2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計真題解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：下列各小題中，只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案的選項字母填入題后的括號內。1.下列關于內部控制目標的說法中，正確的是（）。A.確保企業財務報告的真實性和公允性B.確保企業資產的安全完整C.確保企業生產經營的合規性D.以上都是2.下列關于審計目標的說法中，不屬于財務報表審計目標的是（）。A.證實財務報表的公允性B.評價財務報表的合規性C.證實財務報表的真實性D.評價財務報表的合理性3.下列關于內部控制要素的說法中，不屬于內部控制的要素的是（）。A.控制環境B.風險評估C.信息與溝通D.生產過程4.下列關于內部控制原則的說法中，不屬于內部控制原則的是（）。A.全面性原則B.預防性原則C.系統性原則D.實效性原則5.下列關于審計證據的說法中，不屬于審計證據基本特征的選項是（）。A.適當性B.客觀性C.可靠性D.完整性6.下列關于審計程序的說法中，不屬于審計程序的是（）。A.控制測試B.審計抽樣C.會計記錄檢查D.財務報表編制7.下列關于內部控制評價的說法中，不屬于內部控制評價內容的是（）。A.控制環境評價B.風險評估評價C.控制活動評價D.內部控制執行評價8.下列關于內部控制測試的說法中，不屬于內部控制測試方法的是（）。A.觀察法B.詢問法C.核查法D.審計抽樣法9.下列關于內部控制審計報告的說法中，不屬于內部控制審計報告內容的是（）。A.內部控制審計意見B.內部控制審計發現C.內部控制審計建議D.內部控制審計依據10.下列關于內部控制自我評價的說法中，不屬于內部控制自我評價內容的是（）。A.內部控制自我評價報告B.內部控制自我評價方法C.內部控制自我評價結果D.內部控制自我評價結論二、多項選擇題要求：下列各小題中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將正確答案的選項字母填入題后的括號內。1.下列關于內部控制的說法中，正確的有（）。A.內部控制是企業管理的重要組成部分B.內部控制是確保企業財務報告真實性和公允性的重要手段C.內部控制是提高企業管理效率和效果的保障D.內部控制是降低企業風險的必要措施2.下列關于審計目標的說法中，屬于財務報表審計目標的有（）。A.證實財務報表的公允性B.評價財務報表的合規性C.證實財務報表的真實性D.評價財務報表的合理性3.下列關于內部控制要素的說法中，屬于內部控制的要素的有（）。A.控制環境B.風險評估C.信息與溝通D.控制活動4.下列關于內部控制原則的說法中，屬于內部控制原則的有（）。A.全面性原則B.預防性原則C.系統性原則D.實效性原則5.下列關于審計證據的說法中，屬于審計證據基本特征的有（）。A.適當性B.客觀性C.可靠性D.完整性6.下列關于審計程序的說法中，屬于審計程序的有（）。A.控制測試B.審計抽樣C.會計記錄檢查D.財務報表編制7.下列關于內部控制評價的說法中，屬于內部控制評價內容的有（）。A.控制環境評價B.風險評估評價C.控制活動評價D.內部控制執行評價8.下列關于內部控制測試的說法中，屬于內部控制測試方法的有（）。A.觀察法B.詢問法C.核查法D.審計抽樣法9.下列關于內部控制審計報告的說法中，屬于內部控制審計報告內容的有（）。A.內部控制審計意見B.內部控制審計發現C.內部控制審計建議D.內部控制審計依據10.下列關于內部控制自我評價的說法中，屬于內部控制自我評價內容的有（）。A.內部控制自我評價報告B.內部控制自我評價方法C.內部控制自我評價結果D.內部控制自我評價結論三、判斷題要求：下列各小題中，判斷正確的，請在題后的括號內填寫“正確”；判斷錯誤的，請在題后的括號內填寫“錯誤”。1.內部控制是指企業為達到經營管理目標，對企業的各項經濟活動進行合理、有效的組織、指揮、協調、控制和監督的一種制度安排。（）2.審計目標是審計人員在實施審計過程中應達到的目標，包括財務報表審計目標、合規性審計目標等。（）3.內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。（）4.內部控制原則是指內部控制設計、實施和評價過程中應遵循的基本原則，包括全面性原則、預防性原則、系統性原則、實效性原則。（）5.審計證據是指審計人員為形成審計意見所收集的具有證明力的材料。（）6.審計程序是指審計人員在實施審計過程中應遵循的基本步驟和方法。（）7.內部控制評價是指對內部控制設計、實施和執行情況進行評估的過程。（）8.內部控制測試是指對內部控制的設計和執行情況進行檢查和驗證的過程。（）9.內部控制審計報告是對內部控制設計和執行情況進行審計后形成的書面報告。（）10.內部控制自我評價是指企業自行對其內部控制設計和執行情況進行評價的過程。（）四、簡答題要求：請根據所學知識，簡要回答下列問題。1.簡述內部控制的基本目標和原則。2.簡述審計證據的來源和分類。3.簡述內部控制測試的基本程序。五、計算題要求：根據下列資料，進行計算并填寫答案。某公司2024年度營業收入為1000萬元，營業成本為600萬元，期間費用為100萬元，稅率為25%。請計算該公司2024年度的凈利潤。六、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。某公司內部控制制度設計如下：（1）控制環境：公司董事會設立審計委員會，負責監督內部控制的實施和有效性。（2）風險評估：公司定期進行風險評估，識別和評估內部控制可能存在的風險。（3）控制活動：公司實行嚴格的授權審批制度，所有重大經濟業務均需經過授權審批。（4）信息與溝通：公司建立內部信息溝通機制，確保信息及時、準確地傳遞。（5）內部監督：公司設立內部審計部門，負責對公司內部控制進行監督。問題：1.分析該公司內部控制制度的優點和不足。2.針對該公司的內部控制制度，提出改進建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D。內部控制的目標包括確保企業財務報告的真實性和公允性、確保企業資產的安全完整、確保企業生產經營的合規性等。2.B。財務報表審計目標主要包括證實財務報表的公允性、評價財務報表的合規性、證實財務報表的真實性等。3.D。內部控制的要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。4.D。內部控制原則包括全面性原則、預防性原則、系統性原則、實效性原則。5.D。審計證據的基本特征包括適當性、客觀性、可靠性、完整性。6.D。審計程序包括控制測試、審計抽樣、會計記錄檢查、財務報表編制等。7.D。內部控制評價內容包括控制環境評價、風險評估評價、控制活動評價、內部控制執行評價。8.D。內部控制測試方法包括觀察法、詢問法、核查法、審計抽樣法。9.D。內部控制審計報告內容包括內部控制審計意見、內部控制審計發現、內部控制審計建議、內部控制審計依據。10.D。內部控制自我評價內容包括內部控制自我評價報告、內部控制自我評價方法、內部控制自我評價結果、內部控制自我評價結論。二、多項選擇題1.A、B、C、D。內部控制是企業管理的重要組成部分，是確保企業財務報告真實性和公允性的重要手段，是提高企業管理效率和效果的保障，是降低企業風險的必要措施。2.A、B、C、D。財務報表審計目標包括證實財務報表的公允性、評價財務報表的合規性、證實財務報表的真實性、評價財務報表的合理性。3.A、B、C、D。內部控制的要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。4.A、B、C、D。內部控制原則包括全面性原則、預防性原則、系統性原則、實效性原則。5.A、B、C、D。審計證據的基本特征包括適當性、客觀性、可靠性、完整性。6.A、B、C、D。審計程序包括控制測試、審計抽樣、會計記錄檢查、財務報表編制等。7.A、B、C、D。內部控制評價內容包括控制環境評價、風險評估評價、控制活動評價、內部控制執行評價。8.A、B、C、D。內部控制測試方法包括觀察法、詢問法、核查法、審計抽樣法。9.A、B、C、D。內部控制審計報告內容包括內部控制審計意見、內部控制審計發現、內部控制審計建議、內部控制審計依據。10.A、B、C、D。內部控制自我評價內容包括內部控制自我評價報告、內部控制自我評價方法、內部控制自我評價結果、內部控制自我評價結論。三、判斷題1.正確。內部控制是指企業為達到經營管理目標，對企業的各項經濟活動進行合理、有效的組織、指揮、協調、控制和監督的一種制度安排。2.正確。審計目標是審計人員在實施審計過程中應達到的目標，包括財務報表審計目標、合規性審計目標等。3.正確。內部控制的要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。4.正確。內部控制原則是指內部控制設計、實施和評價過程中應遵循的基本原則，包括全面性原則、預防性原則、系統性原則、實效性原則。5.正確。審計證據是指審計人員為形成審計意見所收集的具有證明力的材料。6.正確。審計程序是指審計人員在實施審計過程中應遵循的基本步驟和方法。7.正確。內部控制評價是指對內部控制設計、實施和執行情況進行評估的過程。8.正確。內部控制測試是指對內部控制的設計和執行情況進行檢查和驗證的過程。9.正確。內部控制審計報告是對內部控制設計和執行情況進行審計后形成的書面報告。10.正確。內部控制自我評價是指企業自行對其內部控制設計和執行情況進行評價的過程。四、簡答題1.內部控制的基本目標包括：確保企業財務報告的真實性和公允性；確保企業資產的安全完整；確保企業生產經營的合規性；提高企業管理效率和效果。內部控制的原則包括：全面性原則；預防性原則；系統性原則；實效性原則。2.審計證據的來源包括：內部證據、外部證據；直接證據、間接證據。審計證據的分類包括：原始證據、派生證據；直接證據、間接證據。3.內部控制測試的基本程序包括：了解內部控制；識別內部控制缺陷；測試內部控制；評價內部控制。五、計算題凈利潤=營業收入-營業成本-期間費用-稅金凈利潤=1000-600-100-(1000-600-100)*25%凈利潤=1000-600-100-50凈利潤=250（萬元）六、綜合題1.該公司內部控制制度的優點包括：控制環境良好，設有審計委員會；風險評估制度完善，定期進行風險評估；控制活動嚴格，實行授權審批制度；信息與溝通機制健全，確保信息傳遞及時、準確；內部監督有力，設