2025年稅務師考試備考日程提示試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.非公益性捐贈

C.稅收滯納金

D.利息費用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責任公司

D.外國企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于應納稅所得額的減除項目？

A.資產減值損失

B.捐贈支出

C.財產保險費

D.稅收滯納金

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.收到預收款或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.獲得所得的當天

B.納稅人取得所得的當天

C.納稅人應當取得所得的當天

D.納稅人實際取得所得的當天

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅簡易計稅方法

D.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅減半征收

B.企業(yè)所得稅免稅

C.企業(yè)所得稅加計扣除

D.企業(yè)所得稅加速折舊

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅并退稅

B.免稅不退稅

C.退（免）稅

D.退（免）稅加計扣除

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.稅收優(yōu)惠籌劃

B.稅收抵免籌劃

C.稅收遞延籌劃

D.稅收轉移籌劃

12.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.增值稅一般納稅人稅收籌劃

B.增值稅小規(guī)模納稅人稅收籌劃

C.增值稅簡易計稅方法稅收籌劃

D.增值稅出口退稅稅收籌劃

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.稅收優(yōu)惠籌劃

B.稅收抵免籌劃

C.稅收遞延籌劃

D.稅收轉移籌劃

14.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.增值稅一般納稅人稅收籌劃

B.增值稅小規(guī)模納稅人稅收籌劃

C.增值稅簡易計稅方法稅收籌劃

D.增值稅出口退稅稅收籌劃

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.稅收優(yōu)惠籌劃

B.稅收抵免籌劃

C.稅收遞延籌劃

D.稅收轉移籌劃

16.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.增值稅一般納稅人稅收籌劃

B.增值稅小規(guī)模納稅人稅收籌劃

C.增值稅簡易計稅方法稅收籌劃

D.增值稅出口退稅稅收籌劃

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.稅收優(yōu)惠籌劃

B.稅收抵免籌劃

C.稅收遞延籌劃

D.稅收轉移籌劃

18.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.增值稅一般納稅人稅收籌劃

B.增值稅小規(guī)模納稅人稅收籌劃

C.增值稅簡易計稅方法稅收籌劃

D.增值稅出口退稅稅收籌劃

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法？

A.稅收優(yōu)惠籌劃

B.稅收抵免籌劃

C.稅收遞延籌劃

D.稅收轉移籌劃

20.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.增值稅一般納稅人稅收籌劃

B.增值稅小規(guī)模納稅人稅收籌劃

C.增值稅簡易計稅方法稅收籌劃

D.增值稅出口退稅稅收籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的捐贈支出都可以在稅前扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責任公司以及外國企業(yè)。（）

4.增值稅的征收率分為3%、6%、9%和13%。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，財產保險費屬于應納稅所得額的減除項目。（）

6.增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，以及收到預收款或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括獲得所得的當天，以及納稅人應當取得所得的當天。（）

8.增值稅的簡易計稅方法只適用于增值稅小規(guī)模納稅人。（）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減半征收、免稅、加計扣除以及加速折舊。（）

10.增值稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退（免）稅以及退（免）稅加計扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用條件。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計扣除”政策的主要內容。

3.描述增值稅出口退稅的基本流程和條件。

4.說明企業(yè)在進行稅收籌劃時，如何利用稅收優(yōu)惠政策進行合理避稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別及其對企業(yè)稅收籌劃的影響。

2.分析當前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何通過稅收籌劃實現(xiàn)經濟效益的最大化。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.ACD

解析思路：職工工資及三項社會保險費、利息費用可以在稅前扣除，非公益性捐贈和稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括各種形式的企業(yè)，包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責任公司以及外國企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收率有固定的幾個百分比，分別為3%、6%、9%和13%。

5.ABC

解析思路：資產減值損失、捐贈支出、財產保險費屬于應納稅所得額的減除項目，稅收滯納金不得在稅前扣除。

6.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，以及收到預收款或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。

7.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括獲得所得的當天，以及納稅人應當取得所得的當天。

8.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人，以及一般納稅人可以選擇簡易計稅方法。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加計扣除以及加速折舊等。

10.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退（免）稅等。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法包括稅收優(yōu)惠籌劃、稅收抵免籌劃、稅收遞延籌劃以及稅收轉移籌劃。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃方法包括一般納稅人稅收籌劃、小規(guī)模納稅人稅收籌劃、簡易計稅方法稅收籌劃以及出口退稅稅收籌劃。

13.ABCD

解析思路：同11題解析。

14.ABCD

解析思路：同12題解析。

15.ABCD

解析思路：同11題解析。

16.ABCD

解析思路：同12題解析。

17.ABCD

解析思路：同11題解析。

18.ABCD

解析思路：同12題解析。

19.ABCD

解析思路：同11題解析。

20.ABCD

解析思路：同12題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.×

解析思路：只有符合條件的公益性捐贈可以在稅前扣除。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人確實包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責任公司以及外國企業(yè)。

4.√

解析思路：增值稅的征收率確實有固定的幾個百分比。

5.×

解析思路：財產保險費不屬于應納稅所得額的減除項目。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間確實包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，以及收到預收款或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間確實包括獲得所得的當天，以及納稅人應當取得所得的當天。

8.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人也可以選擇簡易計稅方法。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策確實包括減半征收、免稅、加計扣除以及加速折舊等。

10.√

解析思路：增值稅的出口退稅政策確實包括免稅并退稅、免稅不退稅、退（免）稅等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法及其適用條件：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，采用進項稅額抵扣的方法計算應納稅額。簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額。適用條件根據(jù)納稅人的規(guī)模和業(yè)務特點確定。

2.企業(yè)所得稅中“加計扣除”政策的主要內容：加計扣除政策是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將一定比例的支出在計算應納稅所得額時進行加計扣除。加計扣除比例根據(jù)不同的支出項目而有所不同，如研發(fā)費用、環(huán)境保護費用等。加計扣除政策旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入、保護環(huán)境等。

3.增值稅出口退稅的基本流程和條件：增值稅出口退稅的基本流程包括：出口企業(yè)向海關申報出口，取得出口退稅憑證；出口企業(yè)憑出口退稅憑證向稅務機關申請退稅；稅務機關審核無誤后，將退稅款項退還給出口企業(yè)。出口退稅的條件包括：出口貨物或勞務