2025年稅務(wù)師考試專業(yè)設(shè)施試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。下列哪些屬于機(jī)構(gòu)所在地？

A.注冊(cè)地

B.法定代表人住所地

C.經(jīng)常辦公地

D.經(jīng)營場(chǎng)所

3.下列哪些行為屬于增值稅的兼營業(yè)務(wù)？

A.納稅人同時(shí)銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取押金

C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物

D.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)出租不動(dòng)產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他應(yīng)稅行為所使用的發(fā)票

B.一般納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他應(yīng)稅行為所使用的發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他應(yīng)稅行為所使用的發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者從事其他應(yīng)稅行為所使用的發(fā)票

5.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.納稅人購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅

C.納稅人購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.納稅人購進(jìn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品支付的增值稅

6.下列哪些屬于增值稅的銷售額？

A.銷售貨物取得的不含稅銷售額

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的不含稅銷售額

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的不含稅銷售額

D.出口貨物取得的含稅銷售額

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.特許經(jīng)營企業(yè)

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于增值稅的減免稅？

A.稅收減免

B.稅率減免

C.征收減免

D.資源稅減免

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)申報(bào)

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.納稅申報(bào)表

B.發(fā)票

C.稅收完稅證明

D.納稅人身份證明

12.下列哪些屬于增值稅的稅收征管？

A.稅收征收

B.稅收稽查

C.稅收減免

D.稅收違法處罰

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)購

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票存根

D.發(fā)票核銷

14.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.納稅人利用稅收優(yōu)惠政策

B.納稅人利用稅收政策調(diào)整

C.納稅人利用稅收法規(guī)

D.納稅人利用稅收征管漏洞

15.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)代理？

A.納稅申報(bào)代理

B.發(fā)票開具代理

C.稅收籌劃代理

D.稅收違法代理

16.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)咨詢？

A.稅收政策咨詢

B.稅收籌劃咨詢

C.稅收申報(bào)咨詢

D.稅收違法咨詢

17.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)審計(jì)？

A.納稅申報(bào)審計(jì)

B.發(fā)票開具審計(jì)

C.稅收完稅證明審計(jì)

D.納稅人身份證明審計(jì)

18.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)？

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)代理公司

D.稅務(wù)咨詢公司

19.下列哪些屬于增值稅的稅收代理業(yè)務(wù)？

A.納稅申報(bào)代理

B.發(fā)票開具代理

C.稅收籌劃代理

D.稅收違法代理

20.下列哪些屬于增值稅的稅收代理人員？

A.稅務(wù)師

B.注冊(cè)稅務(wù)師

C.稅務(wù)代理人

D.稅收籌劃師

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.納稅人銷售免稅貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的主要內(nèi)容之一。（）

5.納稅人銷售自用應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅，但不繳納增值稅。（）

6.增值稅的納稅期限為每個(gè)季度，但最長不得超過一個(gè)納稅年度。（）

7.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

8.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，但不繳納增值稅。（）

9.增值稅的稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營方式，降低稅負(fù)的一種行為。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所可以提供增值稅的代理服務(wù)，包括納稅申報(bào)、稅收籌劃等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.解釋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念。

3.簡要說明增值稅的納稅期限和納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

4.闡述增值稅稅收籌劃的基本原則和常見方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及如何完善增值稅制度。

2.分析增值稅稅收籌劃對(duì)企業(yè)的影響，以及如何正確進(jìn)行增值稅稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：機(jī)構(gòu)所在地通常指的是企業(yè)的注冊(cè)地、法定代表人住所地或經(jīng)常辦公地。

3.ABC

解析思路：兼營業(yè)務(wù)是指納稅人在同一納稅期內(nèi)同時(shí)從事兩種或兩種以上的應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門為增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.ABCD

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或從事其他應(yīng)稅行為所支付的增值稅。

6.ABC

解析思路：銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或從事其他應(yīng)稅行為所取得的不含稅收入。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體數(shù)值分別為6%、9%和13%。

9.ABC

解析思路：增值稅的減免稅包括稅收減免、稅率減免和征收減免。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度，最長不得超過一個(gè)納稅年度。

11.ABD

解析思路：納稅申報(bào)主要包括納稅申報(bào)表、發(fā)票和稅收完稅證明。

12.ABD

解析思路：稅收征管包括稅收征收、稅收稽查和稅收違法處罰。

13.ABC

解析思路：發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購、開具、存根和核銷。

14.ABC

解析思路：稅收籌劃包括利用稅收優(yōu)惠政策、政策調(diào)整和法規(guī)。

15.ABC

解析思路：稅務(wù)代理包括納稅申報(bào)代理、發(fā)票開具代理和稅收籌劃代理。

16.ABC

解析思路：稅務(wù)咨詢包括稅收政策咨詢、稅收籌劃咨詢和稅收申報(bào)咨詢。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計(jì)包括納稅申報(bào)審計(jì)、發(fā)票開具審計(jì)、稅收完稅證明審計(jì)和納稅人身份證明審計(jì)。

18.ABC

解析思路：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)包括稅務(wù)師事務(wù)所、注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)代理公司和稅務(wù)咨詢公司。

19.ABC

解析思路：稅收代理業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)代理、發(fā)票開具代理和稅收籌劃代理。

20.ABC

解析思路：稅收代理人員包括稅務(wù)師、注冊(cè)稅務(wù)師、稅務(wù)代理人和稅收籌劃師。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)。

2.×

解析思路：免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的主要內(nèi)容。

5.×

解析思路：銷售自用應(yīng)稅消費(fèi)品既繳納消費(fèi)稅也繳納增值稅。

6.√

解析