主辦會計管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范主辦會計工作流程，明確工作職責，提高會計信息質量，確保公司財務工作的順利開展，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司的主辦會計崗位。（三）職責與權限1.職責負責公司日常財務核算工作，確保賬務處理準確、及時。編制各類財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。審核財務收支憑證，監督財務預算執行情況，控制財務風險。負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，維護公司稅務利益。管理會計檔案，保證檔案資料的完整性和安全性。協助財務經理開展財務工作，提供財務支持與建議。2.權限有權要求各部門提供與財務相關的資料和信息。對不符合財務規定的支出有拒絕報銷的權利。在職責范圍內，對財務工作的流程和方法提出優化建議。二、會計核算管理（一）會計政策與會計估計1.主辦會計應根據國家會計準則和公司實際情況，制定并執行統一的會計政策和會計估計。2.如有會計政策和會計估計的變更，需經財務經理審核，并報公司管理層批準后執行。同時，應在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置與使用1.依據公司業務特點和財務核算要求，合理設置會計科目體系。2.主辦會計應嚴格按照規定的會計科目進行賬務處理，確保會計信息的一致性和準確性。禁止隨意增設、刪減或合并會計科目。（三）賬務處理流程1.審核原始憑證對各項經濟業務的原始憑證進行審核，確保憑證內容真實、合法、完整。審核原始憑證的審批手續是否齊全，金額計算是否準確，票據是否合規等。2.編制記賬憑證根據審核無誤的原始憑證，按照會計核算原則和方法，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。3.登記賬簿根據記賬憑證，及時、準確地登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿記錄應清晰、整潔，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期對賬簿進行核對和結賬，確保賬務數據的準確性。4.編制財務報表按照規定的時間和格式，編制月度、季度、年度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。對財務報表進行審核，確保報表數據準確、邏輯一致。財務報表編制完成后，經主辦會計、財務經理審核簽字后報出。（四）財務對賬1.定期與出納核對現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。如有差異，應及時查明原因并進行調整。2.與往來單位核對往來賬款，編制往來賬款余額調節表。對長期掛賬的款項，應及時查明原因，采取措施進行清理。3.定期與倉庫核對存貨賬目，確保賬實相符。如有盤盈、盤虧情況，應及時進行賬務處理，并查明原因，追究相關責任。三、財務報表管理（一）報表編制1.主辦會計應按照國家財務會計制度和公司規定的報表格式、內容及編制要求，定期編制財務報表。2.報表編制過程中，應確保數據來源真實、準確、完整，各項數據之間的邏輯關系清晰、合理。（二）報表審核1.財務報表編制完成后，主辦會計應首先進行自我審核，檢查報表數據的準確性、完整性和邏輯性。2.財務經理對財務報表進行審核，重點審核報表數據與賬簿記錄是否一致，報表之間的勾稽關系是否正確，財務指標是否合理等。3.審核無誤后的財務報表，報公司管理層審批。（三）報表報送1.按照規定的時間和渠道，及時將財務報表報送相關部門和單位，包括公司內部管理層、股東、稅務機關、審計機構等。2.對于對外報送的財務報表，應確保報表格式規范、內容完整，并加蓋公司公章。（四）報表分析1.定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告。分析內容包括公司財務狀況、經營成果、現金流量等方面的情況，以及各項財務指標的變動原因和趨勢。2.通過財務分析，為公司管理層提供決策支持，提出改進經營管理、優化資源配置等方面的建議和措施。四、稅務管理（一）稅務申報1.主辦會計應熟悉國家稅收法律法規，按時、準確地進行各類稅務申報，包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等。2.每月根據公司的經營情況，計算應納稅額，并填寫納稅申報表。在申報期限內，通過電子稅務局或其他規定渠道進行申報，并繳納稅款。3.及時關注稅收政策的變化，調整稅務申報策略，確保公司稅務合規。（二）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，主辦會計應積極開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。2.結合公司業務特點和稅收政策，通過合理安排經營活動、優化財務結構等方式，爭取稅收優惠政策，減少稅務支出。3.稅務籌劃方案應經財務經理審核，并報公司管理層批準后實施。（三）稅務風險管理1.識別、評估公司面臨的稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅務政策動態，解答稅務問題，避免因稅務問題給公司帶來損失。3.定期對公司稅務風險進行自查，發現問題及時整改，確保公司稅務合規。五、財務預算管理（一）預算編制1.主辦會計應參與公司年度財務預算的編制工作，提供相關財務數據和分析資料。2.根據公司的戰略目標和經營計劃，結合歷史財務數據和市場情況，對各項收入、成本、費用進行預測，編制財務預算草案。3.財務預算草案應包括預算報表和預算說明，明確預算編制的依據、方法和各項預算指標的計算過程。（二）預算審核與調整1.財務經理對財務預算草案進行審核，重點審核預算指標的合理性、完整性和可行性。2.公司管理層對財務預算進行審批，審批通過后的預算作為公司年度經營活動的財務指導依據。3.在預算執行過程中，如因市場環境、經營情況等因素發生重大變化，需要調整預算的，主辦會計應及時收集相關資料，分析變化原因，提出預算調整建議。預算調整建議經財務經理審核，報公司管理層批準后實施。（三）預算執行與監控1.主辦會計應將財務預算指標分解到各部門，并定期對預算執行情況進行監控和分析。2.每月編制預算執行情況報告，對比實際執行數據與預算指標，分析差異原因，提出改進措施和建議。3.對預算執行過程中的重大偏差，應及時向公司管理層匯報，共同研究解決方案，確保公司預算目標的實現。六、財務檔案管理（一）檔案分類1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、合同協議等各類與財務相關的文件和資料。2.按照檔案的性質和用途，將財務檔案分為會計核算檔案、稅務管理檔案、財務管理檔案等類別。（二）檔案整理與裝訂1.每月末，主辦會計應及時對當月的會計憑證進行整理、編號和裝訂。會計憑證應按照記賬憑證的順序排列，附件齊全，裝訂牢固。2.定期對會計賬簿、財務報表等進行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規范性。3.稅務資料、審計報告等其他財務檔案應根據其形成時間和類別，及時進行分類整理和裝訂。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全存放。2.財務檔案應按照規定的保管期限進行分類存放，保管期限屆滿后，按照國家有關規定進行銷毀。3.嚴格限制非財務人員進入財務檔案室，如需查閱財務檔案，應履行必要的審批手續。（四）檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經主辦會計和財務經理批準后，在財務檔案室查閱。2.外部單位或個人因審計、稅務檢查等原因需要查閱財務檔案的，應出具相關證明文件，并經公司管理層批準。查閱過程中，應安排專人陪同，確保檔案安全。3.財務檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借的，應經公司管理層批準，并辦理借閱手續，限期歸還。七、財務監督與內部控制（一）財務監督1.主辦會計應定期對公司財務收支、資金使用、資產管理等情況進行監督檢查，確保公司財務活動合法合規。2.對發現的財務問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。3.配合內部審計部門開展審計工作，提供相關財務資料和信息，協助審計人員完成審計任務。（二）內部控制1.建立健全公司財務內部控制制度，明確各項財務工作的流程和規范，防范財務風險。2.對財務關鍵崗位實行定期輪崗制度，加強對財務人員的監督和制約。3.定期對內部控制制度的執行情況進行評估和完善，確保內部控制制度的有效性。八、財務工作交接（一）交接準備1.主辦會計因工作調動、離職等原因需要辦理交接手續的，應提前做好交接準備工作。2.整理好各項財務資料，包括會計憑證、賬簿、報表、文件等，并編制交接清單。（二）交接過程1.在規定的時間內，由財務經理監交，主辦會計與接替人員進行財務工作交接。2.交接過程中，應詳細介紹各項財務工作的流程、方法和注意事項，確保接替人員能夠順利開展工作。3.交接雙方應在交接清單上簽字確認，交接清單一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。（三）交接后的責任劃分1.交接完成后，接替人員應繼續