2025年稅務師考試對策分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在下列哪些情況下可以申請增值稅留抵稅額？

A.進項稅額大于銷項稅額

B.納稅人出口貨物，免抵退稅額大于應退稅額

C.納稅人購進固定資產，用于生產經營

D.納稅人購進原材料，用于生產經營

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.資產轉讓所得

D.租金所得

4.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.非居民企業從境內取得的特許權使用費收入

D.納稅人購買企業債券取得的利息收入

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.國家規定的撫恤金、救濟金

C.稅法規定的其他免稅所得

D.雇員取得的不含稅工資

7.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.由稅務機關統一印制的發票

B.由納稅人自行印制的發票

C.由增值稅一般納稅人開具的發票

D.由增值稅小規模納稅人開具的發票

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.購買固定資產的支出

B.支付給員工的工資、薪金

C.支付的利息、租金

D.支付的廣告費、業務宣傳費

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.按照國家規定繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費

B.按照國家規定繳納的個人住房公積金

C.按照國家規定繳納的個人職業年金

D.按照國家規定取得的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等支出

10.下列哪些屬于增值稅的簡易征收辦法？

A.小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.小規模納稅人銷售不動產、無形資產

C.小規模納稅人出租、出借不動產、無形資產

D.小規模納稅人從事其他經營活動

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.轉讓技術所得優惠

C.符合條件的小型微利企業優惠

D.股息、紅利所得優惠

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.符合條件的工資、薪金所得優惠

B.符合條件的勞務報酬所得優惠

C.符合條件的稿酬所得優惠

D.符合條件的特許權使用費所得優惠

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.出口貨物、勞務

C.免稅農產品

D.免稅服務

14.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.符合條件的非營利組織收入

D.符合條件的捐贈收入

15.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.國家規定的撫恤金、救濟金

C.符合條件的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等支出

D.符合條件的捐贈收入

16.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以將所有的費用都計入成本費用。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外國人和無國籍人。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。（）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，可以將進項稅額全部抵扣銷項稅額。（）

6.企業在享受稅收優惠政策時，不需要進行備案。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除可以在年度終了時一次性申報。（）

8.增值稅的簡易征收辦法適用于所有小規模納稅人。（）

9.企業所得稅的稅收優惠政策可以由企業自行選擇適用。（）

10.個人所得稅的免稅項目包括國家規定的撫恤金、救濟金和符合條件的捐贈收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

2.簡述企業所得稅的應稅所得項目。

3.簡述個人所得稅的征收范圍及其主要稅目。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅稅收優惠政策對經濟發展的影響。

2.論述個人所得稅改革對居民收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，因此選項A、B、C、D均正確。

2.AB

解析思路：增值稅留抵稅額的申請條件包括進項稅額大于銷項稅額和出口貨物免抵退稅額大于應退稅額，因此選項A、B正確。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括股息、紅利所得、利息所得、資產轉讓所得、租金所得等，因此選項A、B、C、D均正確。

4.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和財政撥款，因此選項A、B正確。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項A、B、C、D均正確。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、國家規定的撫恤金、救濟金和稅法規定的其他免稅所得，因此選項A、B、C正確。

7.AC

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制并由增值稅一般納稅人開具，因此選項A、C正確。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括購買固定資產的支出、支付給員工的工資、薪金、支付的利息、租金和支付的廣告費、業務宣傳費，因此選項A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括社會保險費、住房公積金、職業年金和子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等支出，因此選項A、B、C、D均正確。

10.ABC

解析思路：增值稅的簡易征收辦法適用于小規模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、無形資產等，因此選項A、B、C正確。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、轉讓技術所得優惠和符合條件的小型微利企業優惠，因此選項A、B、C正確。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括符合條件的工資、薪金所得優惠、勞務報酬所得優惠、稿酬所得優惠和特許權使用費所得優惠，因此選項A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、出口貨物、勞務、免稅農產品和免稅服務，因此選項A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、財政撥款、符合條件的非營利組織收入和符合條件的捐贈收入，因此選項A、B、C、D均正確。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、國家規定的撫恤金、救濟金、符合條件的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金等支出和符合條件的捐贈收入，因此選項A、B、C、D均正確。

16.ABC

解析思路：增值稅的征稅稅率包括13%、9%、6%和3%，因此選項A、B、C正確。

17.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，因此選項A、B、C正確。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選項A、B、C、D均正確。

19.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度，因此選項A、B正確。

20.AB

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月和每季度，因此選項A、B正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。

2.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，并非所有費用都可以計入成本費用，有些費用屬于資本性支出，需要計入固定資產。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外國人和無國籍人。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

5.×

解析思路：企業在計算增值稅應納稅額時，進項稅額只能部分抵扣銷項稅額，不能全部抵扣。

6.×

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，通常需要向稅務機關進行備案。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除可以在年度終了時一次性申報。

8.×

解析思路：增值稅的簡易征收辦法并不適用于所有小規模納稅人，部分小規模納稅人可能需要按照一般計稅方法納稅。

9.×

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策并非由企業自行選擇適用，而是根據稅法規定和企業的具體情況來確定。

10.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規定的撫恤金、救濟金和符合條件的捐贈收入。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其主要區別：

-分類：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

-主要區別：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，享受進項稅額抵扣銷項稅額的優惠；小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，不能享受進項稅額抵扣銷項稅額的優惠。

2.企業所得稅的應稅所得項目：

-應稅所得項目包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入、出租財產收入、轉讓財產收入、股息、紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.個人所得稅的征收范圍及其主要稅目：

-征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

-主要稅目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.增值稅專用發票的開具和使用要求：

-開具要求：增值稅專用發票由增值稅一般納稅人開具，必須按照規定的格式和內容填寫。

-使用要求：增值稅專用發票的使用必須真實、合法、有效，不得虛開、偽造、非法取得或者非法使用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅稅收優惠政策對經濟發展的影響：

-促進產業結構調整：通過稅收優惠政策，鼓勵企業向高技術、高附加值產業轉型，推動產業結構優化升級。

-促進創新創業：稅收優惠政策可以降低企業稅負，增加企業利潤，從而激發企業創新創業活力。

-促進就業：稅收優惠政策可以吸引企業擴大生產規模，增加就業崗位，提高就業率。

-促進區域協調發展：稅收優惠政策可以引導企業向中西部地區和欠發