醫院財產管理制度?一、總則（一）目的為加強醫院財產管理，規范財產采購、使用、維護、處置等行為，保障醫院資產安全完整，提高資產使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫院各科室、部門及全體員工。（三）財產定義醫院財產是指醫院擁有或控制的，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱，包括固定資產、流動資產、無形資產等。（四）管理原則1.統一領導，歸口管理。醫院財產管理實行院長統一領導，各職能部門歸口管理的體制。2.分級負責，責任到人。明確各科室、部門及員工在財產管理中的職責，做到責任到人。3.合理配置，優化使用。根據醫院業務發展需要，合理配置財產資源，提高資產使用效益。4.規范核算，如實反映。按照國家有關財務制度規定，對財產進行規范核算，如實反映財產的增減變動及結存情況。二、固定資產管理制度（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。2.固定資產分為以下幾類：房屋及建筑物：包括醫院的門診樓、住院樓、辦公樓、宿舍等。專用設備：如醫療設備、檢驗設備、手術設備等。一般設備：如辦公家具、交通工具、計算機等。文物和陳列品：如醫院收藏的具有歷史、文化價值的文物和陳列品。圖書：包括醫院圖書館的各類藏書。其他固定資產：如不屬于以上各類的固定資產。（二）固定資產購置1.各科室根據業務發展需要，提出固定資產購置申請，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置理由、設備名稱、規格型號、數量、預算金額等。2.申請表經科室負責人簽字后，報歸口管理部門審核。歸口管理部門根據醫院實際情況和發展規劃，對申請進行審核，提出審核意見。3.審核通過后的申請表報財務部門進行預算審核。財務部門根據醫院預算安排，對購置申請的預算金額進行審核，確保購置資金來源合理。4.預算審核通過后，申請表報醫院領導審批。醫院領導根據醫院整體情況和資金狀況，對購置申請進行審批。5.審批通過后，由歸口管理部門負責組織采購。采購應按照醫院相關采購規定進行，確保采購過程公開、公平、公正。6.購置的固定資產到貨后，由歸口管理部門組織相關人員進行驗收。驗收內容包括設備的數量、規格型號、質量、技術性能等。驗收合格后，填寫《固定資產驗收單》。（三）固定資產入賬1.財務部門根據《固定資產購置申請表》、《固定資產驗收單》及發票等相關憑證，及時進行固定資產入賬。2.固定資產入賬時，應按照固定資產的類別、名稱、規格型號、數量、購置日期、購置金額等信息進行準確記錄。3.對于購置的固定資產，應按照規定確定其折舊年限和折舊方法，計提固定資產折舊。（四）固定資產使用與保管1.固定資產使用科室應指定專人負責固定資產的日常管理和使用。使用人員應嚴格按照操作規程使用固定資產，確保設備正常運行。2.使用科室應建立固定資產使用臺賬，詳細記錄固定資產的使用情況，包括使用時間、使用人員、維修記錄等。3.固定資產保管人員應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全完整。如發現固定資產丟失、損壞等情況，應及時報告并查明原因。4.醫院應加強對固定資產的維護保養，定期組織對固定資產進行檢查、維修和保養，確保設備性能良好。（五）固定資產處置1.固定資產處置包括報廢、出售、轉讓、捐贈等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批。2.各科室提出固定資產處置申請，填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置理由、設備名稱、規格型號、數量、已使用年限、處置方式等。3.申請表經科室負責人簽字后，報歸口管理部門審核。歸口管理部門組織相關技術人員對擬處置的固定資產進行技術鑒定，提出審核意見。4.審核通過后的申請表報財務部門進行財務審核。財務部門根據固定資產賬面價值及相關財務規定，對處置申請進行財務審核。5.財務審核通過后，申請表報醫院領導審批。醫院領導根據醫院實際情況和審批權限，對處置申請進行審批。6.審批通過后，由歸口管理部門負責組織實施固定資產處置。處置過程中應遵循公開、公平、公正的原則，確保處置價格合理。7.固定資產處置收入應及時足額上繳醫院財務，納入醫院預算管理。（六）固定資產清查盤點1.醫院應定期組織固定資產清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務部門牽頭，各歸口管理部門和使用科室配合。2.清查盤點內容包括固定資產的數量、規格型號、使用狀況、存放地點等。清查盤點結束后，應填寫《固定資產清查盤點表》。3.如發現固定資產賬實不符，應查明原因，及時調整賬務。對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照規定的程序進行審批和處理。三、流動資產管理制度（一）流動資產定義與分類流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。（二）貨幣資金管理1.貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。醫院應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規定，確保貨幣資金的安全。2.現金管理應嚴格執行現金庫存限額制度，每日現金庫存不得超過規定限額。現金收支應做到日清月結，確保賬款相符。3.銀行存款管理應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。4.其他貨幣資金管理應按照相關規定進行核算和管理，確保資金安全。（三）應收及預付款項管理1.應收及預付款項包括應收醫療款、其他應收款、預付賬款等。醫院應加強對應收及預付款項的管理，及時清理結算，減少資金占用。2.各科室應按照規定及時結算應收醫療款，對于逾期未收回的款項，應查明原因，采取有效措施進行催收。3.其他應收款和預付賬款應嚴格控制，建立健全審批制度。對于發生的其他應收款和預付賬款，應及時進行清理結算，不得長期掛賬。（四）存貨管理1.存貨是指醫院為開展醫療業務活動及其他活動而儲存的各類材料、藥品、低值易耗品等。2.存貨采購應按照醫院相關采購規定進行，確保采購質量和價格合理。采購過程中應簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。3.存貨驗收入庫時，應按照規定進行驗收，確保存貨的數量、質量、規格型號等符合要求。驗收合格后，填寫《存貨驗收單》。4.存貨應按照類別、品種、規格型號等進行分類存放，建立存貨明細賬，詳細記錄存貨的收發存情況。5.醫院應定期對存貨進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結束后，應填寫《存貨清查盤點表》。6.如發現存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，及時調整賬務。對于盤盈、盤虧的存貨，應按照規定的程序進行審批和處理。7.存貨發出應按照先進先出、加權平均等方法進行計價核算。各科室領用存貨時，應填寫《存貨領用單》，經科室負責人簽字后，到倉庫領取。四、無形資產管理制度（一）無形資產定義與分類無形資產是指醫院擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。（二）無形資產購置1.醫院購置無形資產應按照規定的程序進行審批。各科室根據業務發展需要，提出無形資產購置申請，填寫《無形資產購置申請表》，詳細說明購置理由、無形資產名稱、類別、預算金額等。2.申請表經科室負責人簽字后，報歸口管理部門審核。歸口管理部門根據醫院實際情況和發展規劃，對申請進行審核，提出審核意見。3.審核通過后的申請表報財務部門進行預算審核。財務部門根據醫院預算安排，對購置申請的預算金額進行審核，確保購置資金來源合理。4.預算審核通過后，申請表報醫院領導審批。醫院領導根據醫院整體情況和資金狀況，對購置申請進行審批。5.審批通過后，由歸口管理部門負責組織采購。采購應按照醫院相關采購規定進行，確保采購過程公開、公平、公正。6.購置的無形資產到貨后，由歸口管理部門組織相關人員進行驗收。驗收內容包括無形資產的合法性、有效性、完整性等。驗收合格后，填寫《無形資產驗收單》。（三）無形資產入賬1.財務部門根據《無形資產購置申請表》、《無形資產驗收單》及發票等相關憑證，及時進行無形資產入賬。2.無形資產入賬時，應按照無形資產的類別、名稱、取得方式、取得日期、入賬價值等信息進行準確記錄。3.對于購置的無形資產，應按照規定確定其攤銷年限和攤銷方法，計提無形資產攤銷。（四）無形資產使用與保管1.無形資產使用科室應指定專人負責無形資產的日常管理和使用。使用人員應嚴格按照相關規定使用無形資產，確保無形資產的安全。2.使用科室應建立無形資產使用臺賬，詳細記錄無形資產的使用情況，包括使用時間、使用人員、使用范圍等。3.醫院應加強對無形資產的保護，采取必要的保密措施，防止無形資產泄露。（五）無形資產處置1.無形資產處置包括轉讓、出租、報廢等。無形資產處置應按照規定的程序進行審批。2.各科室提出無形資產處置申請，填寫《無形資產處置申請表》，詳細說明處置理由、無形資產名稱、類別、已使用年限、處置方式等。3.申請表經科室負責人簽字后，報歸口管理部門審核。歸口管理部門組織相關技術人員對擬處置的無形資產進行技術鑒定，提出審核意見。4.審核通過后的申請表報財務部門進行財務審核。財務部門根據無形資產賬面價值及相關財務規定，對處置申請進行財務審核。5.財務審核通過后，申請表報醫院領導審批。醫院領導根據醫院實際情況和審批權限，對處置申請進行審批。6.審批通過后，由歸口管理部門負責組織實施無形資產處置。處置過程中應遵循公開、公平、公正的原則，確保處置價格合理。7.無形資產處置收入應及時足額上繳醫院財務，納入醫院預算管理。五、財產清查與盤點（一）清查盤點計劃醫院應制定年度財產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、內容、時間、人員等。清查盤點計劃應報醫院領導審批后實施。（二）清查盤點實施1.清查盤點工作由財務部門牽頭，各歸口管理部門和使用科室配合。清查盤點人員應認真負責，確保清查盤點結果真實、準確。2.清查盤點過程中，應采用實地盤點、核對賬目等方法，對財產的數量、質量、價值等進行全面清查。3.清查盤點結束后，應填寫《財產清查盤點表》，詳細記錄財產的清查情況。如發現賬實不符，應查明原因，及時調整賬務。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結束后，財務部門應編制財產清查盤點報告，報告內容包括清查盤點的基本情況、清查盤點結果、賬實不符的原因及處理建議等。2.財產清查盤點報告應報醫院領導審批后，作為調整賬務和加強財產管理的依據。六、財產維修與保養（一）維修保養計劃1.各歸口管理部門應根據固定資產、流動資產、無形資產的使用情況和技術狀況，制定年度維修保養計劃。維修保養計劃應明確維修保養的內容、時間、責任人等。2.維修保養計劃應報財務部門審核后，報醫院領導審批。（二）維修保養實施1.維修保養工作由歸口管理部門負責組織實施。對于大型設備的維修保養，應委托專業維修機構進行。2.維修保養過程中，應嚴格按照維修保養計劃和操作規程進行，確保維修保養質量。維修保養完成后，應填寫《財產維修保養記錄》。3.維修保養費用應按照醫院相關財務規定進行核算和報銷。對于金額較大的維修保養費用，應報醫院領導審批后支付。七、財產檔案管理（一）檔案建立1.醫院應建立健全財產檔案管理制度，對固定資產、流動資產、無形資產的相關資料進行分類整理，建立檔案。2.財產檔案內容包括財產購置申請、審批文件、采購合同、驗收單、發票、入賬憑證、使用記錄、維修保養記錄、處置申請及審批文件等。（二）檔案保管1.財產檔案應由專人負責保管，確保檔案的安全完整。檔案保管人員應定期對檔案進行整理和歸檔，防止檔案丟失、損壞。2.財產檔案保管期限應按照國家有關規定執行。對于超過保管期限的檔案，應按照規定進行銷毀。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財產檔案的，應填寫《財產檔案查閱申請表》，經部門負責人簽字后，到檔案保管部門查閱。2.檔案保管部門應嚴格按照規定提供查閱服務，查閱人員不得擅自涂改、抽取、復制檔案資料。查閱結束后，應及時歸還檔案。八、監督與考核（一）監督檢查1.醫院應加強對財產管理工作的監督檢查，定期或不定期對各科室、部門的財產管理情況進行檢查。2.監督檢查內容包括財產采購、使用、維護、處置等環節的合規性、財產賬實相符情況等。3.對于監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，要求相關科室、部門限期整改。整改完成后，應進行復查，確保問題得到徹底解決。（二）考核評價1.醫院應