景區收支管理制度?一、總則（一）目的為加強景區財務管理，規范景區收支行為，確保景區資金安全、合理使用，提高景區經濟效益和社會效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于景區內所有涉及收支的經濟活動，包括門票銷售、游樂項目收費、餐飲住宿收入、商品銷售、場地租賃、廣告贊助等各類收入以及與之相關的各項成本、費用支出。（三）基本原則1.合法性原則：景區的一切收支活動必須遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：各項收支應如實記錄，不得虛報、漏報、瞞報。3.合理性原則：收入應合理定價，費用支出應符合景區運營實際需要，杜絕浪費和不合理開支。4.效益性原則：在保證景區服務質量和正常運營的前提下，努力降低成本，提高資金使用效益。5.收支平衡原則：統籌安排景區收入與支出，確保年度收支平衡或略有結余。二、收入管理（一）門票收入1.門票定價景區應根據自身資源狀況、市場需求、運營成本等因素，合理制定門票價格。門票價格的制定需經過充分的市場調研和成本核算，并報相關物價部門備案。門票價格應明確標注，不得擅自提高或降低價格，如需調整門票價格，應提前公示并按規定程序報批。2.售票管理景區應設置專門的售票窗口或采用線上售票平臺，確保售票工作規范有序。售票人員應經過專業培訓，熟悉票務政策和操作流程，嚴格按照規定售票。售票時應準確記錄門票銷售信息，包括票種、數量、價格、購票時間、購票人等，并及時開具發票或門票憑證。加強對門票庫存的管理，定期盤點門票數量，確保賬實相符。嚴禁私售門票、截留票款等違規行為。3.特殊人群優惠政策景區應按照國家有關規定，對老年人、兒童、軍人、殘疾人等特殊人群給予門票優惠或免票待遇。在執行優惠政策時，應嚴格審核相關證件，確保優惠對象符合規定。對旅行社、團購等團體購票，應制定相應的優惠政策和管理辦法，明確購票流程和結算方式。（二）游樂項目收費1.游樂項目定價游樂項目收費應根據項目成本、市場需求、游客承受能力等因素合理確定。對于不同類型、不同難度的游樂項目，應制定差異化的價格體系。游樂項目價格調整時，應提前公示，并做好游客解釋工作。2.收費管理在游樂項目入口處設置明顯的收費標識，標明項目名稱、價格等信息。收費人員應嚴格按照規定收費，不得擅自增減收費項目或提高收費標準。對游樂項目的收費情況進行實時統計和監控，確保收入足額入賬。嚴禁以任何形式截留、挪用游樂項目收入。（三）餐飲住宿收入1.餐飲住宿定價景區內餐飲、住宿服務的價格應合理制定，既要考慮成本和利潤，又要兼顧市場競爭和游客需求。價格應明碼標價，不得進行價格欺詐。定期對餐飲住宿價格進行市場調研和分析，根據實際情況適時調整價格策略。2.收入管理餐飲服務應建立健全點餐、結賬等管理制度，確保收入準確記錄。服務員應及時將點餐信息傳遞給收銀臺，收銀臺按照規定的價格進行結算收款，并開具發票。住宿服務應按照預訂和實際入住情況進行收費管理。前臺工作人員應準確登記入住信息，按照房價標準收取住宿費，并及時辦理退房手續和結算費用。加強對餐飲住宿收入的核算和監督，定期與相關部門核對賬目，確保收入真實、完整。（四）商品銷售收入1.商品定價與采購景區內商品的定價應根據成本、市場行情等因素合理確定，既要保證一定的利潤空間，又要具有市場競爭力。采購商品時，應選擇正規的供應商，確保商品質量和供應渠道穩定。建立商品采購管理制度，嚴格控制采購成本，定期對采購價格進行比較和分析，優化采購流程。2.銷售管理在景區內合理設置商品銷售點，擺放整齊、明碼標價。銷售人員應熱情服務，積極推銷商品，提高商品銷售額。加強對商品銷售情況的統計和分析，及時掌握商品銷售動態，合理調整商品庫存和品種結構。定期對商品銷售收入進行核對和盤點，確保賬實相符，嚴禁私設小金庫或截留商品銷售收入。（五）場地租賃收入1.場地租賃定價與合同管理根據景區場地的位置、面積、用途等因素，合理制定場地租賃價格。場地租賃價格應通過市場調研和評估確定，并在租賃合同中明確約定。簽訂場地租賃合同前，應對承租方的資質、信譽等進行審核，確保租賃合同合法有效。合同中應明確租賃期限、租金支付方式、雙方權利義務、違約責任等條款。2.租金收取與管理按照租賃合同約定的租金支付方式和時間，及時收取場地租金。對于逾期未支付租金的承租方，應按照合同約定追究其違約責任。對場地租賃收入進行專項核算和管理，定期核對租金收入情況，確保收入足額入賬。（六）廣告贊助收入1.廣告贊助項目管理景區應根據自身發展需要和資源條件，合理開發廣告贊助項目。對廣告贊助項目進行可行性研究和評估，確保項目合法合規、具有一定的經濟效益和社會效益。明確廣告贊助項目的具體內容、形式、位置、期限等要求，并制定相應的管理辦法。2.廣告贊助收入管理與廣告贊助商簽訂詳細的合作協議，明確雙方權利義務、廣告贊助費用標準及支付方式等條款。按照協議約定及時收取廣告贊助費用，嚴禁提前或延遲收取。對廣告贊助收入進行專項核算和管理，確保收入真實、準確、完整。同時，要做好廣告贊助商的服務工作，保證廣告贊助項目的順利實施。三、支出管理（一）成本費用分類1.營業成本包括景區運營過程中直接發生的與提供服務或銷售商品相關的成本，如門票印刷成本、游樂設備維護成本、餐飲食材采購成本、商品采購成本、場地租賃成本等。2.營業費用指為銷售商品或提供勞務而發生的各項費用，如銷售人員工資、廣告宣傳費、促銷活動費、水電費、物業費、辦公費等。3.管理費用涵蓋景區行政管理部門為組織和管理景區運營而發生的各項費用，如管理人員工資、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。4.財務費用主要是指景區在籌集資金過程中發生的費用，如利息支出、手續費等。（二）成本費用控制1.預算管理景區應根據年度經營計劃和財務狀況，編制年度成本費用預算。預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，確保預算的科學性和合理性。將成本費用預算分解到各部門和各項目，明確各部門和各項目的成本費用控制目標，并建立相應的考核機制。定期對成本費用預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中的偏差，并采取有效措施進行調整和糾正。2.成本控制措施營業成本控制：優化采購流程，降低采購成本；加強對游樂設備、設施的維護保養，延長使用壽命，降低維修成本；合理控制餐飲食材庫存，減少浪費；嚴格控制商品采購數量和質量，避免積壓和損耗。營業費用控制：制定合理的廣告宣傳和促銷活動計劃，提高投入產出比；加強水電費、物業費等日常費用管理，采取節能降耗措施，降低費用支出；規范辦公費支出，嚴格控制辦公用品采購和使用。管理費用控制：加強對管理人員編制的控制，合理確定管理人員數量；嚴格控制差旅費、業務招待費等支出，制定相應的標準和審批流程；加強固定資產管理，提高資產使用效率，降低折舊費用。財務費用控制：優化景區資金結構，合理安排融資渠道和融資規模，降低融資成本；加強資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。（三）費用審批流程1.費用申請各部門或項目負責人根據工作需要，填寫費用申請表，詳細說明費用用途、金額、預計支付時間等信息，并附上相關的證明材料。2.部門審核部門負責人對本部門的費用申請進行審核，審核內容包括費用的合理性、必要性、真實性等。審核通過后，在申請表上簽署意見并簽字。3.財務審核財務部門對費用申請進行財務審核，主要審核費用是否符合預算安排、是否符合財務制度規定、報銷憑證是否真實有效等。審核通過后，在申請表上簽署意見并簽字。4.領導審批根據景區規定的審批權限，費用申請分別報景區總經理、董事長等領導審批。領導審批通過后，申請表生效。5.費用報銷費用發生后，申請人按照審批后的費用申請表，整理好相關報銷憑證，到財務部門辦理報銷手續。財務部門按照規定進行審核后，予以報銷付款。四、財務核算與報表（一）財務核算原則1.景區應按照國家統一的會計制度進行財務核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.采用權責發生制原則進行收入和費用的確認，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。3.遵循歷史成本原則，各項資產應按照取得時的實際成本計價，除法律、行政法規和國家統一的會計制度另有規定外，企業一律不得自行調整其賬面價值。（二）會計科目設置根據景區業務特點和財務核算要求，合理設置會計科目。會計科目應涵蓋資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等各類科目，確保能夠全面、準確地反映景區的財務狀況和經營成果。（三）財務報表編制1.景區應定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主表以及相關的附表和附注。2.財務報表應按照會計制度規定的格式和內容進行編制，數據應真實、準確、完整。編制完成后，經財務負責人審核、景區負責人審批后對外報送。3.加強對財務報表的分析和利用，通過對財務報表數據的分析，了解景區的財務狀況、經營成果和現金流量情況，為景區管理層決策提供依據。五、資金管理（一）資金籌集1.根據景區發展規劃和資金需求，合理確定資金籌集渠道和方式。資金籌集渠道主要包括自有資金、銀行貸款、債券發行、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規模、時間、用途等，并報景區管理層審批。在資金籌集過程中，應嚴格按照國家法律法規和金融監管要求辦理相關手續。3.對不同的資金籌集渠道進行成本效益分析，選擇最優的資金籌集方案，降低資金籌集成本。（二）資金使用1.建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批流程和權限。所有資金支出必須按照規定的審批流程進行審批，確保資金使用合法、合規、合理。2.加強資金預算管理，嚴格按照預算安排使用資金。對預算內資金支出，按照規定的審批流程辦理；對預算外資金支出，應按照相關規定進行追加預算和審批。3.合理安排資金使用，優化資金配置，提高資金使用效率。優先保障景區運營和發展的重點項目和關鍵環節的資金需求，避免資金閑置和浪費。（三）資金監控1.建立資金監控機制，加強對景區資金流動的實時監控。通過財務核算系統、資金管理軟件等手段，及時掌握資金收支情況，發現異常情況及時預警并采取措施。2.定期對景區資金狀況進行分析和評估，包括資金余額、資金流量、資金結構等方面的分析。通過分析評估，及時發現資金管理中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴格執行銀行賬戶管理制度。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風險。六、財務監督與審計（一）內部監督1.景區應建立健全內部財務監督制度，明確財務部門和其他相關部門在財務監督中的職責和權限。2.財務部門應定期對景區的財務收支、資金使用、成本費用等情況進行內部審計和監督檢查，及時發現和糾正財務管理中存在的問題。3.加強對財務人員的職業道德教育和業務培訓，提高財務人員的專業素質和監督意識，確保財務監督工作的有效開展。（二）外部審計1.景區應按照國家有關規定，定期聘請外部會計師事務所對景區的財