高校票據(jù)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障學(xué)校合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各單位在開(kāi)展教學(xué)、科研、管理及其他活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)的管理。（三）票據(jù)管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)全校票據(jù)的統(tǒng)一管理工作。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則。各部門(mén)、各單位負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等具體管理工作。3.規(guī)范使用原則。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.安全保管原則。加強(qiáng)票據(jù)的保管，防止票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)非稅收入通用票據(jù)：適用于學(xué)校收取除教育收費(fèi)以外的其他非稅收入，如國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、捐贈(zèng)收入等。非稅收入專用票據(jù)：適用于特定的非稅收入項(xiàng)目，如考試費(fèi)、評(píng)審費(fèi)等。2.結(jié)算類票據(jù)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：適用于學(xué)校與校內(nèi)各部門(mén)、各單位之間以及學(xué)校與校外單位或個(gè)人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：適用于學(xué)校提供應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售貨物等業(yè)務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的情況。2.增值稅專用發(fā)票：適用于學(xué)校提供應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售貨物等業(yè)務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方為增值稅一般納稅人且要求開(kāi)具專用發(fā)票的情況。（三）其他票據(jù)1.自制收據(jù)：適用于學(xué)校內(nèi)部各部門(mén)、各單位之間發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)結(jié)算，如代收代付水電費(fèi)、住宿費(fèi)等。2.捐贈(zèng)收據(jù)：適用于學(xué)校接受社會(huì)捐贈(zèng)時(shí)開(kāi)具。三、票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.各部門(mén)、各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用期限等信息，并加蓋本部門(mén)、本單位公章。2.《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）審核批準(zhǔn)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位提交的《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請(qǐng)票據(jù)的種類和數(shù)量是否與業(yè)務(wù)需求相符、是否符合學(xué)校相關(guān)規(guī)定等。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）領(lǐng)購(gòu)票據(jù)1.經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門(mén)、各單位憑《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》到學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)指定地點(diǎn)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員按照批準(zhǔn)的申請(qǐng)內(nèi)容，向領(lǐng)購(gòu)部門(mén)或單位發(fā)放票據(jù)，并在《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿》上詳細(xì)記錄領(lǐng)購(gòu)日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，領(lǐng)購(gòu)人簽字確認(rèn)。四、票據(jù)的使用（一）開(kāi)具要求1.票據(jù)開(kāi)具人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定，如實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫(xiě)票據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容，包括開(kāi)票日期、付款單位（個(gè)人）名稱、項(xiàng)目名稱、金額、票據(jù)號(hào)碼等。2.票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)、多開(kāi)、少開(kāi)或開(kāi)具與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的票據(jù)。3.票據(jù)應(yīng)使用中文開(kāi)具，特殊情況需要使用外文的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)使用中文。4.開(kāi)具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（二）交付要求1.票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給付款單位（個(gè)人）。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇當(dāng)面交付、郵寄等。2.當(dāng)面交付票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求付款單位（個(gè)人）在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)；郵寄票據(jù)時(shí)，應(yīng)妥善保存郵寄憑證，并及時(shí)跟蹤票據(jù)送達(dá)情況。（三）作廢處理1.開(kāi)具的票據(jù)如有錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的，應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，并妥善保管。2.作廢票據(jù)的號(hào)碼、金額等信息應(yīng)在《票據(jù)使用登記簿》上進(jìn)行詳細(xì)記錄，與存根聯(lián)一同保存。（四）紅字發(fā)票開(kāi)具1.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票。2.因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票。3.除增值稅專用發(fā)票外，其他票據(jù)需要開(kāi)具紅字的，參照上述原則，按照相關(guān)規(guī)定辦理。五、票據(jù)的保管（一）專人保管各部門(mén)、各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)安全。票據(jù)保管人員應(yīng)具備責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟悉等條件。（二）專柜存放票據(jù)應(yīng)存放在專門(mén)的保險(xiǎn)柜或文件柜中，實(shí)行專柜存放，確保票據(jù)存放安全、有序。（三）分類保管票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序等進(jìn)行分類保管，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)存放索引，注明各類票據(jù)的存放位置。（四）定期盤(pán)點(diǎn)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)和各部門(mén)、各單位應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表》，對(duì)盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行記錄和說(shuō)明。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）保管期限各類票據(jù)的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，財(cái)政票據(jù)的保管期限為5年，稅務(wù)發(fā)票的保管期限為10年，自制收據(jù)、捐贈(zèng)收據(jù)等其他票據(jù)的保管期限為5年。保管期滿后，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)，方可按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。六、票據(jù)的繳銷(xiāo)（一）繳銷(xiāo)申請(qǐng)1.各部門(mén)、各單位在票據(jù)使用完畢或票據(jù)保管期限屆滿后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《票據(jù)繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明繳銷(xiāo)票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、使用情況等信息，并加蓋本部門(mén)、本單位公章。2.《票據(jù)繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）審核繳銷(xiāo)1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位提交的《票據(jù)繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括繳銷(xiāo)票據(jù)的真實(shí)性、完整性、使用情況是否符合規(guī)定等。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門(mén)、各單位將需繳銷(xiāo)的票據(jù)交至學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員對(duì)繳銷(xiāo)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后在《票據(jù)繳銷(xiāo)登記簿》上記錄繳銷(xiāo)日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并在票據(jù)存根聯(lián)或其他聯(lián)次上加蓋"已繳銷(xiāo)"戳記。（三）特殊情況繳銷(xiāo)1.因票據(jù)丟失、被盜等原因需要繳銷(xiāo)的，應(yīng)按照以下程序辦理：由票據(jù)丟失、被盜部門(mén)或單位及時(shí)向?qū)W校保衛(wèi)部門(mén)報(bào)案，并取得報(bào)案證明。填寫(xiě)《票據(jù)丟失（被盜）繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明票據(jù)丟失、被盜的原因、時(shí)間、地點(diǎn)、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并加蓋本部門(mén)、本單位公章。將《票據(jù)丟失（被盜）繳銷(xiāo)申請(qǐng)表》、報(bào)案證明等材料一并報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，予以繳銷(xiāo)。同時(shí)，應(yīng)在相關(guān)媒體上發(fā)布票據(jù)作廢聲明，防止票據(jù)被冒用。2.因其他特殊原因需要繳銷(xiāo)票據(jù)的，參照上述程序辦理，并提供相關(guān)證明材料。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)全校票據(jù)管理情況進(jìn)行定期或不定期檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。2.各部門(mén)、各單位應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供票據(jù)管理資料，如實(shí)反映票據(jù)管理情況。對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門(mén)。八、違規(guī)處理（一）對(duì)違規(guī)使用票據(jù)的處理1.對(duì)違反票據(jù)使用規(guī)定，虛開(kāi)、多開(kāi)、少開(kāi)、開(kāi)具與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)票據(jù)等行為，學(xué)校將責(zé)令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。2.對(duì)因違規(guī)使用票據(jù)導(dǎo)致學(xué)校遭受經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，學(xué)校將依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）對(duì)違規(guī)保管票據(jù)的處理1.對(duì)違反票據(jù)保管規(guī)定，導(dǎo)致票據(jù)丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生的，學(xué)校將責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期查找、追回票據(jù)，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。2.如因票據(jù)丟失、被盜用等原因給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）對(duì)違規(guī)領(lǐng)購(gòu)、繳銷(xiāo)票據(jù)的處理1.對(duì)違反票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、繳銷(xiāo)規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自領(lǐng)購(gòu)、繳銷(xiāo)票據(jù)，或不按規(guī)定辦理票據(jù)