發票票管理制度?一、總則（一）目的為加強公司發票管理，規范發票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及發票的相關事宜。（三）基本原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家發票管理法律法規，確保發票管理活動合法合規。2.真實性原則：發票開具、取得應與實際經濟業務相符，保證發票內容真實可靠。3.準確性原則：發票填寫應準確無誤，包括發票抬頭、內容、金額、稅率等信息。4.及時性原則：及時開具、取得發票，按規定進行發票的傳遞、入賬和保管。二、發票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發票適用于公司與一般納稅人之間發生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發票1.折疊票：主要用于公司與小規模納稅人、消費者個人等發生的業務，不能用于抵扣進項稅額。2.卷票：適用于特定行業或業務場景，如餐飲、住宿等行業，開具給消費者個人時使用。（三）機動車銷售統一發票用于公司銷售機動車時開具給購買方，購買方憑此發票辦理車輛注冊登記等手續。（四）電子發票1.增值稅電子專用發票：與紙質增值稅專用發票具有同等法律效力，主要用于電商、電信、金融等行業，方便快捷，便于查詢和保存。2.增值稅電子普通發票：適用于多種業務場景，開具后通過電子方式交付給受票方，受票方可自行打印或保存電子發票版式文件。三、發票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。2.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.公司不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。4.填寫發票時，應確保發票抬頭準確無誤，購貨單位名稱應填寫全稱，不得簡稱。納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應完整填寫。5.發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得變更品名和金額。如因商品種類較多，可匯總開具發票，但必須同時提供加蓋發票專用章的銷售清單。（二）開具流程1.業務部門在發生經營業務并確認收款后，應及時通知財務部門開具發票。2.財務部門根據業務部門提供的開票信息，在開票系統中準確錄入相關內容，經核對無誤后打印發票。3.發票開具后，由開票人員加蓋發票專用章，并按照規定的傳遞方式將發票交給業務部門或受票方。（三）紅字發票開具1.發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，需要開具紅字發票。2.由業務部門提出申請，說明開具紅字發票的原因，并提供相關證明材料（如購貨方出具的拒收證明、銷售折讓協議等）。3.財務部門審核申請及證明材料后，在開票系統中開具紅字發票信息表，并上傳至稅務機關。4.取得稅務機關反饋的紅字發票信息表編號后，在開票系統中開具紅字發票。四、發票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。2.應取得真實、合法、有效的發票，發票的形式和內容應符合國家法律法規及稅務機關的要求。3.取得的發票應加蓋發票專用章，發票專用章應清晰、完整。（二）取得流程1.業務部門在發生采購業務時，應向銷售方索取發票，并對發票的真實性、完整性進行初步審核。2.業務部門將取得的發票及時傳遞給財務部門，財務部門進行進一步審核。審核內容包括發票的真偽、發票內容與實際業務是否相符、發票開具是否規范等。3.經審核無誤的發票，財務部門按照規定進行賬務處理；如發現發票存在問題，應及時與銷售方聯系，要求其重新開具或補充相關證明材料。（三）發票真偽查驗1.財務部門應通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺（）等方式，對取得的發票進行真偽查驗。2.對于無法通過查驗平臺查驗的發票，可撥打當地稅務機關的納稅服務熱線進行人工查詢或到稅務機關辦稅服務廳進行現場查驗。3.如發現取得的發票為虛假發票，應立即停止支付款項，并及時向稅務機關報告，采取相應措施防范稅務風險。五、發票的使用（一）使用范圍公司取得的發票只能用于本公司生產經營活動中發生的與發票開具內容相符的業務，不得轉借、轉讓、代開發票，不得虛開發票，不得自行擴大發票使用范圍。（二）發票報銷1.員工發生費用支出后，應及時取得合法有效的發票，并按照公司費用報銷制度的規定填寫報銷單，附上發票及相關證明材料，提交至所在部門負責人審批。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核后，簽字批準并提交至財務部門。3.財務部門對報銷發票進行審核，包括發票的真實性、合法性、完整性、準確性以及報銷手續是否齊全等。審核無誤后，按照公司財務流程進行報銷支付。4.對于不符合規定的發票，財務部門有權拒絕報銷，并要求報銷人重新取得合規發票。（三）發票保管1.公司應設立專門的發票保管崗位或指定專人負責發票的保管工作。2.發票保管人員應妥善保管發票，確保發票的安全，防止發票丟失、被盜、損毀等情況發生。3.發票應存放在安全、干燥、通風的地方，按照發票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。4.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。六、發票的盤點與檢查（一）盤點1.公司應定期對發票進行盤點，確保發票的實際數量與賬面上記錄的數量一致。2.發票盤點應至少每月進行一次，由發票保管人員負責實施。盤點結束后，應編制發票盤點表，記錄發票的種類、號碼、數量、起止日期等信息，并與發票臺賬進行核對。3.如發現發票盤盈或盤虧，應及時查明原因，并報告財務部門負責人。對于盤盈的發票，應核實是否存在未入賬的業務；對于盤虧的發票，應查明丟失、被盜等情況，并采取相應的補救措施。（二）檢查1.公司財務部門應定期對發票管理情況進行檢查，檢查內容包括發票的開具、取得、使用、保管等環節是否符合規定。2.稅務機關等相關部門進行檢查時，公司應積極配合，如實提供發票管理的相關資料和情況。3.對于檢查中發現的問題，公司應及時進行整改，制定相應的防范措施，避免再次出現類似問題。七、發票的遺失處理（一）發票丟失報告1.發票保管人員發現發票遺失后，應立即報告財務部門負責人，并向稅務機關掛失。2.同時，應查明發票遺失的原因，確定遺失發票的種類、號碼、開具時間、金額等信息。（二）登報聲明1.根據稅務機關的要求，在規定的報刊上刊登遺失聲明，聲明內容應包括發票名稱、發票號碼、遺失原因等信息。2.登報聲明的費用由責任人承擔。（三）后續處理1.遺失專用發票的，如同時符合以下條件，可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證：銷售方已抄稅并且報稅；銷售方未申報抵扣進項稅額。2.遺失普通發票的，應取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發票的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。八、稅務風險防范（一）稅務政策培訓1.公司應定期組織財務人員及相關業務人員參加稅務政策培訓，及時了解國家稅收法律法規和政策的變化，確保發票管理工作符合最新要求。2.培訓內容包括增值稅、企業所得稅等相關稅種的發票管理規定，以及發票開具、取得、使用過程中的稅務風險防范等。（二）稅務風險評估1.財務部門應定期對公司發票管理情況進行稅務風險評估，識別可能存在的稅務風險點，并制定相應的風險應對措施。2.稅務風險評估應結合公司實際業務情況，重點關注發票開具是否規范、取得的發票是否合規、發票使用是否符合規定等方面。（三）稅務溝通協調1.加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅務機關對發票管理的要求和意見，確保公司發票管理工作與稅務機關的規定保持一致。2.對于發票管理過程中遇到的復雜問題或政策疑問，應及時向稅務機關咨詢，避免因理解偏差導致稅務風險。九、責任追究（一）違規行為界定1.因業務部門原因導致發票開具不規范、未及時取得發票等問題，影響公司稅務合規及財務管理的，屬于業務部門違規行為。2.因財務部門原因導致發票審核不嚴、保管不善等問題，造成公司損失或稅務風險的，屬于財務部門違規行為。3.因個人原因導致發票遺失、轉借、虛開發票等嚴重違規行為的，屬于個人違規行為。（二）責任追究措施1.對于業務部門的違規行為，由業務部門負責人承擔主要責任，公司將視情節輕重給予相應的批評教育、績效考核扣分等處罰。如因違規行為給公司造成經濟損失的，業務部門應承擔相應的賠償責任。2.對于財務部門的違規行為，由財務部門負責人承擔主要責任，公司將給予警告、罰款等處罰。如因違規行為導致公司受到稅務機關處罰或造成經濟損失的，財務部門應負責采取措