防止壞賬管理制度?總則制度目的本制度旨在加強公司應收賬款管理，有效控制壞賬風險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，促進公司持續健康發展。適用范圍本制度適用于公司所有銷售業務涉及的應收賬款管理，包括但不限于產品銷售、服務提供等形成的應收款項。基本原則1.風險防范原則：將防范壞賬風險作為應收賬款管理的首要目標，貫穿于銷售業務全過程。2.全程監控原則：對銷售合同簽訂、執行、款項回收等環節進行全程跟蹤和監控。3.責任明確原則：明確各部門在應收賬款管理中的職責，確保責任落實到人。4.及時清收原則：及時采取有效措施清收逾期應收賬款，最大限度減少壞賬損失。組織與職責信用管理部門1.負責制定和完善公司信用政策，評估客戶信用狀況，確定信用額度和信用期限。2.建立客戶信用檔案，跟蹤客戶信用變化情況，及時調整信用額度。3.參與銷售合同評審，對客戶信用條款提出審核意見。4.監控應收賬款賬齡結構，預警逾期賬款，協助催收部門進行賬款催收。銷售部門1.負責拓展市場，尋找潛在客戶，積極開展銷售業務。2.與客戶進行商務洽談，簽訂銷售合同，確保合同條款明確、合法有效。3.負責銷售訂單的執行和跟蹤，及時協調解決銷售過程中的問題。4.配合信用管理部門進行客戶信用評估，提供客戶相關信息。5.負責應收賬款的催收工作，及時向客戶發送催款通知，跟進款項回收情況。財務部門1.負責應收賬款的賬務處理，準確記錄應收賬款的發生、收回及壞賬核銷等情況。2.定期編制應收賬款賬齡分析表，為公司管理層提供決策支持。3.協助銷售部門進行賬款催收，提供財務數據和分析報告。4.審核壞賬核銷申請，按照規定進行壞賬賬務處理。法務部門1.參與銷售合同的起草、審核和修訂，確保合同的合法性和有效性。2.為應收賬款管理提供法律支持，處理涉及應收賬款的法律糾紛。3.協助催收部門通過法律手段追收逾期賬款。客戶信用管理信用評估1.信用信息收集銷售部門在與客戶建立業務關系前，應收集客戶的基本信息，包括營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、法定代表人身份證明、聯系方式等。同時，收集客戶的財務狀況、經營狀況、信用記錄等相關信息，可通過客戶提供的財務報表、銀行信用評級、第三方信用評估機構報告等渠道獲取。2.信用評估指標財務狀況：包括資產負債率、流動比率、速動比率、盈利能力、償債能力等指標。經營狀況：如經營年限、經營規模、市場份額、行業地位、發展前景等。信用記錄：查看客戶在銀行、供應商等方面的信用履約情況，是否存在逾期還款、違約等不良記錄。3.信用評估方法采用定性與定量相結合的方法進行信用評估。根據收集到的客戶信息，對各項信用評估指標進行分析和打分，綜合確定客戶的信用等級。信用等級分為A、B、C、D四級，其中A級為信用狀況優秀，B級為信用狀況良好，C級為信用狀況一般，D級為信用狀況較差。4.信用額度與期限確定根據客戶信用等級，結合公司銷售政策和市場情況，確定客戶的信用額度和信用期限。信用額度是指公司給予客戶在一定時期內可以賒購的最高金額；信用期限是指客戶應在多長時間內支付貨款。對于新客戶，原則上給予較低的信用額度和較短的信用期限，待合作一段時間且信用狀況良好后，再適當調整。信用檔案建立與更新1.信用管理部門負責建立客戶信用檔案，對每個客戶的信用評估資料、信用額度、信用期限、交易記錄、賬款回收情況等進行詳細記錄。2.定期更新客戶信用檔案，跟蹤客戶信用狀況變化。如客戶經營狀況發生重大變化、出現逾期賬款等情況，應及時調整信用等級、信用額度和信用期限，并記錄在案。信用監控與預警1.信用管理部門定期對客戶信用狀況進行監控，重點關注客戶的經營動態、財務狀況變化以及賬款回收情況。2.當客戶出現以下情況時，應發出預警信號：經營業績下滑，出現虧損或利潤大幅下降。財務指標惡化，如資產負債率上升、流動比率下降等。出現重大訴訟、仲裁等法律糾紛。逾期賬款超過信用期限一定天數（如30天）。3.根據預警信號的嚴重程度，采取相應的措施：對于輕度預警，及時與銷售部門溝通，提醒關注客戶風險，加強賬款催收。對于重度預警，立即暫停對該客戶的信用額度使用，要求銷售部門采取措施收回已發貨但未收款的貨物，或要求客戶提前支付貨款。銷售合同管理合同簽訂1.銷售合同由銷售部門負責起草，經法務部門審核后，報公司管理層審批。2.合同條款應明確、具體，包括產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、付款期限、質量標準、違約責任等內容。3.對于信用銷售合同，應明確信用額度、信用期限、逾期付款的違約責任等信用條款，并經信用管理部門審核確認。合同執行1.銷售部門負責合同的執行，按照合同約定組織生產、發貨，并及時將發貨信息通知財務部門和客戶。2.財務部門根據銷售合同和發貨憑證，確認應收賬款的形成，并進行賬務處理。3.在合同執行過程中，如因客戶原因需要變更合同條款，銷售部門應及時與客戶協商，并按照公司合同變更流程進行審批和簽訂補充協議。合同臺賬管理1.銷售部門應建立銷售合同臺賬，詳細記錄合同的簽訂時間、客戶名稱、合同編號、產品或服務內容、金額、信用額度、信用期限、付款方式、交貨時間、實際發貨情況、款項回收情況等信息。2.定期更新合同臺賬，確保信息的準確性和完整性，為應收賬款管理提供數據支持。應收賬款日常管理賬款記錄與核對1.財務部門應按照會計準則和公司財務制度，及時、準確地記錄應收賬款的發生、收回及壞賬核銷等情況。2.每月末，財務部門與銷售部門核對應收賬款明細賬與銷售臺賬，確保雙方記錄一致。如有差異，應及時查明原因并進行調整。賬齡分析1.財務部門定期編制應收賬款賬齡分析表，將應收賬款按照賬齡進行分類統計，分析不同賬齡段的應收賬款金額、占比及分布情況。2.通過賬齡分析，掌握應收賬款的逾期情況和風險程度，為制定催收策略提供依據。催款通知1.銷售部門負責對應收賬款進行跟蹤催收，在信用期限屆滿前一定天數（如10天），向客戶發送催款通知，提醒客戶按時付款。2.催款通知應明確賬款金額、逾期天數、應付款日期等信息，并告知客戶逾期付款的違約責任。3.對于多次逾期的客戶，應加大催款力度，可采取電話催收、上門催收、發送律師函等方式。壞賬核銷管理壞賬認定標準1.債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍然無法收回的應收賬款。2.債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據表明已無法收回的應收賬款，如債務單位已撤銷、吊銷營業執照、注銷登記等，或連續三年以上未發生業務往來，且無重新恢復業務往來跡象的應收賬款。3.因自然災害、戰爭等不可抗力因素導致無法收回的應收賬款。壞賬核銷流程1.銷售部門或財務部門發現符合壞賬認定標準的應收賬款后，應填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成的原因、金額、時間等情況，并提供相關證明材料。2.申請表經銷售部門負責人、財務部門負責人審核后，報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，財務部門按照規定進行壞賬賬務處理，沖減應收賬款賬面價值，并將相關資料存檔備案。壞賬核銷后的管理1.已核銷的壞賬仍需繼續進行跟蹤管理，如發現債務人有償還能力或部分償還能力，應及時收回款項，并按照規定進行賬務處理。2.對已核銷壞賬的管理情況進行定期檢查和評估，總結經驗教訓，不斷完善壞賬管理制度。考核與獎懲考核指標1.應收賬款周轉率：反映公司應收賬款周轉速度的指標，計算公式為：應收賬款周轉率=營業收入/平均應收賬款余額。2.逾期賬款率：衡量公司逾期應收賬款占總應收賬款比例的指標，計算公式為：逾期賬款率=逾期應收賬款余額/總應收賬款余額×100%。3.壞賬損失率：考核公司壞賬損失情況的指標，計算公式為：壞賬損失率=壞賬損失金額/營業收入×100%。考核辦法1.信用管理部門、銷售部門和財務部門的應收賬款管理工作納入公司績效考核體系，根據考核指標完成情況進行評分。2.每月對各部門應收賬款管理工作進行統計和分析，季度末進行綜合考核評價，年度進行總評。獎勵措施1.對于在應收賬款管理工作中表現突出的部門和個人，給予表彰和獎勵，如獎金、榮譽證書等。2.對有效降低壞賬風險、及時收回大額逾期賬款或提出合理化建議并取得顯著成效的個人，給予特別獎勵。懲罰措施1.對于因工作失誤或管理不善導致應收賬款出現重大風險或損失