困地區(qū)的扶貧捐款

D.企業(yè)向個人的捐款

10.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的公允價值？

A.企業(yè)用原材料換取其他企業(yè)設(shè)備

B.企業(yè)用現(xiàn)金換取其他企業(yè)設(shè)備

C.企業(yè)用無形資產(chǎn)換取其他企業(yè)設(shè)備

D.企業(yè)用長期投資換取其他企業(yè)設(shè)備

11.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出？

A.員工的基本工資

B.員工的加班費

C.員工的福利費

D.員工的退休金

12.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費？

A.企業(yè)為推廣產(chǎn)品而在媒體上投放的廣告費

B.企業(yè)舉辦的產(chǎn)品展覽會的費用

C.企業(yè)為宣傳產(chǎn)品而發(fā)放的宣傳資料費用

D.企業(yè)為員工舉辦的文化活動費用

13.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出？

A.企業(yè)向紅十字會的捐款

B.企業(yè)向教育基金會的捐款

C.企業(yè)向貧困地區(qū)的扶貧捐款

D.企業(yè)向個人的捐款

14.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的公允價值？

A.企業(yè)用原材料換取其他企業(yè)設(shè)備

B.企業(yè)用現(xiàn)金換取其他企業(yè)設(shè)備

C.企業(yè)用無形資產(chǎn)換取其他企業(yè)設(shè)備

D.企業(yè)用長期投資換取其他企業(yè)設(shè)備

15.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出？

A.員工的基本工資

B.員工的加班費

C.員工的福利費

D.員工的退休金

16.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費？

A.企業(yè)為推廣產(chǎn)品而在媒體上投放的廣告費

B.企業(yè)舉辦的產(chǎn)品展覽會的費用

C.企業(yè)為宣傳產(chǎn)品而發(fā)放的宣傳資料費用

D.企業(yè)為員工舉辦的文化活動費用

17.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出？

A.企業(yè)向紅十字會的捐款

B.企業(yè)向教育基金會的捐款

C.企業(yè)向貧困地區(qū)的扶貧捐款

D.企業(yè)向個人的捐款

18.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的公允價值？

A.企業(yè)用原材料換取其他企業(yè)設(shè)備

B.企業(yè)用現(xiàn)金換取其他企業(yè)設(shè)備

C.企業(yè)用無形資產(chǎn)換取其他企業(yè)設(shè)備

D.企業(yè)用長期投資換取其他企業(yè)設(shè)備

19.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出？

A.員工的基本工資

B.員工的加班費

C.員工的福利費

D.員工的退休金

20.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費？

A.企業(yè)為推廣產(chǎn)品而在媒體上投放的廣告費

B.企業(yè)舉辦的產(chǎn)品展覽會的費用

C.企業(yè)為宣傳產(chǎn)品而發(fā)放的宣傳資料費用

D.企業(yè)為員工舉辦的文化活動費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的罰款可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

2.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的差旅費、會議費、招待費等管理費用，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照實際發(fā)生額的50%加計扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的存貨跌價準(zhǔn)備、長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等資產(chǎn)減值損失，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)所得稅前扣除費用的基本原則。

2.解釋“合理工資薪金支出”在企業(yè)所得稅前扣除的具體條件。

3.闡述廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在企業(yè)所得稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)和限制。

4.說明企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)所得稅前扣除費用對企業(yè)稅收籌劃的重要性。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，如何合理利用可稅前扣除費用政策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不能稅前扣除；工資薪金、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、捐贈支出在符合條件的情況下可以稅前扣除。

2.CD

解析思路：公益性捐贈、商業(yè)健康保險、違反法律的罰款、非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的公允價值均不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3.ABC

解析思路：合理工資薪金支出包括基本工資、加班費、福利費，不包括退休金。

4.ABC

解析思路：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費包括廣告費、產(chǎn)品展覽會費用、宣傳資料費用，不包括員工文化活動費用。

5.ABC

解析思路：公益性捐贈支出包括向紅十字會、教育基金會、貧困地區(qū)的捐款，不包括向個人的捐款。

6.ABCD

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的公允價值包括原材料、現(xiàn)金、無形資產(chǎn)、長期投資等。

7.ABC

解析思路：合理工資薪金支出包括基本工資、加班費、福利費，不包括退休金。

8.ABC

解析思路：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費包括廣告費、產(chǎn)品展覽會費用、宣傳資料費用，不包括員工文化活動費用。

9.ABC

解析思路：公益性捐贈支出包括向紅十字會、教育基金會、貧困地區(qū)的捐款，不包括向個人的捐款。

10.ABCD

解析思路：非貨幣性資產(chǎn)交換中換入資產(chǎn)的公允價值包括原材料、現(xiàn)金、無形資產(chǎn)、長期投資等。

二、判斷題

1.×

解析思路：罰款屬于違反國家法律、行政法規(guī)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

2.×

解析思路：商業(yè)健康保險屬于非公益性支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3.√

解析思路：職工教育經(jīng)費支出在年度工資薪金總額8%以內(nèi)的部分，符合條件可以稅前扣除。

4.√

解析思路：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，符合條件可以稅前扣除。

5.√

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，符合條件可以稅前扣除。

6.√

解析思路：職工福利費支出在年度工資薪金總額14%以內(nèi)的部分，符合條件可以稅前扣除。

7.×

解析思路：購置固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出屬于資本性支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

8.√

解析思路：差旅費、會議費、招待費等管理費用，符合條件可以稅前扣除。

9.√

解析思路：研發(fā)費用在符合條件的情況下，可以按照實際發(fā)生額的50%加計扣除。

10.×

解析思路：存貨跌價準(zhǔn)備、長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等資產(chǎn)減值損失，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

三、簡答題

1.企業(yè)所得稅前扣除費用的基本原則包括合法性、合理性、相關(guān)性、真實性、確定性、可計量性。

2.合理工資薪金支出應(yīng)滿足以下條件：符合國家有關(guān)工資、薪金制度的規(guī)定；實際發(fā)放的工資、薪金與任職或受雇有關(guān)；實際發(fā)放的工資、薪金數(shù)額在合理的范圍內(nèi)。

3.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在企業(yè)所得稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，符合條件可以稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，符合條件可以稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

四、論述題

1.