資產(chǎn)日常管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的日常管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一購置、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算的管理體制。2.分級負(fù)責(zé)原則：各部門、各分支機(jī)構(gòu)對本部門、本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)日常管理工作負(fù)責(zé)，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。3.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。4.成本效益原則：在資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等過程中，充分考慮成本效益因素，降低資產(chǎn)運(yùn)營成本。二、資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)的分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.流動資產(chǎn)：指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.流動資產(chǎn)：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，庫存現(xiàn)金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)，銀行存款按照銀行對賬單余額調(diào)整后計(jì)價(jià)，應(yīng)收賬款按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。三、資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收（一）資產(chǎn)購置的申請與審批1.各部門、各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.《資產(chǎn)購置申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)公司董事會審批。（二）資產(chǎn)購置的實(shí)施1.經(jīng)審批同意購置的資產(chǎn)，由公司采購部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購。采購部門應(yīng)按照公司采購管理規(guī)定，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等符合要求。2.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，督促供應(yīng)商按時(shí)交貨，并負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)等相關(guān)事宜。（三）資產(chǎn)的驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和資產(chǎn)管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。使用部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、性能等進(jìn)行驗(yàn)收，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購合同、發(fā)票等相關(guān)資料，對資產(chǎn)進(jìn)行逐一核對，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收情況等內(nèi)容。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由使用部門和資產(chǎn)管理部門在《資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)，并辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商更換或退貨。四、資產(chǎn)的日常使用與維護(hù)（一）資產(chǎn)的領(lǐng)用與發(fā)放1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，核實(shí)資產(chǎn)庫存情況，辦理資產(chǎn)出庫手續(xù)，并將資產(chǎn)發(fā)放給使用部門。同時(shí)，在資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)管理系統(tǒng)中記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況。（二）資產(chǎn)的日常使用1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)的操作規(guī)程進(jìn)行操作，不得擅自更改資產(chǎn)的性能和用途。2.使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用情況等信息，并定期與資產(chǎn)管理部門核對。（三）資產(chǎn)的維護(hù)與保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等要求，并組織實(shí)施。2.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，對資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對于大型設(shè)備、精密儀器等關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行專業(yè)維護(hù)保養(yǎng)，由專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行檢查、維修和調(diào)試。3.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)過程中發(fā)生的費(fèi)用，按照公司費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。對于因使用不當(dāng)或維護(hù)保養(yǎng)不善造成資產(chǎn)損壞的，使用部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。五、資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)（一）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)的組織1.公司每年定期組織一次全面的資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，由資產(chǎn)管理部門牽頭，各部門、各分支機(jī)構(gòu)配合實(shí)施。2.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作應(yīng)成立專門的清查小組，明確小組成員的職責(zé)分工，制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)方案，確保清查盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。（二）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)的范圍與內(nèi)容1.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)的范圍包括公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類資產(chǎn)，具體內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)的內(nèi)容主要包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值、使用狀況等方面的情況，核實(shí)資產(chǎn)的賬實(shí)是否相符，檢查資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)等情況是否符合規(guī)定要求。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)的方法與步驟1.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法進(jìn)行。清查小組應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的類別、數(shù)量等情況，制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)清單，逐一核對資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與賬面記錄是否一致。2.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)的步驟如下：準(zhǔn)備階段：制定清查盤點(diǎn)方案，明確清查盤點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等要求，組織清查小組成員進(jìn)行培訓(xùn)，準(zhǔn)備清查盤點(diǎn)所需的資料和工具。清查階段：按照清查盤點(diǎn)清單，對各類資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與賬面記錄是否一致，檢查資產(chǎn)的質(zhì)量狀況、使用狀況等是否符合規(guī)定要求。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)值、原因等情況，并填制《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》。總結(jié)階段：清查小組對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，撰寫清查盤點(diǎn)報(bào)告，說明資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會審議。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)結(jié)果的處理1.對于資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬，并查明原因，報(bào)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.對于資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑韶?zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；屬于管理不善等原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。3.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的相關(guān)信息，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)針對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理，防止類似問題再次發(fā)生。六、資產(chǎn)的處置（一）資產(chǎn)處置的范圍1.閑置資產(chǎn)：指公司不再使用或不需用的資產(chǎn)，包括因技術(shù)進(jìn)步、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е麻e置的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。2.報(bào)廢資產(chǎn)：指已達(dá)到規(guī)定使用年限或因技術(shù)原因不能繼續(xù)使用，且無修復(fù)價(jià)值的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.毀損資產(chǎn)：指因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е聯(lián)p壞，無法正常使用的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。4.其他需要處置的資產(chǎn)：指因公司合并、分立、改制、撤銷等原因需要處置的資產(chǎn)，以及根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)處置的審批1.資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.《資產(chǎn)處置申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)公司董事會審批。（三）資產(chǎn)處置的方式1.出售：將資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人，獲取處置收入。2.報(bào)廢：對已無使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.捐贈：將資產(chǎn)捐贈給其他單位或個(gè)人，用于公益事業(yè)或其他目的。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，獲取所需的資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益。5.其他方式：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定或公司實(shí)際情況，采取其他合理的資產(chǎn)處置方式。（四）資產(chǎn)處置的實(shí)施1.經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。對于出售、置換等涉及交易的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)按照公司交易管理規(guī)定，選擇合適的交易方式和交易對象，簽訂交易合同，確保交易的合法性、合規(guī)性和公正性。2.資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的評估、審計(jì)、交易等費(fèi)用，按照公司費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理1.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件、交易合同、資產(chǎn)處置收入憑證等相關(guān)資料，按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，對資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值，確認(rèn)處置收入或損失。2.對于因資產(chǎn)處置產(chǎn)生的收益或損失，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，并在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。七、資產(chǎn)的信息化管理（一）資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)1.公司應(yīng)建立統(tǒng)一的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和共享。資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)、處置等全過程管理，具備資產(chǎn)卡片管理、臺賬管理、報(bào)表生成、數(shù)據(jù)分析等功能。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和管理要求，及時(shí)對系統(tǒng)進(jìn)行升級和優(yōu)化，提高系統(tǒng)的功能和性能。（二）資產(chǎn)信息的錄入與更新1.資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)發(fā)生后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息錄入資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，確保資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)更新。資產(chǎn)使用部門和使用人員應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)信息的錄入和維護(hù)工作，如實(shí)提供資產(chǎn)使用情況等相關(guān)信息。2.資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)更新資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)中的資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)定期對資產(chǎn)信息進(jìn)行核對和清理，刪除已處置資產(chǎn)的信息，保證資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。（三）資產(chǎn)信息的查詢與統(tǒng)計(jì)分析1.公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)工作需要，通過資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)查詢本部門、本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)信息。資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序，為查詢?nèi)藛T提供資產(chǎn)信息查詢服務(wù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，生成各類資產(chǎn)報(bào)表和分析報(bào)告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)日常管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)，提高資產(chǎn)的管理水平和使用效益。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查的組織與職責(zé)1.公司設(shè)立資產(chǎn)監(jiān)督檢查小組，負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)日常管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。資產(chǎn)監(jiān)督檢查小組由公司內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)人員組成，辦公室設(shè)在內(nèi)部審計(jì)部門。2.資產(chǎn)監(jiān)督檢查小組的主要職責(zé)包括：制定資產(chǎn)監(jiān)督檢查計(jì)劃和方案，組織實(shí)施資產(chǎn)監(jiān)督檢查工作，對資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資產(chǎn)監(jiān)督檢查工作情況等。（二）監(jiān)督檢查的內(nèi)容與方式1.資產(chǎn)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和規(guī)范性，資產(chǎn)的安全完整情況，資產(chǎn)的使用效益情況等。2.資產(chǎn)監(jiān)督檢查的方式主要包括：定期檢查與不定期檢查相結(jié)合，實(shí)地檢查與書面檢查相結(jié)合，全面檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合等。資產(chǎn)監(jiān)督檢查小組應(yīng)根據(jù)監(jiān)督檢查的內(nèi)容和方式，制定詳細(xì)的檢查清單和檢查方法，確保監(jiān)督檢查工作的深入、細(xì)致、有效。（三）問題整改與責(zé)任追究1.對于資產(chǎn)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，資產(chǎn)監(jiān)督檢查小組應(yīng)及時(shí)