2025年稅務師考試深度理解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅專用發票的描述，正確的是（）

A.增值稅專用發票是一種具有法律效力的憑證

B.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

D.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的是（）

A.應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額

B.企業取得的不征稅收入不計入應納稅所得額

C.企業發生的損失可以在稅前扣除

D.企業取得的投資收益計入應納稅所得額

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是（）

A.個人所得稅采用累進稅率

B.累進稅率分為七個檔次

C.累進稅率中最低檔的稅率為3%

D.累進稅率中最高檔的稅率為45%

4.下列關于房產稅的計稅依據，正確的是（）

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產原值減去房屋折舊后的余額為房產稅的計稅依據

C.房產稅的計稅依據為房產余值

D.房產余值減去房屋折舊后的余額為房產稅的計稅依據

5.下列關于土地增值稅的計稅依據，正確的是（）

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值額減去扣除項目后的余額為土地增值稅的計稅依據

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值率

D.土地增值率乘以土地增值額為土地增值稅的計稅依據

6.下列關于車輛購置稅的稅率，正確的是（）

A.車輛購置稅實行統一比例稅率

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的稅率根據車輛類型和排氣量不同而有所區別

D.車輛購置稅的稅率根據車輛購置價格的不同而有所區別

7.下列關于印花稅的稅率，正確的是（）

A.印花稅采用比例稅率

B.印花稅的比例稅率為0.05%

C.印花稅的比例稅率為0.1%

D.印花稅的比例稅率根據合同金額的不同而有所區別

8.下列關于契稅的稅率，正確的是（）

A.契稅采用比例稅率

B.契稅的比例稅率為3%

C.契稅的比例稅率根據房屋類型和房屋交易價格的不同而有所區別

D.契稅的比例稅率根據土地類型和土地交易價格的不同而有所區別

9.下列關于關稅的稅率，正確的是（）

A.關稅采用比例稅率

B.關稅的比例稅率根據進口商品的不同而有所區別

C.關稅的比例稅率根據進口商品的原產地不同而有所區別

D.關稅的稅率根據進口商品的種類和數量不同而有所區別

10.下列關于消費稅的計稅依據，正確的是（）

A.消費稅的計稅依據為銷售額

B.消費稅的計稅依據為銷售數量

C.消費稅的計稅依據為銷售額與銷售數量的平均數

D.消費稅的計稅依據為銷售額與銷售數量的乘積

11.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的是（）

A.企業研發費用可以加計扣除

B.企業符合條件的投資收益可以免征企業所得稅

C.企業符合條件的出口業務可以享受增值稅出口退稅

D.企業符合條件的固定資產可以加速折舊

12.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，正確的是（）

A.個人取得工資、薪金所得可以扣除專項附加扣除

B.個人取得稿酬所得可以享受減半征收個人所得稅

C.個人取得特許權使用費所得可以享受免征個人所得稅

D.個人取得財產轉讓所得可以享受減免個人所得稅

13.下列關于房產稅的稅收優惠政策，正確的是（）

A.國家機關、社會團體、事業單位的房產可以免征房產稅

B.個人自有自住的房產可以免征房產稅

C.企業出租房產的房產稅可以減半征收

D.企業自用房產的房產稅可以減免

14.下列關于土地增值稅的稅收優惠政策，正確的是（）

A.土地增值稅的減免稅政策適用于所有土地轉讓行為

B.土地增值稅的減免稅政策適用于符合條件的土地轉讓行為

C.土地增值稅的減免稅政策適用于符合條件的房地產開發企業

D.土地增值稅的減免稅政策適用于符合條件的土地使用者

15.下列關于車輛購置稅的稅收優惠政策，正確的是（）

A.車輛購置稅的減免稅政策適用于所有車輛購置行為

B.車輛購置稅的減免稅政策適用于符合條件的車輛購置行為

C.車輛購置稅的減免稅政策適用于符合條件的車輛購置者

D.車輛購置稅的減免稅政策適用于符合條件的車輛購置用途

16.下列關于印花稅的稅收優惠政策，正確的是（）

A.印花稅的減免稅政策適用于所有合同、憑證

B.印花稅的減免稅政策適用于符合條件的合同、憑證

C.印花稅的減免稅政策適用于符合條件的納稅人

D.印花稅的減免稅政策適用于符合條件的納稅用途

17.下列關于契稅的稅收優惠政策，正確的是（）

A.契稅的減免稅政策適用于所有土地、房屋交易行為

B.契稅的減免稅政策適用于符合條件的土地、房屋交易行為

C.契稅的減免稅政策適用于符合條件的土地、房屋交易者

D.契稅的減免稅政策適用于符合條件的土地、房屋交易用途

18.下列關于關稅的稅收優惠政策，正確的是（）

A.關稅的減免稅政策適用于所有進口商品

B.關稅的減免稅政策適用于符合條件的進口商品

C.關稅的減免稅政策適用于符合條件的進口企業

D.關稅的減免稅政策適用于符合條件的進口用途

19.下列關于消費稅的稅收優惠政策，正確的是（）

A.消費稅的減免稅政策適用于所有應稅消費品

B.消費稅的減免稅政策適用于符合條件的應稅消費品

C.消費稅的減免稅政策適用于符合條件的消費稅納稅人

D.消費稅的減免稅政策適用于符合條件的消費稅用途

20.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的是（）

A.企業應當在納稅申報期限內進行納稅申報

B.企業可以采用電子方式申報納稅

C.企業可以委托稅務代理人代為申報納稅

D.企業應當在稅務機關規定的申報地點進行納稅申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額分段計算的。（）

4.房產稅的計稅依據是房產原值減去房屋折舊后的余額。（）

5.土地增值稅的計稅依據是土地增值額減去扣除項目后的余額。（）

6.車輛購置稅的稅率是固定的，不受車輛類型和排氣量的影響。（）

7.印花稅的稅率是根據合同金額的不同而有所區別的。（）

8.契稅的稅率是根據房屋類型和房屋交易價格的不同而有所區別的。（）

9.關稅的稅率是根據進口商品的原產地不同而有所區別的。（）

10.消費稅的計稅依據是銷售額與銷售數量的乘積。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

2.論述稅收籌劃的基本原則及其在企業經營中的應用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.BC

5.BC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABD

12.ABC

13.ABC

14.BC

15.BC

16.BC

17.BC

18.BC

19.BC

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：發票的開具應當符合稅法規定；發票的內容應當真實、準確、完整；發票應當加蓋稅務機關規定的發票專用章；發票的使用應當遵守稅法規定，不得轉讓、虛開、偽造等。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：企業應當在規定的期限內向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表；企業應當按照稅務機關的要求提供相關資料；稅務機關對企業申報的所得稅進行審核；稅務機關依法作出納稅調整或決定；企業按照稅務機關的決定繳納稅款。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報，即納稅人自行計算應納稅額并申報納稅；代扣代繳，即由支付所得的單位或個人代為計算并代扣代繳個人所得稅；委托申報，即納稅人委托稅務代理人代為辦理納稅申報。

4.房產稅的征收范圍包括：所有在中國境內擁有的房產，包括住宅、商業房產、工業房產等。房產稅的稅率根據房產原值或房產余值確定，不同地區和不同類型的房產可能有不同的稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進經濟發展中的作用主要體現在：通過稅收