2025年復習指南稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險基金、基本醫療保險基金

C.出口貨物

D.納稅人提供的國際運輸服務

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.資產轉讓所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.生產地

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.生產地

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.注冊地

D.生產地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠

B.高新技術企業稅收優惠

C.出口退稅

D.納稅人提供的國際運輸服務稅收優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

3.個人所得稅的稅率是根據所得額的不同而設定的累進稅率。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業所得稅的應稅所得包括企業的收入、成本、費用、損失等。（）

6.個人所得稅的征收范圍包括境內外所得。（）

7.增值稅的納稅期限為1年，按月申報繳納。（）

8.企業所得稅的納稅期限為1年，按季申報繳納。（）

9.個人所得稅的納稅申報方式只能是納稅人自行申報。（）

10.增值稅的稅收優惠政策包括對特定行業和企業的減免稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的免稅項目和應稅項目。

4.簡述增值稅的稅收優惠政策主要有哪些類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.結合實際案例，分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響，并提出改進建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，簡易計稅方法以銷售額乘以適用稅率直接計算稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、代理申報和郵寄申報等。納稅人需在規定的納稅期限內提交納稅申報表和相關資料。

3.個人所得稅的免稅項目包括國家規定的免稅所得，如國債利息、教育儲蓄存款利息等。應稅項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。

4.增值稅的稅收優惠政策主要有對小微企業、高新技術企業和出口企業的減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用表現為它是我國稅收收入的主要來源之一，對調節經濟、促進公平競爭