廳財務管理制度?總則目的為了加強本廳財務管理，規范財務行為，保障廳各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本廳實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本廳機關及所屬各單位的財務活動。基本原則1.嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，確保財務活動合法合規。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，統籌兼顧，合理安排各項資金。3.加強財務管理，規范財務審批程序，提高資金使用效益，杜絕浪費和不合理開支。4.財務公開透明，接受內部監督和外部審計，確保財務信息真實、準確、完整。財務機構與人員財務機構設置本廳設立獨立的財務管理部門，負責全廳的財務管理工作。財務管理部門應配備與工作任務相適應的財務人員，明確崗位職責，實行崗位責任制。財務人員職責1.財務負責人職責負責組織和領導本廳的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。組織編制年度財務預算和決算，審核各項財務收支計劃，確保預算的執行和完成。加強財務分析和財務監督，定期向上級領導匯報財務狀況和經營成果，提出改進建議。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。協調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護本廳的合法權益。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行賬務處理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務報表的編制和報送，定期進行財務分析，為領導決策提供依據。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規定期限妥善保存會計資料。3.出納人員職責負責現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理款項收付。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現金流量表，及時反映資金收支情況。預算管理預算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保預算編制合法合規。2.完整性原則：全面反映本廳各項收入和支出，不得隱瞞或漏報。3.真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據，合理預計收入和支出，確保預算數據真實可靠。4.準確性原則：按照規定的預算編制方法和標準，準確計算各項收支，提高預算的準確性和可執行性。5.平衡性原則：堅持量入為出、收支平衡，合理安排各項資金，避免出現赤字預算。預算編制方法1.收入預算編制：根據本廳的職能和工作任務，結合歷年收入情況和本年度工作計劃，合理預計各項收入來源，包括財政撥款、事業收入、經營收入等。2.支出預算編制：按照支出功能分類和經濟分類，結合本廳的工作重點和實際需要，合理安排各項支出。支出預算應細化到具體項目和科目，確保預算的準確性和可執行性。預算審批程序1.每年[具體時間]前，各部門應根據本部門的工作任務和業務需求，編制下一年度的部門預算草案，并報送財務管理部門。2.財務管理部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合本廳的總體發展規劃和財力狀況，提出年度預算建議方案，報廳領導班子審議。3.廳領導班子審議通過后，將年度預算建議方案報上級主管部門審批。經上級主管部門批準后的預算，即為當年的正式預算。預算執行與調整1.預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算的執行和完成。2.在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。調整預算的申報應說明調整的原因、項目和金額，經財務管理部門審核后，報廳領導班子審議。廳領導班子審議通過后，將調整預算方案報上級主管部門審批。收入管理收入范圍本廳的收入包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、其他收入等。收入管理原則1.依法組織收入原則：嚴格按照國家法律法規和政策規定，依法組織各項收入，確保收入的合法性和合規性。2.應收盡收原則：加強收入管理，積極組織收入，確保各項收入及時足額入庫，不得隱瞞或截留收入。3.收入與支出掛鉤原則：根據本廳的工作任務和業務需求，合理安排收入，確保收入與支出相匹配，提高資金使用效益。收入核算與管理1.各項收入應按照國家統一的會計制度進行核算，及時足額入賬，不得私設小金庫或賬外賬。2.加強對收入票據的管理，建立健全票據領購、使用、保管、核銷等制度，確保票據的安全和規范使用。3.定期對收入情況進行分析和檢查，及時發現和解決收入管理中存在的問題，確保收入的真實性和準確性。支出管理支出范圍本廳的支出包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出、經營支出等。支出管理原則1.厲行節約原則：嚴格控制各項支出，精打細算，節約使用資金，反對鋪張浪費。2.專款專用原則：對于有專項用途的資金，應嚴格按照規定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優先原則：合理安排各項支出，注重資金使用效益，提高資金的使用效率和效果。支出審批程序1.日常費用支出審批程序經辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關的原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領導審批。分管領導審批同意后，報財務負責人審核。財務負責人審核通過后，報廳領導審批。廳領導審批同意后，交由出納人員辦理報銷手續。2.專項經費支出審批程序項目負責人填寫專項經費支出申請表，注明項目名稱、金額、用途等，并附上相關的項目預算和合同。部門負責人對項目經費支出的必要性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領導審批。分管領導審批同意后，報財務負責人審核。財務負責人審核通過后，報廳領導審批。廳領導審批同意后，交由財務部門按照項目預算和合同進行支付。支出核算與管理1.各項支出應按照國家統一的會計制度進行核算，嚴格執行財務開支標準和范圍，確保支出的合法性和合規性。2.加強對支出票據的審核，嚴格把關，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。對于不符合規定的票據，不得作為報銷憑證。3.定期對支出情況進行分析和檢查，及時發現和解決支出管理中存在的問題，確保支出的合理性和效益性。資產管理資產分類與計價1.本廳的資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。固定資產按照取得時的實際成本計價。4.無形資產是指本廳擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產按照取得時的實際成本計價。資產購置與驗收1.各部門根據工作需要，提出資產購置申請，經部門負責人審核后，報分管領導審批。2.分管領導審批同意后，交由財務管理部門按照預算和采購程序進行購置。3.資產購置后，由采購部門組織相關人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續。資產使用與保管1.各部門負責本部門資產的使用和保管，建立健全資產使用管理制度，明確資產使用責任人，確保資產的安全和完整。2.資產使用責任人應按照規定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途或轉借他人。如因工作需要確需轉借的，應報經部門負責人批準。3.定期對資產進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照規定的程序進行申報和審批。2.各部門根據資產的實際情況，提出資產處置申請，經部門負責人審核后，報分管領導審批。3.分管領導審批同意后，交由財務管理部門按照規定的程序進行處置。資產處置收入應及時足額上繳國庫，不得截留或挪用。財務監督內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務管理部門應定期對本廳的財務收支、預算執行、資產管理等情況進行檢查和分析，及時發現和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務管理部門做好財務監督工作，如實提供財務信息和有關資料，接受財務管理部門的監督和檢查。外部監督1.接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，按照要求提供有關財務資料，如實反映本廳的財務狀況和經營成果。2.積極配合外部監督檢查工作，對監督檢查中發現的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。財務報告與財務分析財務報告1.本廳應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報告應按照國家統一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，確保財務信息真實、準確、完整。2.財務報告應及時報送上級主管部門和財政部門，并向本廳領導班子匯報。財務分析1.定期進行財務分析，通過對財務數據的分析和比較，了解本廳的財務狀況和經營成果，發現存在的問題和風險，為領導決策提供依據。2.財務分析應包括預算執行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、資金使用效益分析等內容。分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。會計檔案管理會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、其他會計資料等。會計檔案整理與歸檔1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，對會計資料進行整理和歸檔。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印裝訂成冊，財務會計報告應按年整理歸檔。2.會計檔案應分類存放，便于查閱和保管。同時，應建立會計檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管