2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃與合規操作試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務籌劃是指在法律允許的范圍內，通過對企業財務活動進行合理規劃，以達到減輕稅負、提高經濟效益的目的。（）2.納稅義務人應當按照國家稅收法律、行政法規的規定，及時、足額地繳納應納稅款。（）3.企業在享受稅收優惠政策時，不得虛報、冒領或者騙取稅收優惠。（）4.稅務籌劃的目標是最大限度地減輕稅負，而合規操作的目標是確保企業遵守稅收法律法規。（）5.企業在進行稅務籌劃時，應當充分考慮稅收政策的變化，以降低風險。（）6.企業在享受稅收優惠政策時，應當如實申報，不得隱瞞、虛報。（）7.稅務籌劃可以通過合法途徑降低稅負，而合規操作是法律規定的最低要求。（）8.企業在進行稅務籌劃時，應當遵循公平、公正、公開的原則。（）9.稅務籌劃與合規操作是相互關聯的，企業應當同時兼顧二者。（）10.企業在進行稅務籌劃時，應當遵守國家有關保密的規定。（）二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于稅務籌劃的是（）。A.優化企業組織結構B.利用稅收優惠政策C.選擇合適的會計政策D.調整收入和成本2.下列各項中，不屬于稅收優惠政策的是（）。A.加速折舊政策B.稅收減免政策C.稅收抵免政策D.稅收返還政策3.下列各項中，不屬于企業稅務籌劃的方法的是（）。A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的會計政策C.調整收入和成本D.轉移利潤4.下列各項中，不屬于稅務籌劃的原則的是（）。A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風險控制原則5.下列各項中，不屬于稅務籌劃的風險的是（）。A.稅收政策變化風險B.稅務籌劃操作風險C.法律風險D.經營風險6.下列各項中，不屬于稅務籌劃的目的是（）。A.降低稅負B.提高經濟效益C.提高企業知名度D.優化企業組織結構7.下列各項中，不屬于稅務籌劃的程序的是（）。A.確定稅務籌劃目標B.收集相關稅收政策信息C.分析企業財務狀況D.制定稅務籌劃方案8.下列各項中，不屬于稅務籌劃的步驟的是（）。A.評估稅務籌劃方案的可行性B.選擇最優稅務籌劃方案C.實施稅務籌劃方案D.持續監控稅務籌劃效果9.下列各項中，不屬于稅務籌劃的方法的是（）。A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的會計政策C.調整收入和成本D.轉移利潤10.下列各項中，不屬于稅務籌劃的原則的是（）。A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風險控制原則三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于稅務籌劃目標的有（）。A.降低稅負B.提高經濟效益C.優化企業組織結構D.提高企業知名度2.下列各項中，屬于稅收優惠政策的有（）。A.加速折舊政策B.稅收減免政策C.稅收抵免政策D.稅收返還政策3.下列各項中，屬于企業稅務籌劃的方法的有（）。A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的會計政策C.調整收入和成本D.轉移利潤4.下列各項中，屬于稅務籌劃的原則的有（）。A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風險控制原則5.下列各項中，屬于稅務籌劃的風險的有（）。A.稅收政策變化風險B.稅務籌劃操作風險C.法律風險D.經營風險6.下列各項中，屬于稅務籌劃的目的的有（）。A.降低稅負B.提高經濟效益C.優化企業組織結構D.提高企業知名度7.下列各項中，屬于稅務籌劃的程序的有（）。A.確定稅務籌劃目標B.收集相關稅收政策信息C.分析企業財務狀況D.制定稅務籌劃方案8.下列各項中，屬于稅務籌劃的步驟的有（）。A.評估稅務籌劃方案的可行性B.選擇最優稅務籌劃方案C.實施稅務籌劃方案D.持續監控稅務籌劃效果9.下列各項中，屬于稅務籌劃的方法的有（）。A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的會計政策C.調整收入和成本D.轉移利潤10.下列各項中，屬于稅務籌劃的原則的有（）。A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風險控制原則四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業2024年度實現銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，管理費用100萬元，財務費用50萬元，營業稅金及附加80萬元。假定該企業適用的企業所得稅稅率為25%，計算該企業2024年度應納企業所得稅稅額。2.某企業2024年度應納稅所得額為1000萬元，其中工資薪金支出600萬元，福利費支出50萬元，職工教育經費支出10萬元，業務招待費支出20萬元。假定該企業適用的企業所得稅稅率為25%，計算該企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出、福利費支出、職工教育經費支出和業務招待費支出。3.某企業2024年度應納稅所得額為500萬元，其中捐贈支出50萬元，廣告費支出30萬元。假定該企業適用的企業所得稅稅率為25%，計算該企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出和廣告費支出。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業2024年度預計應納稅所得額為1000萬元，其中包含以下幾項收入和支出：（1）銷售收入2000萬元；（2）利息收入100萬元；（3）投資收益50萬元；（4）捐贈支出20萬元；（5）廣告費支出30萬元；（6）業務招待費支出20萬元。假定該企業適用的企業所得稅稅率為25%，計算該企業2024年度應納企業所得稅稅額。2.某企業2024年度預計應納稅所得額為500萬元，其中包含以下幾項收入和支出：（1）銷售收入1000萬元；（2）利息收入50萬元；（3）投資收益20萬元；（4）捐贈支出10萬元；（5）廣告費支出15萬元；（6）業務招待費支出10萬元。假定該企業適用的企業所得稅稅率為25%，計算該企業2024年度應納企業所得稅稅額。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業為一家制造業企業，2024年度預計應納稅所得額為800萬元。該企業了解到國家出臺了一項針對制造業企業的稅收優惠政策，即減半征收企業所得稅。請問，該企業能否享受該稅收優惠政策？若能，計算該企業享受稅收優惠政策后的應納企業所得稅稅額。2.某企業為一家高新技術企業，2024年度預計應納稅所得額為600萬元。該企業了解到國家出臺了一項針對高新技術企業的稅收優惠政策，即減按15%的稅率征收企業所得稅。請問，該企業能否享受該稅收優惠政策？若能，計算該企業享受稅收優惠政策后的應納企業所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.√稅務籌劃是指在法律允許的范圍內，通過對企業財務活動進行合理規劃，以達到減輕稅負、提高經濟效益的目的。2.√納稅義務人應當按照國家稅收法律、行政法規的規定，及時、足額地繳納應納稅款。3.√企業在享受稅收優惠政策時，不得虛報、冒領或者騙取稅收優惠。4.×稅務籌劃的目標是最大限度地減輕稅負，而合規操作的目標是確保企業遵守稅收法律法規。5.√企業在進行稅務籌劃時，應當充分考慮稅收政策的變化，以降低風險。6.√企業在享受稅收優惠政策時，應當如實申報，不得隱瞞、虛報。7.√稅務籌劃可以通過合法途徑降低稅負，而合規操作是法律規定的最低要求。8.√企業在進行稅務籌劃時，應當遵循公平、公正、公開的原則。9.√稅務籌劃與合規操作是相互關聯的，企業應當同時兼顧二者。10.√企業在進行稅務籌劃時，應當遵守國家有關保密的規定。解析思路：判斷題主要考察對稅務籌劃和合規操作的基本概念和原則的理解。正確答案通常是基于稅法規定和稅務籌劃的基本原則。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A.優化企業組織結構解析思路：稅務籌劃主要針對稅收政策，優化企業組織結構不屬于稅務籌劃范疇。2.D.稅收返還政策解析思路：稅收返還政策是稅收優惠的一種形式，不屬于稅收優惠政策本身。3.D.轉移利潤解析思路：轉移利潤屬于非法避稅行為，不屬于稅務籌劃方法。4.D.風險控制原則解析思路：稅務籌劃的原則包括合法性、合理性、公平性和風險控制，風險控制原則是稅務籌劃的一部分。5.D.經營風險解析思路：稅務籌劃的風險主要包括稅收政策變化風險、稅務籌劃操作風險和法律風險，經營風險不屬于稅務籌劃風險。6.C.優化企業組織結構解析思路：稅務籌劃的目的是降低稅負和提高經濟效益，優化企業組織結構不屬于稅務籌劃目的。7.D.制定稅務籌劃方案解析思路：稅務籌劃的程序包括確定稅務籌劃目標、收集相關稅收政策信息、分析企業財務狀況和制定稅務籌劃方案。8.D.持續監控稅務籌劃效果解析思路：稅務籌劃的步驟包括評估稅務籌劃方案的可行性、選擇最優稅務籌劃方案、實施稅務籌劃方案和持續監控稅務籌劃效果。9.D.轉移利潤解析思路：轉移利潤屬于非法避稅行為，不屬于稅務籌劃方法。10.D.風險控制原則解析思路：稅務籌劃的原則包括合法性、合理性、公平性和風險控制，風險控制原則是稅務籌劃的一部分。三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.A.降低稅負B.提高經濟效益解析思路：稅務籌劃的目標包括降低稅負和提高經濟效益，這兩者是稅務籌劃的核心目標。2.A.加速折舊政策B.稅收減免政策C.稅收抵免政策D.稅收返還政策解析思路：稅收優惠政策包括加速折舊、減免稅、抵免和返還等形式。3.A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的會計政策C.調整收入和成本D.轉移利潤解析思路：稅務籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、選擇合適的會計政策和調整收入和成本。4.A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風險控制原則解析思路：稅務籌劃的原則包括合法性、合理性、公平性和風險控制，這些原則是指導稅務籌劃的基本準則。5.A.稅收政策變化風險B.稅務籌劃操作風險C.法律風險D.經營風險解析思路：稅務籌劃的風險包括稅收政策變化風險、稅務籌劃操作風險和法律風險，經營風險不屬于稅務籌劃風險。6.A.降低稅負B.提高經濟效益解析思路：稅務籌劃的目的包括降低稅負和提高經濟效益，這兩者是稅務籌劃的核心目標。7.A.確定稅務籌劃目標B.收集相關稅收政策信息C.分析企業財務狀況D.制定稅務籌劃方案解析思路：稅務籌劃的程序包括確定稅務籌劃目標、收集相關稅收政策信息、分析企業財務狀況和制定稅務籌劃方案。8.A.評估稅務籌劃方案的可行性B.選擇最優稅務籌劃方案C.實施稅務籌劃方案D.持續監控稅務籌劃效果解析思路：稅務籌劃的步驟包括評估稅務籌劃方案的可行性、選擇最優稅務籌劃方案、實施稅務籌劃方案和持續監控稅務籌劃效果。9.A.利用稅收優惠政策B.選擇合適的會計政策C.調整收入和成本D.轉移利潤解析思路：稅務籌劃的方法包括利用稅收優惠政策、選擇合適的會計政策和調整收入和成本。10.A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風險控制原則解析思路：稅務籌劃的原則包括合法性、合理性、公平性和風險控制，這些原則是指導稅務籌劃的基本準則。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析思路：計算應納企業所得稅稅額，首先需要計算應納稅所得額，然后根據適用的企業所得稅稅率計算稅額。應納稅所得額=銷售收入-銷售成本-管理費用-財務費用-營業稅金及附加應納稅所得額=2000-1500-100-50-80=170（萬元）應納企業所得稅稅額=應納稅所得額×企業所得稅稅率應納企業所得稅稅額=170×25%=42.5（萬元）2.解析思路：計算應納稅所得額時，可以扣除的工資薪金支出、福利費支出、職工教育經費支出和業務招待費支出，需要根據稅法規定進行計算。工資薪金支出扣除限額=工資薪金支出×14%福利費支出扣除限額=工資薪金支出×2%職工教育經費支出扣除限額=工資薪金支出×2.5%業務招待費支出扣除限額=業務招待費支出×60%應納稅所得額=1000-600-50-10-20-80應納稅所得額=1000-640=360（萬元）3.解析思路：計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出和廣告費支出，需要根據稅法規定進行計算。捐贈支出扣除限額=捐贈支出×12%廣告費支出扣除限額=廣告費支出×15%應納稅所得額=500-50-30應納稅所得額=420（萬元）五、綜合題（每題20分，共40分）1.解析思路：計算應納企業所得稅稅額，首先需要計算應納稅所得額，然后根據適用的企業所得稅稅率計算稅額。應納稅所得額=銷售收入+利息收入+投資收益-捐贈支出-廣告費支出-業務招待費支出應納稅所得額=2000+100+50-