公司財務及管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營，實現公司戰略目標。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、子公司、分公司等所有分支機構。3.基本原則合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。及時性原則：財務信息及時記錄、報告，以便為決策提供及時有效的支持。成本效益原則：在財務管理中權衡成本與效益，追求資源的最優配置。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司業務規模和管理需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備財務負責人：具備豐富的財務管理經驗和專業知識，負責全面領導和管理公司財務工作，參與公司重大決策。會計人員：負責公司的會計核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務信息的準確性和及時性。出納人員：負責公司的資金收付、現金管理、銀行結算等工作，確保資金安全。3.財務人員職責財務負責人職責制定和完善公司財務管理制度，組織實施財務管理工作。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告，為公司決策提供財務依據。負責公司資金籌集、運用和管理，確保資金安全和合理使用。定期對公司財務狀況進行分析，提出改進建議，為公司經營決策提供支持。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的外部財務環境。會計人員職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司財務數據的收集、整理、分析和報告，為財務決策提供數據支持。對公司財務收支進行審核，確保財務收支合法、合規、合理。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。出納人員職責嚴格遵守國家現金管理和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。負責公司庫存現金的保管，確保現金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，確保公司銀行存款賬實相符。三、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有經營活動，確保預算的完整性。準確性原則：依據歷史數據、市場預測等因素，科學合理地編制預算，提高預算的準確性。嚴肅性原則：預算一經確定，不得隨意調整，確保預算的嚴肅性和權威性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據意見進行修改后，財務部門進行匯總，形成公司年度預算草案。預算草案審批：公司年度預算草案經財務負責人審核后，提交公司管理層審批。經公司管理層審批通過后的預算，即為公司正式年度預算。3.預算執行與監控分解下達預算指標：公司將年度預算指標分解下達到各部門、子公司、分公司等責任主體，明確各責任主體的預算目標和責任。建立預算執行監控機制：財務部門定期對各責任主體的預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出改進措施。預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境、政策變化等不可抗力因素導致預算無法執行或需要調整的，各責任主體應及時提出預算調整申請，經財務部門審核、公司管理層審批后，進行預算調整。四、資金管理1.資金籌集管理制定資金籌集計劃：根據公司經營發展需要，財務部門制定年度資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規模、時間等。選擇合適的資金籌集方式：公司可通過銀行貸款、發行債券、股權融資等方式籌集資金，應根據公司實際情況和市場環境，選擇合適的資金籌集方式。資金籌集審批：資金籌集方案經財務負責人審核后，提交公司管理層審批。重大資金籌集事項需經公司董事會或股東大會審議通過。2.資金使用管理建立資金使用審批制度：公司各項資金支出必須按照規定的審批程序進行審批，確保資金使用合法、合規、合理。明確資金使用范圍：資金主要用于公司生產經營活動、投資項目、償還債務等方面，嚴禁挪用資金。加強資金預算控制：資金使用應嚴格按照預算執行，確保資金使用的計劃性和合理性。3.現金及銀行存款管理現金管理：公司應嚴格遵守國家現金管理規定，控制現金庫存限額，確保現金安全。現金收付應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。銀行存款管理：公司應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實相符。銀行存款收付業務應嚴格按照規定的程序進行審批和辦理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。五、成本費用管理1.成本費用核算原則權責發生制原則：按照權責發生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，合理計算當期成本費用。一致性原則：成本費用核算方法應保持一致，不得隨意變更。2.成本費用核算方法生產成本核算：采用品種法、分批法、分步法等方法進行生產成本核算，準確計算產品成本。期間費用核算：管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用應按照規定的核算方法進行核算，直接計入當期損益。3.成本費用控制建立成本費用控制制度：制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的日常監控和分析，及時發現和解決成本費用控制中存在的問題。成本費用預算管理：將成本費用預算納入公司全面預算管理體系，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算的執行。成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，提出改進措施。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。六、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產定義：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在[具體金額]元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。固定資產分類：公司固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、其他設備等類別。2.固定資產購置管理編制固定資產購置計劃：各部門根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃，經財務部門審核、公司管理層審批后實施。固定資產采購：固定資產采購應按照公司采購管理制度進行，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保采購的固定資產質量可靠、價格合理。固定資產驗收：固定資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門和財務部門進行驗收。驗收合格后，辦理固定資產入庫手續，并進行賬務處理。3.固定資產折舊與攤銷折舊方法：公司固定資產折舊采用平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等方法計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限：根據國家有關規定和公司實際情況，確定各類固定資產的折舊年限。攤銷：對于使用壽命有限的無形資產，按照直線法在其使用壽命內進行攤銷。4.固定資產處置管理固定資產處置申請：各部門因固定資產閑置、報廢、出售等原因需要處置固定資產的，應填寫固定資產處置申請表，經財務部門審核、公司管理層審批后實施。固定資產處置方式：固定資產處置方式包括出售、報廢、捐贈、投資轉出等。固定資產處置應按照公司資產處置管理制度進行，確保資產處置過程合法、合規、公開、公正。固定資產處置賬務處理：固定資產處置完成后，財務部門應及時進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值。七、財務報告與分析1.財務報告編制財務報表種類：公司財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等財務報表以及附注。財務報表編制要求：財務報表應按照國家統一會計制度的規定編制，做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。財務報表審核與審批：財務報表編制完成后，應由會計人員進行自審，財務負責人進行審核，公司管理層進行審批。經審批后的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。2.財務報告報送內部報送：公司財務部門應定期向公司管理層、各部門報送財務報告，為公司管理層決策和各部門管理提供財務信息支持。外部報送：按照國家法律法規和相關部門的要求，及時向稅務機關、銀行、證券監管機構等外部機構報送財務報告。3.財務分析分析內容：財務分析應包括公司財務狀況、經營成果、現金流量等方面的分析，以及各項財務指標的分析。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，揭示公司財務活動中存在的問題和風險，為公司決策提供依據。分析報告：財務部門應定期撰寫財務分析報告，提交公司管理層。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。八、財務內部控制1.內部控制目標保證財務信息的真實性和準確性：確保財務信息能夠真實、準確地反映公司財務狀況和經營成果。保證資產的安全與完整：防止資產流失，確保公司資產的安全與完整。保證財務活動的合法性和合規性：確保公司財務活動符合國家法律法規和相關政策規定。提高資金使用效益：優化資金配置，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環節，確保內部控制無死角。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。適應性原則：根據公司內外部環境變化，及時調整和完善內部控制制度。成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制內部控制成本。3.內部控制措施不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。授權審批控制：建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限，確保各項財務活動經過授權審批。會計系統控制：按照國家統一會計制度的規定，建立健全會計核算體系，確保財務信息的準確性和及時性。財產保護控制：加強對公司資產的保管和維護，定期進行資產清查，確保資產安全。預算控制：實施全面預算管理，加強對預算編制、執行、監控和調整的控制，確保預算目標的實現。運營分析控制：定期對公司財務活動進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決，提高公司運營效率。績效考評控制：建立財務績效考評制度，對各部門和崗位的財務工作進行考核評價，激勵員工提高工作績效。九、財務審計與監督1.內部審計審計機構與人員：公司設立內部審計部門，配備專職審計人員，負責對公司財務活動和內部控制進行審計監督。審計職責與權限：內部審計部門有權對公司各部門、子公司、分公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督，有權要求被審計單位提供相關資料，有權對審計發現的問題提出整改意見和建議。審計計劃與實施：內部審計部門應根據公司經營管理需要，制定年度審計計劃，報公司管理層批準后實施。審計人員應按照審計計劃和審計程序進行審計工作，確保審計工作的質量和效果。審計報告與整改：審計工作結束后，內部審計部門應及時撰寫審計報告，報送公司管理層。公司管理層應根據審計報告提出的問題，督促被審計單位進行整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。2.外部審計審計機構選擇：公司應按照國家法律法規和相關規定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。審計