稅務(wù)師高頻真題題庫(kù)2024稅法（一）

1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.融資性售后回租按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

C.車輛停放服務(wù)按照“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅

D.水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

答案：C。融資性售后回租按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅，A錯(cuò)誤；航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅，B錯(cuò)誤；水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅，D錯(cuò)誤。

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，稅額0.18萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.13

B.9.1

C.9.02

D.12.82

答案：C。銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9+0.18=4.08（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=13-4.08=9.02（萬(wàn)元）。

3.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目、稅率的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.高檔美容、修飾類化妝品是指生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品

B.白酒采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅

C.雪茄煙和煙絲執(zhí)行36%的比例稅率

D.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

答案：C。雪茄煙執(zhí)行36%的比例稅率，煙絲執(zhí)行30%的比例稅率，C錯(cuò)誤。

4.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售啤酒取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.26萬(wàn)元，合同約定包裝物1個(gè)月后歸還。已知啤酒適用的消費(fèi)稅稅率為250元/噸，該啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.2

B.2.05

C.2.1

D.2.26

答案：A。啤酒包裝物押金在逾期時(shí)才計(jì)入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅，本題中合同約定1個(gè)月后歸還，當(dāng)月不考慮押金。啤酒每噸出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，單位稅額250元/噸；每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，單位稅額220元/噸。本題未提及每噸價(jià)格情況，默認(rèn)按250元/噸計(jì)算，80÷單價(jià)=噸數(shù)（假設(shè)單價(jià)為4000元/噸，800000÷4000=200噸），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200×250÷10000=2（萬(wàn)元）。

5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

B.對(duì)進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行單一比例稅率

D.納稅人所在地為農(nóng)村的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為1%

答案：B。自2016年5月1日起，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)，A錯(cuò)誤；城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，C錯(cuò)誤；納稅人所在地在農(nóng)村的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為1%是舊規(guī)定，現(xiàn)行規(guī)定是納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%，表述不準(zhǔn)確，B正確，對(duì)進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

6.某企業(yè)位于市區(qū)，2024年5月實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，因違反增值稅相關(guān)規(guī)定被加收滯納金0.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A.2.5

B.3.5

C.2.525

D.3.535

答案：B。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括滯納金。當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（20+30）×7%=3.5（萬(wàn)元）。

7.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法

C.對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照從價(jià)計(jì)征方式征收資源稅

D.資源稅的征稅對(duì)象為原礦

答案：A。資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的辦法，B錯(cuò)誤；對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照從量計(jì)征方式征收資源稅，C錯(cuò)誤；資源稅的征稅對(duì)象包括原礦、精礦等，D錯(cuò)誤。

8.某礦山企業(yè)2024年6月開(kāi)采鉛鋅礦原礦5000噸，對(duì)外銷售3000噸，每噸不含稅價(jià)格800元。已知鉛鋅礦原礦適用的資源稅稅率為3%，該礦山企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）元。

A.72000

B.120000

C.144000

D.240000

答案：A。應(yīng)繳納資源稅=3000×800×3%=72000（元）。

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10%以內(nèi)

D.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

答案：C。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除；凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，C表述不準(zhǔn)確。

10.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓，取得不含稅收入10000萬(wàn)元，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為600萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為550萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1350

B.1560

C.1680

D.1800

答案：A。第一步，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本合計(jì)4000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=4000×10%=400（萬(wàn)元）；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金550萬(wàn)元；加計(jì)扣除=4000×20%=800（萬(wàn)元）；扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=4000+400+550+800=5750（萬(wàn)元）。第二步，計(jì)算增值額=10000-5750=4250（萬(wàn)元）。第三步，計(jì)算增值率=4250÷5750×100%≈73.91%。第四步，根據(jù)增值率確定適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。第五步，計(jì)算土地增值稅=4250×40%-5750×5%=1700-287.5=1350（萬(wàn)元）。

稅法（二）

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，不需要繳納企業(yè)所得稅

答案：A。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，B錯(cuò)誤；非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，C表述不完整；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，D錯(cuò)誤。

12.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.75

B.76

C.77

D.78

答案：B。公益性捐贈(zèng)扣除限額=300×12%=36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生38萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-36=2（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅所得額=300+2=302（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=302×25%=75.5≈76（萬(wàn)元）。

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

D.以上說(shuō)法都正確

答案：D。A、B、C選項(xiàng)表述均符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。

14.某高新技術(shù)企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本3000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.157.5

B.165

C.172.5

D.180

答案：A。應(yīng)納稅所得額=5000-3000-500-300-100-50=1050（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1050×15%=157.5（萬(wàn)元）。

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

C.非居民個(gè)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅

D.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

答案：D。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，D錯(cuò)誤。

16.某居民個(gè)人2024年取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。預(yù)扣率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。則該居民個(gè)人應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.5200

B.6400

C.7000

D.8000

答案：A。收入額=30000×（1-20%）=24000（元），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=24000×30%-2000=5200（元）。

17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

D.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種，從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%

答案：D。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，A錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，但存在一些特殊情況，如產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅等，B表述不全面；房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，C錯(cuò)誤。

18.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A.4.2

B.5

C.6

D.7

答案：A。應(yīng)納稅額=500×（1-30%）×1.2%=4.2（萬(wàn)元）。

19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別定額稅率

D.對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)。ABCD表述均符合城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定。

20.某企業(yè)實(shí)際占用土地面積為20000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A.50000

B.80000

C.100000

D.120000

答案：C。應(yīng)納稅額=20000×5=100000（元）。

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

21.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的是（）。

A.利潤(rùn)最大化

B.股東財(cái)富最大化

C.企業(yè)價(jià)值最大化

D.每股收益最大化

答案：D。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要有利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等，每股收益最大化沒(méi)有考慮利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間和資金時(shí)間價(jià)值，沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也沒(méi)有反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系，不屬于理想的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

22.某企業(yè)年初存入銀行100萬(wàn)元，年利率為8%，按復(fù)利計(jì)算，5年后該企業(yè)可從銀行取出的本利和為（）萬(wàn)元。（已知（F/P，8%，5）=1.4693）

A.140

B.146.93

C.150

D.160

答案：B。根據(jù)復(fù)利終值公式F=P（F/P，i，n），其中P=100萬(wàn)元，i=8%，n=5，（F/P，8%，5）=1.4693，所以F=100×1.4693=146.93（萬(wàn)元）。

23.某公司發(fā)行債券，債券面值為1000元，票面利率為8%，期限為5年，每年付息一次，到期還本。若市場(chǎng)利率為10%，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（）元。（已知（P/A，10%，5）=3.7908，（P/F，10%，5）=0.6209）

A.924.16

B.1000

C.1075.84

D.1100

答案：A。債券發(fā)行價(jià)格=每年利息×年金現(xiàn)值系數(shù)+面值×復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)=1000×8%×（P/A，10%，5）+1000×（P/F，10%，5）=80×3.7908+1000×0.6209=303.264+620.9=924.16（元）。

24.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

B.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更

C.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提折舊

D.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊

答案：B。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外，A錯(cuò)誤；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，下月開(kāi)始計(jì)提折舊，C錯(cuò)誤；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，下月起不再計(jì)提折舊，D錯(cuò)誤。

25.某企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)第3年的折舊額為（）萬(wàn)元。

A.14.4

B.19.2

C.24

D.20

答案：A。年折舊率=2÷5×100%=40%；第一年折舊額=100×40%=40（萬(wàn)元）；第二年折舊額=（100-40）×40%=24（萬(wàn)元）；第三年折舊額=（100-40-24）×40%=14.4（萬(wàn)元）。

26.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的是（）。

A.長(zhǎng)期借款

B.應(yīng)付債券

C.應(yīng)付賬款

D.長(zhǎng)期應(yīng)付款

答案：C。長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款屬于非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)付賬款屬于流動(dòng)負(fù)債。

27.某企業(yè)2024年1月1日從銀行借入期限為3年的借款100萬(wàn)元，年利率為6%，按年付息，到期還本。則該企業(yè)2024年應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.3

B.6

C.9

D.18

答案：B。每年利息費(fèi)用=100×6%=6（萬(wàn)元）。

28.下列關(guān)于所有者權(quán)益的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益

B.所有者權(quán)益的來(lái)源包括所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等

C.所有者權(quán)益項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表

D.所有者權(quán)益的金額取決于收入和費(fèi)用的計(jì)量

答案：D。所有者權(quán)益的金額取決于資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量，而不是收入和費(fèi)用的計(jì)量，D錯(cuò)誤。

29.某企業(yè)2024年初所有者權(quán)益總額為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，提取盈余公積10萬(wàn)元，向投資者分配利潤(rùn)20萬(wàn)元。則該企業(yè)2024年末所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。

A.580

B.590

C.600

D.610

答案：A。年末所有者權(quán)益總額=年初所有者權(quán)益總額+凈利潤(rùn)-向投資者分配利潤(rùn)=500+100-20=580（萬(wàn)元），提取盈余公積屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減，不影響所有者權(quán)益總額。

30.下列關(guān)于利潤(rùn)表的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.利潤(rùn)表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表

B.利潤(rùn)表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式

C.利潤(rùn)表主要反映企業(yè)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等信息

D.利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目等于“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目減去“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目

答案：CD。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，A錯(cuò)誤；利潤(rùn)表的編制依據(jù)是“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”這一會(huì)計(jì)等式，B錯(cuò)誤；CD表述正確。

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

31.下列關(guān)于行政法基本原則的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.行政合法性原則要求行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行

B.行政合理性原則要求行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)客觀、適度，符合理性

C.行政應(yīng)急性原則是指在特殊緊急情況下，行政機(jī)關(guān)可以采取沒(méi)有明確法律依據(jù)的或與通常狀態(tài)下法律規(guī)定相抵觸的措施

D.以上說(shuō)法都正確

答案：D。ABC選項(xiàng)分別闡述了行政合法性原則、行政合理性原則和行政應(yīng)急性原則的內(nèi)涵，表述均正確。

32.下列關(guān)于行政許可的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.行政許可是一種依申請(qǐng)的行政行為

B.行政許可的設(shè)定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正、非歧視的原則

C.行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況，自行決定是否需要對(duì)申請(qǐng)人的申請(qǐng)材料進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查

D.行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)可以對(duì)已設(shè)定的行政許可的實(shí)施情況及存在的必要性適時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)

答案：C。根據(jù)法律規(guī)定，根據(jù)法定條件和程序，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指派兩名以上工作人員進(jìn)行核查，而不是自行決定是否進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，C錯(cuò)誤。

33.某企業(yè)向行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政許可，行政機(jī)關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)未作出決定。根據(jù)法律規(guī)定，該行政機(jī)關(guān)的行為視為（）。

A.準(zhǔn)予許可

B.不予許可

C.需進(jìn)一步審查

D.申請(qǐng)無(wú)效

答案：A。行政機(jī)關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)未作出行政許可決定的，除當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定的外，視為準(zhǔn)予許可。

34.下列關(guān)于行政處罰的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.行政處罰的種類包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等

B.行政處罰的設(shè)定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開(kāi)的原則

C.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰

D.以上說(shuō)法都正確

答案：D。ABC選項(xiàng)分別闡述了行政處罰的種類、原則以及一事不二罰原則，表述均正確。

35.某企業(yè)因違法行為被行政機(jī)關(guān)處以罰款10萬(wàn)元的行政處罰。該企業(yè)認(rèn)為行政處罰過(guò)重，向行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)聽(tīng)證。根據(jù)法律規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)

B.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽(tīng)證的7日前，通知當(dāng)事人舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)

C.聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行，但涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的除外

D.以上說(shuō)法都正確

答案：D。ABC選項(xiàng)分別闡述了當(dāng)事人申請(qǐng)聽(tīng)證的時(shí)間、行政機(jī)關(guān)通知聽(tīng)證時(shí)間地點(diǎn)的期限以及聽(tīng)證公開(kāi)的規(guī)定，表述均正確。

36.下列關(guān)于行政復(fù)議的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.行政復(fù)議是一種依申請(qǐng)的行政行為

B.行政復(fù)議的審查對(duì)象是具體行政行為

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外

D.行政復(fù)議期間具體行政行為一律停止執(zhí)行

答案：D。行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（一）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（二）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（三）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（四）法律規(guī)定停止執(zhí)行的，D錯(cuò)誤。

37.某企業(yè)對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，經(jīng)審查認(rèn)為該行政處罰決定事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、適用依據(jù)正確、程序合法、內(nèi)容適當(dāng)。則行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出（）的行政復(fù)議決定。

A.維持

B.撤銷

C.變更

D.確認(rèn)違法

答案：A。根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)模姓?fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定維持。

38.下列關(guān)于行政訴訟的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.行政訴訟的原告是認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織

B.行政訴訟的被告是作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)

C.行政訴訟的管轄包括級(jí)別管轄和地域管轄

D.以上說(shuō)法都正確

答案：D。ABC選項(xiàng)分別闡述了行政訴訟的原告、被告以及管轄的相關(guān)內(nèi)容，表述均正確。

39.某企業(yè)對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政許可決定不服，向人民法院提起行政訴訟。人民法院經(jīng)審理認(rèn)為該行政許可決定違反法定程序。則人民法院應(yīng)當(dāng)作出（）的判決。

A.維持

B.撤銷

C.變更

D.確認(rèn)違法

答案：B。根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，具體行政行為有下列情形之一的，判決撤銷或者部分撤銷，并可以判決被告重新作出具體行政行為：（一）主要證據(jù)不足的；（二）適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的；（三）違反法定程序的；（四）超越職權(quán)的；（五）濫用職權(quán)的；（六）明顯不當(dāng)?shù)模绢}中行政許可決定違反法定程序，應(yīng)判決撤銷。

40.下列關(guān)于民法基本原則的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.平等原則是指民事主體在民事活動(dòng)中的法律地位一律平等

B.自愿原則是指民事主體按照自己的意思設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系

C.公平原則是指民事主體合理地確定各方的權(quán)利和義務(wù)

D.以上說(shuō)法都正確

答案：D。ABC選項(xiàng)分別闡述了民法平等原則、自愿原則和公平原則的內(nèi)涵，表述均正確。

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

41.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

D.以上說(shuō)法都正確

答案：D。ABC選項(xiàng)分別闡述了稅務(wù)登記的范圍、設(shè)立登記的時(shí)間以及變更登記的時(shí)間等規(guī)定，表述均正確。

42.某企業(yè)辦理稅務(wù)登記后，因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)發(fā)生變更，需要辦理（）稅務(wù)登記。

A.開(kāi)業(yè)

B.變更

C.注銷

D.停業(yè)

答案：B。經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)發(fā)生變更屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的變化，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。

43.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制

B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票

D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存3年

答案：D。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是3年，D錯(cuò)誤。

44.某企業(yè)在發(fā)票使用過(guò)程中，存在轉(zhuǎn)借發(fā)票的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)責(zé)令其限期改正，可以并處（）的罰款。

A.1萬(wàn)元以下

B.1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下

C.3萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

D.5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

答案：A。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上