2025年稅務師考試行業規定試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.根據我國稅收法律法規，以下哪些屬于稅收征收管理的范圍？（）

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務機關代征代扣稅款

C.稅務機關進行稅收檢查

D.稅務機關對稅收違法行為進行處罰

2.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）

A.應當自行計算銷項稅額，并按照規定抵扣進項稅額

B.應當按照規定的稅率計算應納稅額

C.應當在增值稅專用發票上注明納稅人識別號

D.應當將增值稅專用發票存根聯和抵扣聯作為記賬憑證

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅的納稅人為企業或其他經濟組織

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

D.企業所得稅的納稅期限為年度

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率為超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為年度

5.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的計稅依據為房產余值或租金收入

C.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產稅的納稅期限為年度

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為城鎮土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率按照土地等級和地區差異確定

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為年度

7.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的征稅對象為資源

B.資源稅的計稅依據為資源的開采量

C.資源稅的稅率按照資源種類和開采地區確定

D.資源稅的納稅期限為年度

8.下列關于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的計稅依據為車船的排量和噸位

C.車船稅的稅率按照車船種類和排量確定

D.車船稅的納稅期限為年度

9.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的征稅對象為印花稅憑證

B.印花稅的計稅依據為憑證金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為年度

10.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是（）

A.耕地占用稅的征稅對象為占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據為耕地面積

C.耕地占用稅的稅率按照耕地等級和地區差異確定

D.耕地占用稅的納稅期限為年度

11.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的征稅對象為轉移土地、房屋權屬的行為

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的金額

C.契稅的稅率按照土地、房屋權屬轉移的金額確定

D.契稅的納稅期限為年度

12.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅的征稅對象為城市維護建設

B.城市維護建設稅的計稅依據為城市維護建設資金的籌集和使用

C.城市維護建設稅的稅率按照城市維護建設資金的籌集和使用確定

D.城市維護建設稅的納稅期限為年度

13.下列關于教育費附加的說法，正確的是（）

A.教育費附加的征稅對象為教育

B.教育費附加的計稅依據為教育經費的使用

C.教育費附加的稅率按照教育經費的使用確定

D.教育費附加的納稅期限為年度

14.下列關于地方教育附加的說法，正確的是（）

A.地方教育附加的征稅對象為地方教育

B.地方教育附加的計稅依據為地方教育經費的使用

C.地方教育附加的稅率按照地方教育經費的使用確定

D.地方教育附加的納稅期限為年度

15.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的是（）

A.小型微利企業可以享受減半征收企業所得稅的政策

B.高新技術企業可以享受減免企業所得稅的政策

C.復興區企業可以享受減免企業所得稅的政策

D.國家重點扶持的公共基礎設施項目可以享受減免企業所得稅的政策

16.下列關于個人所得稅的優惠政策，正確的是（）

A.稅法規定的專項附加扣除可以減少應納稅所得額

B.稅法規定的綜合所得扣除可以減少應納稅所得額

C.稅法規定的捐贈扣除可以減少應納稅所得額

D.稅法規定的個人所得稅附加扣除可以減少應納稅所得額

17.下列關于增值稅的優惠政策，正確的是（）

A.小規模納稅人可以享受簡易計稅方法

B.一般納稅人可以享受增值稅即征即退政策

C.一般納稅人可以享受增值稅免抵退政策

D.小規模納稅人可以享受增值稅減免政策

18.下列關于企業所得稅的征收管理，正確的是（）

A.稅務機關可以對企業進行稅務審計

B.稅務機關可以對企業進行稅收檢查

C.稅務機關可以對企業進行稅收保全

D.稅務機關可以對企業進行稅收強制執行

19.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的是（）

A.稅務機關可以對企業進行個人所得稅申報核查

B.稅務機關可以對企業進行個人所得稅專項檢查

C.稅務機關可以對企業進行個人所得稅審計

D.稅務機關可以對企業進行個人所得稅強制執行

20.下列關于增值稅的征收管理，正確的是（）

A.稅務機關可以對企業進行增值稅申報核查

B.稅務機關可以對企業進行增值稅專項檢查

C.稅務機關可以對企業進行增值稅審計

D.稅務機關可以對企業進行增值稅強制執行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，也是調節經濟的重要手段。（）

2.稅務機關有權對納稅人進行稅務審計，以核實其納稅情況。（）

3.企業所得稅的納稅期限為每個季度末的最后一天。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而增加。（）

5.增值稅專用發票的存根聯和抵扣聯可以作為企業記賬憑證。（）

6.房產稅的計稅依據是房產的原值，而不是房產的余值。（）

7.城鎮土地使用稅的稅率是全國統一的，不隨地區差異而變化。（）

8.資源稅的征稅對象是資源的開采量，與資源的價格無關。（）

9.車船稅的納稅期限是每年1月1日至3月31日。（）

10.印花稅的征收范圍包括所有印花稅憑證，不論金額大小。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內容。

4.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進社會公平和經濟發展中的作用。

2.論述如何加強稅收征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.錯

4.對

5.對

6.錯

7.錯

8.錯

9.錯

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別主要在于納稅人的規模、稅率、計稅方法、發票管理等方面。一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，稅率較高，需要開具增值稅專用發票；小規模納稅人不能享受進項稅額抵扣，稅率較低，可以開具普通發票。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，附上相關財務報表和憑證，報送稅務機關；稅務機關審核申報材料，計算應納稅額，開具納稅憑證；納稅人按照規定繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項內容，旨在減輕納稅人負擔，提高個人所得稅的公平性。

4.稅務機關在稅收征收管理中的主要職責包括：宣傳稅收法律法規，指導納稅人依法納稅；進行稅收征收管理，包括納稅申報、稅款征收、稅收檢查等；對稅收違法行為進行查處；提供稅收咨詢服務。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在促進社會公平和經濟發展中發揮著重要作用。稅收通過調節收入分配，實現財富再分