2025年稅務師復習誤區解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

2.關于增值稅的納稅人，以下說法正確的是？

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，為增值稅的納稅人

B.在我國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，為增值稅的納稅人

C.境外單位或者個人在境內銷售服務、無形資產或者不動產，在境內未設立經營機構的，以購買方為增值稅納稅人

D.境外單位或者個人在境內銷售服務、無形資產或者不動產，在境內設立經營機構的，以經營機構為增值稅納稅人

3.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外商投資企業

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.以下關于稅收優惠政策，說法正確的是？

A.稅收優惠政策是國家為了實現特定的經濟、社會目標，給予納稅人的稅收減免

B.稅收優惠政策包括減免稅、出口退稅、抵扣稅等

C.稅收優惠政策必須依法執行，不得濫用

D.稅收優惠政策必須符合國家利益和社會公共利益

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售服務、無形資產或者不動產的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天

D.銷售服務、無形資產或者不動產的，為服務、無形資產轉讓完成的當天

7.關于企業所得稅的計稅依據，以下說法正確的是？

A.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額

D.企業所得稅的計稅依據為企業的營業收入

8.以下關于增值稅專用發票，說法正確的是？

A.增值稅專用發票是增值稅專用憑證，用于記載增值稅應稅行為

B.增值稅專用發票由納稅人自行開具

C.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

D.增值稅專用發票可以作為納稅人的進項稅額抵扣憑證

9.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業購買的企業債券利息收入

10.關于增值稅的稅率，以下說法正確的是？

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的稅率可根據實際情況進行調整

11.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出

B.國債利息支出

C.稅收滯納金

D.企業購買的商業保險支出

12.關于增值稅的納稅期限，以下說法正確的是？

A.增值稅的納稅期限為1個月

B.增值稅的納稅期限為1個季度

C.增值稅的納稅期限為1年

D.增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人具體情況確定

13.以下關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

C.企業應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

D.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

14.以下關于增值稅的征收管理，說法正確的是？

A.增值稅的征收管理實行屬地管理

B.增值稅的征收管理實行分級管理

C.增值稅的征收管理實行分類管理

D.增值稅的征收管理實行綜合管理

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業所得稅的納稅地點為企業所在地

B.企業所得稅的納稅地點為注冊地

C.企業所得稅的納稅地點為實際管理機構所在地

D.企業所得稅的納稅地點為稅務機關指定的地點

16.關于增值稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.增值稅的納稅申報應當采用紙質申報

B.增值稅的納稅申報應當采用電子申報

C.增值稅的納稅申報可以采用紙質申報和電子申報相結合的方式

D.增值稅的納稅申報可以采用紙質申報或者電子申報，由納稅人自行選擇

17.以下關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

C.企業應當自年度終了之日起15日內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

D.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

18.以下關于增值稅的征收管理，說法正確的是？

A.增值稅的征收管理實行屬地管理

B.增值稅的征收管理實行分級管理

C.增值稅的征收管理實行分類管理

D.增值稅的征收管理實行綜合管理

19.以下關于企業所得稅的納稅地點，說法正確的是？

A.企業所得稅的納稅地點為企業所在地

B.企業所得稅的納稅地點為注冊地

C.企業所得稅的納稅地點為實際管理機構所在地

D.企業所得稅的納稅地點為稅務機關指定的地點

20.關于增值稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.增值稅的納稅申報應當采用紙質申報

B.增值稅的納稅申報應當采用電子申報

C.增值稅的納稅申報可以采用紙質申報和電子申報相結合的方式

D.增值稅的納稅申報可以采用紙質申報或者電子申報，由納稅人自行選擇

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的稅率是固定的，不會因應納稅所得額的變化而調整。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅義務人僅限于企業，不包括個人獨資企業和合伙企業。（）

4.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物，無論是否享受出口退稅政策。（）

5.稅收優惠政策可以由地方政府自行決定，不受國家法律法規的約束。（）

6.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，與企業的收入總額無關。（）

7.增值稅專用發票只能由銷售方開具，購買方不得自行開具。（）

8.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和財政撥款，但不包括國務院規定的其他免稅收入。（）

9.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇，可以長于法定的納稅期限。（）

10.企業所得稅的納稅申報可以通過郵寄、電子數據交換或者其他方式提交給稅務機關。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

3.說明增值稅專用發票的作用及其在稅收征管中的重要性。

4.列舉并簡述企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對經濟發展的影響，并分析其可能帶來的風險。

2.結合實際案例，探討如何有效防范和打擊增值稅領域的稅收違法行為。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得等。

2.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及銷售服務、無形資產或不動產的單位和個人。境外單位或個人在境內銷售服務、無形資產或不動產，若未設立經營機構，則以購買方為納稅人；若設立經營機構，則以經營機構為納稅人。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外商投資企業。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

5.ABC

解析思路：稅收優惠政策是國家為了實現特定目標給予納稅人的稅收減免，包括減免稅、出口退稅、抵扣稅等，必須依法執行，符合國家利益和社會公共利益。

6.AD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天，或貨物交付的當天。

7.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

8.AD

解析思路：增值稅專用發票是增值稅專用憑證，由納稅人自行開具，可以作為進項稅額抵扣憑證。

9.AC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和財政撥款，以及國務院規定的其他免稅收入。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率為基本稅率、低稅率和零稅率，可根據實際情況進行調整。

11.AB

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，以及國債利息支出。

12.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為1個月或1個季度，由納稅人自行選擇。

13.AD

解析思路：企業所得稅的納稅申報時間為月份或季度終了之日起15日內，年度終了之日起5個月內。

14.A

解析思路：增值稅的征收管理實行屬地管理。

15.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業所在地、注冊地或實際管理機構所在地。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報可以采用紙質申報、電子申報或兩者相結合的方式。

17.AD

解析思路：企業所得稅的納稅申報時間為月份或季度終了之日起15日內，年度終了之日起5個月內。

18.A

解析思路：增值稅的征收管理實行屬地管理。

19.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業所在地、注冊地或實際管理機構所在地。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報可以采用紙質申報、電子申報或兩者相結合的方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個人所得稅的稅率會根據應納稅所得額的變化而調整，存在累進稅率。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人范圍包括所有在中國境內從事相關業務活動的單位和個人。

3.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外商投資企業。

4.×

解析思路：增值稅的零稅率適用于享受出口退稅政策的出口貨物。

5.×

解析思路：稅收優惠政策必須依法執行，受國家法律法規的約束。

6.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，但與收入總額有關。

7.×

解析思路：增值稅專用發票由銷售方開具，但購買方也可以在特定情況下開具。

8.×

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和國務院規定的其他免稅收入。

9.×

解析思路：增值稅的納稅期限有固定的規定，不能長于法定的納稅期限。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報可以通過多種方式提交給稅務機關。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

解析思路：回答增值稅納稅人的認定標準，包括在中國境內銷售貨物或提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產的單位和個人，以及特定情況下的境外單位或個人。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

解析思路：解釋企業所得稅應納稅所得額的計算方法，包括收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.說明增值稅專用發票的作用及其在稅收征管中的重要性。

解析思路：闡述增值稅專用發票在稅收征管中的作用，包括作為增值稅專用憑證、進項稅額抵扣憑證等，以及其在稅收管理中的重要性。

4.列舉并簡述企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

解析思路：列舉企業所得稅中的常見稅收優惠政策，如