結(jié)算管理制度?總則目的本結(jié)算管理制度旨在規(guī)范公司各類業(yè)務(wù)的結(jié)算流程，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，保障公司資金的安全與合理流動(dòng)，提高公司財(cái)務(wù)管理效率，維護(hù)公司及相關(guān)方的合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部客戶、供應(yīng)商等合作伙伴之間涉及的各類款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)，包括但不限于銷售結(jié)算、采購結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算、資金往來結(jié)算等。基本原則1.合法性原則：結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保結(jié)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，杜絕虛假或錯(cuò)誤的結(jié)算信息。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延，以保障資金的正常周轉(zhuǎn)。4.清晰性原則：結(jié)算憑證、記錄和賬目應(yīng)清晰明了，便于查詢、核對(duì)和審計(jì)。5.安全性原則：采取必要的安全措施，保障結(jié)算資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算流程規(guī)范銷售結(jié)算1.訂單確認(rèn)銷售部門與客戶簽訂銷售合同或訂單后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。訂單信息應(yīng)包括客戶名稱、產(chǎn)品或服務(wù)明細(xì)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、付款方式等。2.發(fā)貨與交付物流部門根據(jù)銷售訂單安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息（如運(yùn)單號(hào)、發(fā)貨日期等）反饋給銷售部門。銷售部門在產(chǎn)品或服務(wù)交付后，應(yīng)確認(rèn)客戶已簽收，并將簽收證明提交給財(cái)務(wù)部門。3.發(fā)票開具財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨簽收情況，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具銷售發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同或訂單一致，包括產(chǎn)品或服務(wù)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。銷售發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行開具和管理，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。4.收款跟進(jìn)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶的付款情況，及時(shí)與客戶溝通催款事宜。銷售部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收款工作，提供必要的客戶信息和支持。根據(jù)合同約定的付款方式，分別處理不同的收款情況：現(xiàn)金收款：客戶以現(xiàn)金支付貨款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，開具收款收據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。銀行轉(zhuǎn)賬收款：客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到銀行到賬通知后，及時(shí)確認(rèn)收款，并核對(duì)收款金額與銷售發(fā)票金額是否一致。票據(jù)收款：客戶以支票、匯票等票據(jù)支付貨款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行審核、背書、托收等操作，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性，并在票據(jù)款項(xiàng)到賬后確認(rèn)收款。5.銷售結(jié)算記錄與核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和核對(duì)，確保銷售金額、收款金額、發(fā)票金額等數(shù)據(jù)一致。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制銷售結(jié)算報(bào)表，與銷售部門核對(duì)銷售數(shù)據(jù)，并進(jìn)行差異分析和處理。采購結(jié)算1.采購訂單下達(dá)采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、付款方式等條款。2.到貨驗(yàn)收倉庫或使用部門在收到采購物資后，應(yīng)按照采購訂單要求進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合要求。驗(yàn)收合格后，倉庫或使用部門應(yīng)填寫驗(yàn)收單，并簽字確認(rèn)。3.發(fā)票審核財(cái)務(wù)部門收到供應(yīng)商開具的采購發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，發(fā)票內(nèi)容與采購訂單、驗(yàn)收單是否一致，發(fā)票金額計(jì)算是否正確等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，要求其重新開具或補(bǔ)充相關(guān)資料。4.付款申請(qǐng)采購部門根據(jù)合同約定的付款方式和到貨驗(yàn)收情況，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫付款申請(qǐng)單。付款申請(qǐng)單應(yīng)注明采購訂單號(hào)、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款理由等信息，并附上采購訂單、驗(yàn)收單、發(fā)票等相關(guān)憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。5.付款審批財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否準(zhǔn)確、付款條件是否滿足、相關(guān)憑證是否齊全等。財(cái)務(wù)審核通過后，付款申請(qǐng)單按照公司審批流程提交各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門安排付款。6.采購結(jié)算記錄與核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)采購結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和核對(duì)，確保采購金額、付款金額、發(fā)票金額等數(shù)據(jù)一致。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制采購結(jié)算報(bào)表，與采購部門核對(duì)采購數(shù)據(jù)，并進(jìn)行差異分析和處理。費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算1.費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)公司員工因公務(wù)發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、報(bào)銷部門、報(bào)銷人等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，事由是否真實(shí)合理，相關(guān)憑證是否齊全等。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合規(guī)性、發(fā)票的真實(shí)性和有效性、報(bào)銷金額計(jì)算是否正確等。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料，否則不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)審核通過后，費(fèi)用報(bào)銷單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷單返回財(cái)務(wù)部門。5.報(bào)銷支付財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。對(duì)于現(xiàn)金報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門支付現(xiàn)金給報(bào)銷人，并要求報(bào)銷人在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷人指定的銀行賬戶。6.費(fèi)用報(bào)銷記錄與統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和統(tǒng)計(jì)，分析各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制費(fèi)用報(bào)銷報(bào)表，反映公司當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷的總體情況，并與各部門進(jìn)行核對(duì)。資金往來結(jié)算1.內(nèi)部資金往來公司內(nèi)部各部門之間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生資金往來時(shí)，應(yīng)填寫內(nèi)部資金往來結(jié)算單。內(nèi)部資金往來結(jié)算單應(yīng)注明往來部門、往來事由、金額等信息，并經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部資金往來結(jié)算單進(jìn)行賬務(wù)處理，確保內(nèi)部資金的準(zhǔn)確劃轉(zhuǎn)和記錄。2.與關(guān)聯(lián)方資金往來公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生資金往來時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確資金往來的性質(zhì)、金額、期限、利率等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照協(xié)議或合同的約定進(jìn)行資金收付和賬務(wù)處理，并定期核對(duì)與關(guān)聯(lián)方的資金往來賬目。3.其他資金往來對(duì)于公司與其他非關(guān)聯(lián)方之間的臨時(shí)性資金往來，如借款、代收代付等，應(yīng)簽訂書面協(xié)議或合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)協(xié)議或合同的規(guī)定進(jìn)行資金管理和結(jié)算，并及時(shí)跟蹤資金的回收和歸還情況。結(jié)算賬戶管理賬戶設(shè)立與變更1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，在銀行開立結(jié)算賬戶。2.開立結(jié)算賬戶時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理相關(guān)開戶手續(xù)。3.結(jié)算賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。賬戶使用與管理1.結(jié)算賬戶只能用于公司正常的業(yè)務(wù)結(jié)算，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)結(jié)算賬戶的管理，包括賬戶的日常收支操作、余額核對(duì)、銀行對(duì)賬單的獲取與核對(duì)等。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。4.定期對(duì)結(jié)算賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期未使用或不再使用的賬戶，及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。賬戶安全與風(fēng)險(xiǎn)防范1.妥善保管結(jié)算賬戶的相關(guān)密碼、密鑰、印鑒等重要信息，防止泄露。2.加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行等電子支付渠道的安全管理，采取必要的安全措施，如安裝防火墻、使用加密技術(shù)、定期更換密碼等，防范網(wǎng)絡(luò)支付風(fēng)險(xiǎn)。3.關(guān)注銀行賬戶余額變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常收支，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，防范資金被盜用或挪用的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算憑證與檔案管理結(jié)算憑證管理1.結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的各類憑證，如銷售發(fā)票、采購發(fā)票、收款收據(jù)、付款申請(qǐng)單、報(bào)銷單、內(nèi)部資金往來結(jié)算單等，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.結(jié)算憑證應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、相關(guān)人員簽字等有效印章和簽名，以明確責(zé)任。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立結(jié)算憑證的登記制度，對(duì)憑證的編號(hào)、日期、來源、去向等進(jìn)行詳細(xì)記錄，便于查詢和核對(duì)。4.結(jié)算憑證應(yīng)按照順序編號(hào)，裝訂成冊(cè)，并妥善保管，防止丟失或損壞。結(jié)算檔案管理1.結(jié)算業(yè)務(wù)形成的各類檔案資料，包括合同、協(xié)議、訂單、驗(yàn)收單、發(fā)票、對(duì)賬單、結(jié)算報(bào)表等，應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類整理和歸檔。2.結(jié)算檔案應(yīng)明確保管期限，一般分為短期、中期和長(zhǎng)期保管。短期保管期限為13年，中期保管期限為310年，長(zhǎng)期保管期限為10年以上。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)結(jié)算檔案的保管工作，確保檔案的安全和完整。4.結(jié)算檔案的查閱和借閱應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱或借閱檔案資料。查閱或借閱檔案時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。5.結(jié)算檔案保管期滿后，應(yīng)按照檔案銷毀程序進(jìn)行鑒定和銷毀，確保檔案資料的妥善處理。結(jié)算監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查結(jié)算流程的合規(guī)性、結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、結(jié)算憑證的完整性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的自我監(jiān)督，建立內(nèi)部復(fù)核制度，對(duì)重要的結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行雙人復(fù)核，確保結(jié)算工作的質(zhì)量。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的檢查和監(jiān)督。外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)提出的意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善結(jié)算管理制度和流程。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.違反國(guó)家法律法規(guī)和公司結(jié)算管理制度規(guī)定，擅自辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的行為。2.在結(jié)算業(yè)務(wù)中故意提供虛假信息、偽造結(jié)算憑證、虛報(bào)費(fèi)用等欺詐行為。3.未按照規(guī)定的流程和時(shí)間節(jié)點(diǎn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，導(dǎo)致結(jié)算延誤或資金損失的行為。4.違反結(jié)算賬戶管理規(guī)定，出租、出借或轉(zhuǎn)讓結(jié)算賬戶，或因賬戶管理不善導(dǎo)致資金被盜用、挪用的行為。5.其他違反結(jié)算管理制度的行為。違規(guī)處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)