預算化管理制度?一、總則（一）目的為加強公司預算管理，優化資源配置，提高公司經濟效益，確保公司戰略目標的實現，特制定本預算化管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各子公司及分支機構的預算編制、執行、控制、調整、分析和考核等工作。（三）基本原則1.戰略導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰略目標，確保各項預算指標與公司戰略方向相一致。2.全面性原則：預算應涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面，實現全方位、全過程的預算管理。3.全員參與原則：預算編制、執行、控制等環節涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各部門和員工的積極性，確保全員參與預算管理。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性和剛性；同時，在預算執行過程中，根據實際情況的變化，可對預算進行適當調整，保持預算的靈活性和適應性。5.效益優先原則：預算管理應以提高公司經濟效益為出發點和落腳點，注重資源的合理配置和有效利用，實現公司價值最大化。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，作為預算管理的決策機構。預算管理委員會由公司總經理擔任主任，副總經理擔任副主任，各部門負責人為成員。其主要職責包括：1.審議公司預算管理制度、流程和政策；2.確定公司預算編制的原則、方法和程序；3.審批公司年度預算草案；4.協調解決預算編制和執行過程中的重大問題；5.監督預算執行情況，審批預算調整方案；6.對預算執行結果進行考核評價。（二）預算管理辦公室預算管理辦公室設在財務部，作為預算管理委員會的日常工作機構。其主要職責包括：1.負責預算管理制度、流程和政策的起草、修訂和解釋；2.組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作；3.跟蹤、監控預算執行情況，定期編制預算執行情況報告；4.分析預算執行差異原因，提出預算調整建議；5.協調各部門之間的預算工作，處理預算管理中的日常事務；6.對預算執行結果進行考核評價，提出考核意見和建議。（三）各部門職責1.負責本部門預算的編制、執行、控制和分析工作；2.配合預算管理辦公室完成公司預算的匯總、審核和上報工作；3.根據公司預算分解下達的指標，制定本部門的預算執行計劃，并確保計劃的有效實施；4.及時反饋預算執行過程中的問題和情況，提出預算調整申請；5.參與預算執行結果的考核評價工作。三、預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標；2.歷史數據和財務狀況；3.市場預測和行業發展趨勢；4.國家法律法規和政策要求。（二）編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定年度預算編制大綱，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求，并下達給各部門。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制大綱和本部門的實際情況，結合歷史數據和市場預測，編制本部門的預算草案，并上報預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核與匯總：預算管理辦公室對各部門上報的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，各部門根據修改意見進行調整后再次上報。預算管理辦公室將審核通過的各部門預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算管理委員會審批：公司年度預算草案經預算管理辦公室審核匯總后，提交預算管理委員會審批。預算管理委員會對預算草案進行審議，提出修改意見和建議，各部門根據審議意見進行調整后再次上報。預算管理委員會審批通過后，公司年度預算正式確定。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的企業或部門。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有直接關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定長度（一般為12個月），隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算編制方法。適用于對預算執行情況要求較高，需要及時調整預算的企業。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算編制和項目預算編制。四、預算執行與控制（一）預算執行1.分解下達預算指標：公司年度預算經審批通過后，預算管理辦公室將預算指標分解下達給各部門、各子公司及分支機構，并明確各部門、各子公司及分支機構的預算執行責任。2.制定預算執行計劃：各部門、各子公司及分支機構根據分解下達的預算指標，制定本部門、本單位的預算執行計劃，并將執行計劃上報預算管理辦公室備案。3.嚴格執行預算：各部門、各子公司及分支機構應嚴格按照預算執行計劃組織實施，確保預算指標的完成。在預算執行過程中，應加強對各項費用支出的控制，嚴格執行公司的財務制度和審批流程，杜絕不合理的支出。（二）預算控制1.建立預算執行監控機制：預算管理辦公室應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、監控和分析，及時發現預算執行過程中的問題和偏差，并采取有效措施加以解決。2.實施預算預警管理：預算管理辦公室根據預算執行情況，設定預算預警指標和預警閾值。當預算執行情況接近預警閾值時，及時向相關部門發出預警信號，提醒相關部門采取措施控制預算執行偏差。3.嚴格控制預算調整：預算一經確定，原則上不得隨意調整。如因市場環境、政策法規等不可抗力因素或公司戰略調整等原因需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致公司預算無法執行；2.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發生重大變化，導致公司預算基礎不成立；3.公司戰略調整，導致公司預算目標需要調整；4.公司內部組織結構調整，導致公司預算責任主體發生變化；5.其他不可抗力因素，導致公司預算無法執行。（二）調整流程1.提出調整申請：預算執行部門或責任單位根據預算調整條件，提出預算調整申請，并詳細說明調整的原因、內容、金額及對公司預算目標的影響等。2.審核調整申請：預算管理辦公室對預算執行部門或責任單位提出的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.審批調整方案：預算調整申請經預算管理辦公室審核通過后，提交預算管理委員會審批。預算管理委員會對預算調整方案進行審議，綜合考慮公司戰略目標、財務狀況、市場環境等因素，做出是否批準調整的決定。4.下達調整通知：預算管理委員會批準預算調整方案后，預算管理辦公室將調整通知下達給各部門、各子公司及分支機構，并明確調整后的預算指標和執行要求。六、預算分析（一）分析內容1.預算執行情況分析：對比分析預算指標與實際執行結果的差異，找出差異產生的原因，評估預算執行的效果。2.預算差異原因分析：深入分析預算差異產生的原因，包括市場因素、內部管理因素、政策法規因素等，為預算調整和改進提供依據。3.預算執行趨勢分析：分析預算執行情況的發展趨勢，預測未來預算執行的走向，為公司決策提供參考。（二）分析方法1.比較分析法：通過實際數與預算數的對比，找出差異，分析差異產生的原因。2.比率分析法：通過計算各種比率指標，如毛利率、凈利率、資產負債率等，分析公司的財務狀況和經營成果。3.因素分析法：分析影響預算指標的各種因素，確定各因素對預算指標的影響程度。4.趨勢分析法：通過對預算執行數據的長期觀察和分析，預測預算執行的趨勢和變化規律。（三）分析報告預算管理辦公室應定期編制預算分析報告，全面反映公司預算執行情況、差異原因及趨勢分析結果。預算分析報告應包括以下內容：1.預算執行情況概述：簡要介紹預算執行的總體情況，包括預算指標完成情況、預算執行進度等。2.預算差異分析：詳細分析預算差異產生的原因，包括有利差異和不利差異，并提出改進措施和建議。3.預算執行趨勢分析：預測預算執行的未來趨勢，為公司決策提供參考。4.其他事項：包括預算執行過程中發現的問題、改進建議及其他需要說明的事項。七、預算考核（一）考核原則1.公平、公正、公開原則：預算考核應遵循公平、公正、公開的原則，確?？己私Y果客觀、真實、可靠。2.責權利相結合原則：預算考核應與各部門、各子公司及分支機構的預算執行責任相結合，做到責權利相統一。3.激勵與約束相結合原則：預算考核應充分發揮激勵與約束作用，通過合理的考核機制，激發各部門、各子公司及分支機構的積極性和主動性，同時對預算執行不力的部門和單位進行約束和懲罰。（二）考核指標1.預算完成率：考核各部門、各子公司及分支機構預算指標的完成情況，計算公式為：預算完成率=實際完成數/預算數×100%。2.預算偏差率：考核各部門、各子公司及分支機構預算執行的準確性，計算公式為：預算偏差率=（實際完成數預算數）/預算數×100%。3.費用控制率：考核各部門、各子公司及分支機構費用支出的控制情況，計算公式為：費用控制率=實際費用支出/預算費用支出×100%。4.資產負債率：考核各子公司及分支機構的財務風險狀況，計算公式為：資產負債率=負債總額/資產總額×100%。（三）考核周期預算考核分為年度考核和季度考核。年度考核在年度終了后進行，全面評價各部門、各子公司及分支機構的預算執行情況；季度考核在每季度終了后進行，及時發現和解決預算執行過程中的問題。（四）考核程序1.數據收集：預算管理辦公室負責收集各部門、各子公司及分支機構的預算執行數據，包括實際完成數、預算數、費用支出等。2.指標計算：預算管理辦公室根據收集到的數據，按照考核指標的計算公式，計算各部門、各子公司及分支機構的考核指標值。3.考核評價：預算管理辦公室根據考核指標值，對各部門、各子公司及分支機