貨幣資管理制度?一、總則1.目的本制度旨在加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金的管理和使用，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，防范貨幣資金管理風(fēng)險。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。3.基本原則（1）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。（2）實行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（3）貨幣資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理。（4）加強貨幣資金的預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。二、貨幣資金管理的崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置（1）出納崗位：負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。（2）會計崗位：負(fù)責(zé)審核貨幣資金收付憑證，編制記賬憑證，登記總賬和有關(guān)明細(xì)賬，定期進(jìn)行貨幣資金清查盤點，編制貨幣資金報表。（3）資金管理崗位：負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算，監(jiān)控資金流量，分析資金使用情況，提出資金管理建議，參與資金籌集和投資決策。（4）審批崗位：根據(jù)公司授權(quán)，對貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。2.職責(zé)分工（1）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（2）審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。（3）會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并及時登記賬簿。（4）資金管理人員應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的使用范圍（1）職工工資、津貼。（2）個人勞務(wù)報酬。（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（7）結(jié)算起點以下的零星支出。（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)實際需要，核定現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過3天的日常零星開支所需的現(xiàn)金為限。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。3.現(xiàn)金收支規(guī)定（1）現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（3）從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（4）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金的日常管理（1）出納人員應(yīng)每日清點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。（2）財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點時，出納人員必須在場。清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點報告表，由清查人員和出納人員共同簽字蓋章。（3）公司應(yīng)加強對現(xiàn)金收支憑證的管理，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。四、銀行存款管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷（1）公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（2）開立銀行賬戶應(yīng)經(jīng)公司法定代表人或其授權(quán)代理人批準(zhǔn)，并報財務(wù)部門備案。（3）銀行賬戶的名稱應(yīng)與公司名稱一致，不得出租、出借銀行賬戶。（4）公司因業(yè)務(wù)需要變更銀行賬戶的，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并通知財務(wù)部門。（5）銀行賬戶不再使用時，應(yīng)及時辦理撤銷手續(xù)，注銷銀行賬戶。2.銀行存款的收付規(guī)定（1）銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，未經(jīng)授權(quán)不得辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。（2）辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，并及時登記銀行存款日記賬。（3）公司應(yīng)定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.銀行票據(jù)管理（1）公司應(yīng)加強對銀行票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。（2）銀行票據(jù)應(yīng)由專人保管，建立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購買、使用、作廢等情況。（3）開具銀行票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。（4）使用銀行票據(jù)時，應(yīng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并在票據(jù)登記簿上登記。（5）作廢的銀行票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"戳記，妥善保管，并定期銷毀。五、貨幣資金的授權(quán)審批1.授權(quán)審批的原則（1）分級授權(quán)原則：根據(jù)公司的管理層次和職責(zé)范圍，對貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行分級授權(quán)。（2）一事一授原則：對每一筆貨幣資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨進(jìn)行授權(quán)審批。（3）責(zé)任明確原則：明確授權(quán)審批人的責(zé)任，對授權(quán)審批的結(jié)果負(fù)責(zé)。2.授權(quán)審批的范圍（1）貨幣資金的收入、支出、報銷等業(yè)務(wù)。（2）銀行賬戶的開立、變更、撤銷等業(yè)務(wù)。（3）銀行票據(jù)的購買、使用、作廢等業(yè)務(wù)。3.授權(quán)審批的程序（1）經(jīng)辦人應(yīng)填寫貨幣資金收支憑證，并簽字蓋章。（2）部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核貨幣資金收支憑證，并簽字蓋章。（3）財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核貨幣資金收支憑證，并簽字蓋章。（4）審批人應(yīng)根據(jù)授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并簽字蓋章。（5）出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的貨幣資金收支憑證辦理收付業(yè)務(wù)。4.授權(quán)審批的權(quán)限（1）公司法定代表人對公司貨幣資金收支業(yè)務(wù)具有最終審批權(quán)。（2）財務(wù)負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。（3）其他審批人應(yīng)在各自的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。六、貨幣資金的預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)預(yù)算，編制貨幣資金預(yù)算。（2）貨幣資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資金籌集等內(nèi)容。（3）貨幣資金預(yù)算的編制應(yīng)遵循"以收定支、收支平衡、略有結(jié)余"的原則。2.預(yù)算執(zhí)行（1）公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（2）各部門應(yīng)根據(jù)貨幣資金預(yù)算，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（3）財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.預(yù)算調(diào)整（1）如因特殊情況需要調(diào)整貨幣資金預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（2）預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額和調(diào)整后的預(yù)算安排。七、貨幣資金的監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查的內(nèi)容（1）貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（2）貨幣資金收支業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和真實性。（3）銀行存款賬目和庫存現(xiàn)金的賬實相符情況。（4）貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行情況。2.監(jiān)督檢查的方式（1）定期檢查：財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點和賬目核對。（2）不定期抽查：公司內(nèi)部審計部門或其他監(jiān)督部門應(yīng)不定期對貨幣資金進(jìn)行抽查。（3）專項檢查：對貨幣資金管理中的重大問題或薄弱環(huán)節(jié)