集體債務管理制度?一、總則（一）目的為加強公司集體債務管理，規范債務行為，有效防范和控制債務風險，保障公司財務安全和穩健運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、子公司、分公司等涉及集體債務的相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：集體債務的舉借、使用和償還應符合國家法律法規及相關政策要求。2.審慎性原則：充分評估債務風險，謹慎決策債務事項，確保債務規模與公司承受能力相匹配。3.效益性原則：合理安排債務資金用途，提高資金使用效益，實現債務資金對公司發展的積極促進作用。4.統一管理原則：公司對集體債務實行統一領導、分級負責、歸口管理，確保債務管理的規范有序。二、債務定義與分類（一）債務定義本制度所稱集體債務是指公司作為一個整體，為滿足生產經營、投資建設等需要，以公司名義對外舉借的各類債務。（二）債務分類1.按債務性質分類銀行貸款：包括短期貸款、中期貸款和長期貸款，是公司從各類銀行金融機構獲取的資金支持。債券融資：如公司債券、企業債券等，通過資本市場向投資者募集資金形成的債務。融資租賃：以租賃方式取得資產的同時形成的長期債務，租賃期滿后一般可選擇留購、續租或退租。商業信用：因購買商品或接受勞務等形成的應付賬款、應付票據等債務。其他債務：如向非銀行金融機構借款、內部集資等其他形式的債務。2.按債務期限分類短期債務：期限在一年以內（含一年）的債務，主要用于滿足公司短期資金周轉需求。中期債務：期限在一年以上至五年以下（含五年）的債務，可用于項目建設等中期資金需求。長期債務：期限在五年以上的債務，通常用于重大投資項目等長期資金安排。三、債務管理職責分工（一）財務管理部門1.負責制定和完善集體債務管理制度及相關流程。2.統籌編制公司年度債務融資計劃，合理安排債務規模和結構。3.辦理債務融資的具體手續，包括貸款申請、債券發行、融資租賃簽約等。4.監控債務資金的使用情況，確保專款專用。5.定期進行債務核算與分析，編制債務報表，及時向管理層匯報債務狀況。6.制定債務償還計劃，確保按時足額償還債務本息，防范逾期風險。（二）業務部門1.根據公司業務發展需求，提出合理的債務融資需求，并提供相關項目資料和可行性分析報告。2.配合財務管理部門做好債務融資的各項工作，如提供業務數據、協助盡職調查等。3.負責債務資金所對應項目的實施和管理，確保項目按計劃推進，實現預期效益，為債務償還提供保障。4.及時反饋項目執行過程中的重大事項和問題，配合財務管理部門做好債務風險的應對和處置。（三）風險管理部門1.參與集體債務管理制度的制定和完善，從風險防控角度提出意見和建議。2.對債務融資項目進行風險評估，識別、分析和評估潛在風險，并提出風險應對措施。3.持續監控債務風險狀況，定期開展風險排查和預警工作，及時發現并提示可能出現的風險隱患。4.協助財務管理部門和業務部門制定風險處置預案，在債務風險發生時，指導和參與風險處置工作。（四）審計部門1.對公司集體債務管理情況進行定期審計監督，檢查債務管理制度的執行情況。2.審查債務融資項目的真實性、合法性和效益性，重點關注資金使用、項目實施及債務償還等方面。3.對審計發現的問題提出整改意見和建議，跟蹤整改落實情況，確保公司集體債務管理規范有序。（五）管理層1.負責集體債務管理的決策和領導，審批年度債務融資計劃、重大債務融資項目等。2.統籌協調公司各部門在債務管理工作中的職責和協作，確保債務管理工作順利開展。3.關注公司債務風險狀況，根據公司戰略和財務狀況，及時調整債務管理策略。四、債務融資計劃管理（一）計劃編制1.財務管理部門應于每年年末根據公司下一年度經營計劃、投資計劃及資金需求預測等，組織編制年度債務融資計劃。2.年度債務融資計劃應明確融資規模、融資方式、融資期限、資金用途、預計融資成本等內容，并進行可行性分析。3.業務部門應配合財務管理部門提供相關業務數據和項目資料，參與年度債務融資計劃的編制工作，確保計劃與業務發展需求相匹配。（二）計劃審批1.年度債務融資計劃編制完成后，提交公司管理層審批。管理層應綜合考慮公司財務狀況、償債能力、市場環境等因素，對計劃進行審慎審核。2.經管理層審批通過的年度債務融資計劃，作為公司當年債務融資工作的指導依據。如遇特殊情況需要調整計劃，應按照原審批程序重新報批。（三）計劃執行與監控1.財務管理部門應嚴格按照年度債務融資計劃組織實施債務融資工作，確保融資進度與公司資金需求和項目推進相協調。2.在計劃執行過程中，財務管理部門應密切關注融資市場動態、融資成本變化等情況，及時調整融資策略，確保以合理的成本獲取所需資金。3.定期對債務融資計劃的執行情況進行檢查和分析，對比實際融資情況與計劃的差異，查找原因并采取相應措施加以解決。如因市場變化等不可抗力因素導致計劃無法順利執行，應及時向管理層報告，并提出調整建議。五、債務融資管理（一）銀行貸款1.選擇合作銀行時，應綜合考慮銀行的信譽、實力、貸款利率、服務質量等因素，通過招標、談判等方式確定合作銀行。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求準備齊全相關資料，包括公司營業執照、財務報表、貸款申請書、項目可行性報告等，并確保資料真實、完整、有效。3.與銀行簽訂貸款合同前，應仔細審查合同條款，重點關注貸款利率、還款方式、擔保條款、違約責任等內容，確保合同符合公司利益和風險承受能力。4.嚴格按照貸款合同約定使用貸款資金，不得擅自改變資金用途。如確需變更用途，應提前與銀行溝通并獲得同意。5.建立銀行貸款臺賬，詳細記錄每筆貸款的金額、期限、利率、還款計劃等信息，及時跟蹤貸款資金的發放和使用情況，以及還款情況，確保按時足額償還貸款本息。（二）債券融資1.公司發行債券應符合國家債券發行相關法律法規和政策要求，制定債券發行方案，明確發行規模、期限、利率、募集資金用途等內容。2.債券發行方案應經公司董事會、股東大會審議通過，并報相關監管部門核準或備案。3.組建債券發行工作團隊，包括承銷商、會計師事務所、律師事務所等中介機構，負責債券發行的具體工作，如盡職調查、申報材料制作、路演推介、發行承銷等。4.加強債券發行過程中的信息披露工作，及時、準確、完整地向投資者披露公司財務狀況、經營成果、募集資金使用情況等信息，保障投資者知情權。5.債券發行成功后，按照債券募集說明書約定使用募集資金，并做好債券存續期內的管理工作，包括利息支付、本金償還、信息披露等，確保債券順利兌付。（三）融資租賃1.根據公司生產經營和資產購置需求，合理選擇融資租賃方式，如直接租賃、售后回租等。2.選擇融資租賃公司時，應考察其資質、信譽、業務能力等情況，通過招標、談判等方式確定合作對象。3.與融資租賃公司簽訂融資租賃合同前，應認真審查合同條款，明確租賃物、租金支付方式、租賃期限、租賃期滿后租賃物的處置方式等內容，確保合同合法合規、公平合理。4.按照融資租賃合同約定及時支付租金，履行相關義務。同時，做好租賃物的使用、維護和管理工作，確保租賃物正常運行，保障公司生產經營需要。5.租賃期滿后，根據公司實際情況和合同約定，妥善處理租賃物的處置事宜，如留購、續租或退租等。（四）商業信用1.合理利用商業信用進行融資，如爭取合理的應付賬款賬期，但應注意維護公司商業信譽，確保按時支付貨款，避免逾期付款產生不良信用記錄。2.加強應付賬款的管理，建立應付賬款臺賬，記錄供應商名稱、應付金額、賬期、付款日期等信息，及時跟蹤應付賬款的到期情況，安排資金按時支付。3.在與供應商簽訂采購合同時，應明確付款條款和結算方式，爭取有利的信用條件。同時，關注供應商的經營狀況和信用變化，防范因供應商問題導致的商業信用風險。（五）其他債務1.對于向非銀行金融機構借款、內部集資等其他形式的債務，應嚴格按照相關法律法規和公司規定辦理審批手續，確保債務融資合法合規。2.加強對其他債務的管理，明確債務雙方的權利義務，制定詳細的還款計劃，并監督執行，確保按時足額償還債務。六、債務資金使用管理（一）資金用途管理1.債務資金應嚴格按照融資計劃和相關合同約定的用途使用，不得挪作他用。業務部門應負責將債務資金對應到具體項目或業務活動，并確保資金專款專用。2.財務管理部門應對債務資金的使用情況進行監控，定期檢查資金使用進度和效果，如發現資金使用不符合規定用途，應及時制止并要求整改。（二）資金支付管理1.建立健全債務資金支付審批制度，明確審批流程和審批權限。根據債務融資合同約定的支付條件和金額，嚴格履行審批手續后進行資金支付。2.對于重大資金支付事項，應實行集體決策或聯簽制度，確保資金支付的安全性和合規性。3.加強對資金支付憑證的審核和管理，確保支付憑證真實、合法、有效。（三）項目管理與效益跟蹤1.業務部門負責債務資金所對應項目的實施和管理，按照項目計劃和預算推進項目建設，確保項目按時、按質、按量完成。2.建立項目效益跟蹤機制，定期對項目的經濟效益、社會效益等進行評估和分析，及時發現并解決項目實施過程中存在的問題，確保項目達到預期效益目標，為債務償還提供有力保障。七、債務償還管理（一）償還計劃制定1.財務管理部門應根據債務融資合同約定和公司資金狀況，提前制定債務償還計劃，明確每筆債務的償還時間、金額、資金來源等。2.債務償還計劃應納入公司年度資金預算管理，確保有足夠的資金用于償還債務本息。如遇特殊情況可能影響債務償還，應及時調整償還計劃，并報管理層審批。（二）資金籌集與安排1.根據債務償還計劃，提前做好資金籌集工作，合理安排資金來源，包括經營活動現金流入、投資收益、自有資金等。2.對于到期債務，應優先確保足額償還，避免逾期產生不良信用記錄和額外財務成本。如資金周轉困難，應及時與債權人溝通協商，爭取合理的展期或其他解決方案。（三）償還執行與監控1.按照債務償還計劃按時足額償還債務本息，并做好還款記錄。財務管理部門應定期核對還款情況，確保債務償還工作準確無誤。2.加強對債務償還情況的監控和分析，如發現償還過程中存在異常情況，應及時查明原因并采取措施加以解決。同時，將債務償還情況納入公司財務分析和風險管理體系，為公司決策提供參考依據。八、債務風險管理（一）風險識別與評估1.風險管理部門應定期對公司集體債務進行風險識別和評估，全面分析債務規模、結構、期限、利率、還款能力等因素，識別潛在的風險點，如利率風險、匯率風險、信用風險、流動性風險等。2.采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據。（二）風險應對措施1.利率風險管理對于浮動利率債務，可通過利率互換、遠期利率協議等金融衍生品工具進行套期保值，鎖定利率風險。優化債務結構，合理安排固定利率債務和浮動利率債務的比例，降低利率波動對公司財務成本的影響。2.匯率風險管理對于涉及外幣債務的情況，可通過外匯遠期合約、外匯期權等外匯衍生品工具進行套期保值，規避匯率波動風險。加強對匯率市場的監測和分析，根據匯率走勢合理調整債務幣種結構，減少匯率風險敞口。3.信用風險管理選擇信譽良好、實力較強的債權人進行合作，降低信用風險。加強對債權人信用狀況的跟蹤和評估，及時掌握債權人經營變化情況，提前做好風險預警和應對準備。建立健全內部信用評級體系，對公司自身信用狀況進行評估和監控，確保公司信用評級穩定，維護良好的信用形象。4.流動性風險管理合理安排債務期限結構，避免短期債務集中到期導致流動性緊張。加強資金流動性管理，保持適度的現金儲備和流動性資產，確保在債務償還高峰期有足夠的資金用于償債。制定流動性應急預案，在出現流動性風險時，能夠及時采取有效措施，如調整資金安排、尋求外部融資支持等，保障公司正常運營和債務償還。（三）風險監控與預警1.建立債務風險監控指標體系，包括資產負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數等指標，定期對公司債務風險狀況進行監測和分析。2.設定風險預警閾值，當監控指標超出預警范圍時，及時發出風險預警信號，提醒管理層關注風險變化，并采取相應的風險應對措施。3.風險管理部門應定期向管理層匯報債務風險監控情況，重大風險事項應及時報告，并提出風險處置建議。九、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.按照相關法律法規和監管要求，定期對外披露公司集體債務信息，包括債務規模、結構、融資成本、償還計劃等內容，確保信息真實、準確、完整、及時。2.信息披露渠道可包括公司官網、定期報告、臨時公告等，以滿足投資者、債權人及其他利益相關者的信息需求，增強公司透明度。（二）檔案管理1.建立健全集體債務檔案管理制度，對債務融資過程中形成的各類文件、合同、協議、報表等資料進行分類整理、歸檔保存。