國庫集中收付制度培訓演講人：日期：目錄CATALOGUE國庫集中收付制度概述國庫單一賬戶體系財政直接支付與授權支付國庫集中收付制度的實施與管理國庫集中收付制度的優勢與挑戰國庫集中收付制度的未來發展國庫集中收付制度概述01PART國庫集中收付制度是建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系，按照不同支付類型，采用財政直接支付與授權支付的方法，支付到商品或貨物供應者或用款單位的制度。定義傳統的分散收付制度存在很多問題，如財政性資金多頭開戶、資金沉淀、監督乏力等，因此需要建立國庫集中收付制度來改革和完善財政收支管理體系。背景定義與背景制度的主要目標提高財政性資金的使用效率通過國庫單一賬戶體系，實現財政性資金的集中管理和統一調度，減少資金沉淀和浪費。加強財政監督增強財政宏觀調控能力通過國庫集中收付制度，可以實現對財政性資金的全過程監督和管理，防止腐敗和濫用資金。國庫集中收付制度可以加強財政收支管理，為宏觀調控提供更加準確、及時的信息支持。123制度的基本原則財政性資金統一管理所有財政性資金都要納入國庫單一賬戶體系管理，不得私自設立賬戶。02040301監督制約國庫集中收付制度要建立嚴密的監督制約機制，確保資金的安全和有效使用。收支兩條線財政收入和支出要分開管理，不得將收入直接用于支出。公開透明國庫集中收付制度要公開透明，接受社會監督，防止腐敗和濫用資金。國庫單一賬戶體系02PART國庫單一賬戶是國庫集中收付制度的核心，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收支活動，并與人行、財政部門、預算單位等相關部門開設的賬戶進行資金清算。財政專戶用于核算和管理特定專項資金，如社保基金、教育資金等，其設立、變更和撤銷需經政府或財政部門批準。零余額賬戶用于財政授權支付，與國庫單一賬戶清算，實現財政資金零余額管理，提高資金使用效率。特殊賬戶根據特殊需要設立的賬戶，如國債兌付賬戶、外幣存款賬戶等，用于辦理特定業務。賬戶體系的構成01020304收入收繳各部門和單位按照國家法律法規和規定，將各項財政收入及時、足額繳入國庫或財政專戶。對于誤繳、多繳等收入，按程序辦理退付手續，確保資金安全、準確。根據預算收入劃分原則，將收入劃分為中央預算收入、地方預算收入和中央與地方共享收入，并分別繳入相應賬戶。定期與國庫、財政專戶等賬戶進行對賬，確保收入數據準確無誤。收入管理流程收入劃分收入退付收入對賬支出管理流程預算單位根據實際需要，向財政部門提出支出申請，并提供相關證明材料。支出申請各部門和單位根據職能和任務，編制年度預算計劃，經審批后執行。預算編制審核通過后，財政部門通過國庫單一賬戶體系，將資金支付到商品或貨物供應者或用款單位。支出支付財政部門根據預算計劃，向各部門和單位下達預算指標，并明確支出方向和用途。預算下達財政部門對預算單位的支出申請進行審核，確保支出符合預算計劃和規定用途。支出審核定期與國庫、財政專戶等賬戶進行對賬，確保支出數據準確無誤。支出對賬財政直接支付與授權支付03PART直接支付是國庫集中支付的方式之一，指預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途，提出支付申請，經財政國庫執行機構審核后由財政國庫執行機構開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零余額賬戶或財政專戶，直接將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶。直接支付定義預算單位提出申請→財政國庫執行機構審核→開出支付令→代理銀行支付→收款人或用款單位賬戶收款。直接支付流程直接支付的定義與流程授權支付是國庫集中支付的方式之一，指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據財政部門授權，自行開具支付令送其代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零余額賬戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶。授權支付定義預算單位根據授權開具支付令→代理銀行支付→國庫單一賬戶體系中的單位零余額賬戶支付→收款人或用款單位賬戶收款。授權支付流程授權支付的定義與流程兩種支付方式的比較安全性比較直接支付由財政部門審核并開出支付令，代理銀行支付，增加了審核環節，安全性較高；授權支付由預算單位自行開具支付令，代理銀行支付，安全性相對較低。靈活性比較授權支付在授權范圍內由預算單位自行決定支付，靈活性較高；直接支付需經過財政部門審核并開出支付令，靈活性相對較低。適用范圍比較直接支付適用于大額支付和特殊支付；授權支付適用于小額支付和常規支付。國庫集中收付制度的實施與管理04PART預算編制需符合國家政策，經過審批后確定預算單位、預算科目和預算金額等。預算單位需在指定銀行開設零余額賬戶，用于辦理預算資金的支付和清算等業務。各項財政收入需按規定及時足額繳入國庫或財政專戶，不得滯留、擠占、挪用。預算單位需按計劃申請和使用資金，支付過程需經國庫集中支付系統監控和審核。實施步驟與關鍵節點預算編制與審批賬戶開設與使用收入收繳與劃解支付執行與監控管理制度與規范資金安全管理制度建立健全國庫集中收付制度下的資金安全管理制度，確保資金安全、高效運行。02040301信息公開與透明制度及時公開國庫集中收付制度的執行情況，接受社會監督，提高透明度。會計核算與監督制度加強會計核算工作，確保會計信息的真實性和完整性，同時加強內部監督和審計。預算單位內部控制制度預算單位需建立健全內部控制制度，確保國庫集中收付制度的順利實施。日常監督與檢查財政部門、審計機關等要對國庫集中收付制度的執行情況進行日常監督和檢查。信息反饋與報告制度建立健全國庫集中收付制度的信息反饋和報告制度，及時反映制度執行中的問題，并提出改進建議。問責與獎懲機制對于違反國庫集中收付制度的行為，要追究相關責任人的責任，并根據情節輕重給予相應的處罰和獎勵。專項審計與評估審計機關要定期對國庫集中收付制度進行專項審計和評估，發現問題及時整改。監督與審計機制01020304國庫集中收付制度的優勢與挑戰05PART提高財政資金使用效率集中支付通過國庫集中支付系統，將財政資金直接支付到商品和勞務供應商，減少中間環節，提高資金使用效率。預算控制現金管理強化預算管理，確保支出符合預算，避免資金浪費和挪用。實施國庫單一賬戶體系，集中管理預算單位的現金收入，提高現金使用效率。123實時監控對預算單位的用款計劃進行嚴格審批，確保資金使用的合法性和合規性。嚴格審批信息公開推動國庫信息公開，提高透明度，接受社會監督。通過國庫動態監控系統，對預算單位支付行為進行實時監控，及時發現和糾正違規行為。加強財政資金監管實施過程中遇到的問題與解決方案國庫集中收付制度需要強大的信息系統支持，需要投入大量的人力、物力和財力進行建設和維護。信息系統建設預算執行過程中可能存在單位違規操作、挪用資金等問題，需要加強監督和管理。預算執行監督預算單位需要轉變財務管理理念，適應國庫集中收付制度的要求，加強內部控制和財務管理。單位財務管理國庫集中收付制度的未來發展06PART法律法規完善建立健全相關法律法規體系，為國庫集中收付制度提供法律保障。監督機制強化加強對預算執行的監督，確保資金使用的合規性和有效性。流程優化再造對業務流程進行全面梳理和優化，提高資金支付和清算效率。風險管理機制建立完善的風險防范和應急處理機制，確保資金安全。制度完善的方向技術創新的應用信息系統建設構建安全、高效的信息系統，實現預算編制、執行、監督等環節的信息化。電子支付手段推廣電子支付工具，實現資金的無紙化流轉和即時清算。大數據分析利用大數據技術對預算執行情況進行全面分析，為決策提供科學依據。區塊鏈技術