高速發(fā)票管理制度?（一）目的為加強公司高速發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，確保發(fā)票使用的合法性、真實性、完整性，有效控制稅務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及高速通行費用發(fā)票報銷及管理的所有部門和員工。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票取得、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，不得虛開發(fā)票或篡改發(fā)票信息。3.完整性原則：發(fā)票各項要素填寫齊全，字跡清晰，印章完整，確保發(fā)票有效可查。4.及時性原則：員工應(yīng)及時報銷高速發(fā)票，財務(wù)部門及時進(jìn)行審核、入賬等處理，避免逾期影響稅務(wù)處理。二、發(fā)票取得與開具（一）發(fā)票取得1.通行費發(fā)票獲取公司員工因公務(wù)發(fā)生高速通行費用時，應(yīng)向收費員索取合法有效的通行費發(fā)票。發(fā)票類型包括但不限于紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票（增值稅電子普通發(fā)票）。對于需要報銷的紙質(zhì)發(fā)票，應(yīng)檢查發(fā)票是否具備以下內(nèi)容：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱（公司全稱）、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、收費公路名稱、起止地點、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等，確保信息清晰、完整、準(zhǔn)確。電子發(fā)票獲取方式及要求：員工可通過"票根"APP或收費公路經(jīng)營管理單位網(wǎng)站等指定渠道獲取電子發(fā)票。在獲取電子發(fā)票時，應(yīng)準(zhǔn)確輸入公司信息及通行記錄，確保電子發(fā)票信息與實際通行情況一致。電子發(fā)票下載打印后，應(yīng)確保票面信息清晰可辨，且需在發(fā)票右下角加蓋公司電子發(fā)票專用章（如有）。2.特殊情況處理如因收費系統(tǒng)故障等原因無法當(dāng)場取得發(fā)票的，員工應(yīng)向收費員說明情況，并留存相關(guān)證明材料（如收費憑證、收費員聯(lián)系方式等），在規(guī)定時間內(nèi)到相關(guān)收費站或客服中心補開發(fā)票。若因不可抗力因素（如自然災(zāi)害、交通管制等）導(dǎo)致無法取得發(fā)票，員工應(yīng)及時向部門負(fù)責(zé)人報告，并提供相關(guān)證明文件（如政府部門發(fā)布的災(zāi)害公告、交通管制通知等），經(jīng)審批后可憑其他合法有效憑證報銷。（二）發(fā)票開具1.公司開具發(fā)票規(guī)定：若公司因業(yè)務(wù)需要向客戶開具與高速通行費用相關(guān)的發(fā)票，必須嚴(yán)格按照國家發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行開具。財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票開具工作，指定專人負(fù)責(zé)操作開票系統(tǒng)，確保開票信息準(zhǔn)確無誤。開票信息應(yīng)包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、高速通行費用明細(xì)（如通行日期、路段、金額等）、稅率、稅額等內(nèi)容。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并妥善保管存根聯(lián)及相關(guān)開票記錄。2.開具發(fā)票的審核開票人員在開具發(fā)票前，應(yīng)仔細(xì)核對業(yè)務(wù)信息與開票信息的一致性，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對已開具發(fā)票進(jìn)行審核，檢查發(fā)票開具是否符合規(guī)定，防止出現(xiàn)錯開發(fā)票、虛開發(fā)票等問題。三、發(fā)票報銷管理（一）報銷流程1.員工提交報銷申請：員工在發(fā)生高速通行費用后，應(yīng)及時整理相關(guān)發(fā)票，并按照公司費用報銷流程，填寫費用報銷單，詳細(xì)注明發(fā)票號碼、開票日期、通行路段、費用金額、報銷事由等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對員工的報銷申請進(jìn)行審核，重點審核報銷事項的真實性、合理性及是否符合公司相關(guān)規(guī)定，如確認(rèn)無誤后簽字批準(zhǔn)。3.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到員工報銷申請及相關(guān)發(fā)票后，對發(fā)票的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否與報銷單一致，發(fā)票開具是否符合要求，報銷金額是否準(zhǔn)確等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與員工溝通核實。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司審批權(quán)限規(guī)定，經(jīng)財務(wù)審核通過的報銷申請，提交至相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況進(jìn)行審批簽字。5.報銷支付：審批通過后，財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度進(jìn)行報銷支付，將報銷款項支付至員工指定賬戶。（二）報銷時限1.員工應(yīng)在取得高速發(fā)票后[X]個工作日內(nèi)提交報銷申請，特殊情況需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可延期。2.財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷申請后的[X]個工作日內(nèi)完成審核及支付工作，如遇特殊情況應(yīng)及時向員工說明原因。（三）報銷憑證要求1.發(fā)票粘貼規(guī)范：員工應(yīng)將發(fā)票整齊粘貼在費用報銷單背面，發(fā)票粘貼應(yīng)牢固、平整，便于審核。對于多張發(fā)票，應(yīng)按照金額大小順序排列粘貼，確保發(fā)票號碼清晰可見。2.發(fā)票附件提供：除發(fā)票外，如有其他與高速通行費用相關(guān)的證明材料（如出差審批單、行程安排等），應(yīng)一并作為報銷附件提供，以支持報銷事項的真實性和合理性。四、發(fā)票保管與存檔（一）發(fā)票保管責(zé)任1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司高速發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管及安全維護。2.各部門在報銷過程中收到的發(fā)票，應(yīng)及時移交財務(wù)部門，不得自行留存或丟失。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮的專用保險柜或文件柜中，確保發(fā)票存放環(huán)境安全可靠，防止發(fā)票被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。2.電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，存儲在安全的電子存儲介質(zhì)（如移動硬盤、光盤等）中，并做好分類管理，便于查詢和調(diào)用。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點，核對發(fā)票的種類、數(shù)量、金額等信息，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因并報告處理。（三）存檔管理1.每月末，財務(wù)部門應(yīng)將當(dāng)月報銷的高速發(fā)票按照月份、類別等進(jìn)行整理歸檔，建立發(fā)票檔案。發(fā)票檔案應(yīng)包括發(fā)票記賬聯(lián)、費用報銷單、相關(guān)審批文件等資料。2.發(fā)票檔案應(yīng)按照會計檔案管理要求進(jìn)行保管，保存期限為[X]年。保存期滿后，按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。銷毀時，應(yīng)編制銷毀清冊，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計部門人員等共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字確認(rèn)。五、發(fā)票審核與檢查（一）內(nèi)部審核1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全發(fā)票審核制度，對每筆高速發(fā)票報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、關(guān)聯(lián)性等方面。2.定期組織內(nèi)部審計人員對公司高速發(fā)票管理情況進(jìn)行專項審計，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、報銷流程的合規(guī)性、發(fā)票使用的準(zhǔn)確性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務(wù)檢查應(yīng)對1.關(guān)注國家稅收政策變化，及時了解稅務(wù)機關(guān)對高速發(fā)票管理的相關(guān)要求和檢查重點，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務(wù)法規(guī)要求。2.在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查時，積極配合提供相關(guān)資料和解釋說明，如遇稅務(wù)問題及時與稅務(wù)顧問溝通，制定應(yīng)對策略，降低稅務(wù)風(fēng)險。六、罰則（一）對違規(guī)行為的界定1.員工有下列行為之一的，視為違規(guī)：虛開發(fā)票或篡改發(fā)票信息，騙取公司報銷款項。未按規(guī)定取得發(fā)票，或取得虛假、無效發(fā)票用于報銷。未及時報銷高速發(fā)票，導(dǎo)致逾期影響公司稅務(wù)處理。違反發(fā)票粘貼規(guī)范或未提供完整報銷附件，影響報銷審核。擅自留存或丟失發(fā)票，造成公司發(fā)票管理混亂。2.財務(wù)部門及相關(guān)工作人員有下列行為之一的，視為違規(guī)：未嚴(yán)格審核發(fā)票，導(dǎo)致不符合規(guī)定的發(fā)票報銷入賬。違反發(fā)票開具規(guī)定，開具虛假發(fā)票或發(fā)票內(nèi)容不實。未妥善保管發(fā)票，造成發(fā)票丟失、損壞等情況。對發(fā)票管理工作疏于監(jiān)督檢查，導(dǎo)致出現(xiàn)重大發(fā)票管理問題。（二）違規(guī)處理措施1.對于員工的違規(guī)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重給予以下處理：責(zé)令改正，追回違規(guī)報銷款項，并給予警告處分。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過、記大過處分，并處以一定金額的罰款（罰款金額視違規(guī)情節(jié)而定）。如因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。2.對于財務(wù)部門及相關(guān)工作人員的違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予以下處理：責(zé)令改正，對直接責(zé)任人給予警告處分，并要求其采取措施挽回?fù)p失。情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職、撤職處分，并處以相應(yīng)的經(jīng)