2025年稅務師考試核心技能試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，說法正確的是（）。

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

B.增值稅的基本稅率為13%。

C.增值稅有增值稅專用發票，可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。

D.增值稅只對銷售商品的行為征稅。

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除的項目有（）。

A.按規定繳納的職工教育經費。

B.支付給職工的工資和薪金。

C.支付給股東的股息。

D.購買固定資產發生的折舊。

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人分為居民和非居民納稅人。

B.個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項應稅所得。

C.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。

D.個人所得稅的征收范圍包括國內外所得。

4.下列關于企業所得稅的源泉扣繳的說法，正確的是（）。

A.源泉扣繳是指按照稅法規定，由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。

B.源泉扣繳的稅款應于支付所得之日起7日內繳納。

C.源泉扣繳的稅款應按月匯總申報。

D.源泉扣繳的稅款應納入代扣代繳單位或個人的納稅申報。

5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務機關對稅收征收活動的組織、管理和監督。

B.稅收征收管理遵循合法、公平、公開、高效的原則。

C.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記、發票管理、稅款征收等工作。

D.納稅人依法享有申請減免稅、退稅、延期繳納稅款等權利。

6.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票是增值稅專用發票，可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。

B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制。

C.增值稅專用發票實行一票一稅制度。

D.增值稅專用發票的使用范圍僅限于增值稅一般納稅人。

7.下列關于企業所得稅的計稅依據的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。

B.應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內取得的全部收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

C.企業所得稅的計稅依據不包括國債利息收入。

D.企業所得稅的計稅依據不包括政府補貼收入。

8.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的征收管理遵循合法、公平、公開、高效的原則。

B.稅務機關依法對個人所得稅納稅人進行稅務登記、申報納稅等工作。

C.個人所得稅的征收范圍包括國內外所得。

D.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。

9.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務機關對稅收征收活動的組織、管理和監督。

B.稅收征收管理遵循合法、公平、公開、高效的原則。

C.稅務機關依法對納稅人進行稅務登記、發票管理、稅款征收等工作。

D.納稅人依法享有申請減免稅、退稅、延期繳納稅款等權利。

10.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票是增值稅專用發票，可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。

B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制。

C.增值稅專用發票實行一票一稅制度。

D.增值稅專用發票的使用范圍僅限于增值稅一般納稅人。

（待續）

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務，即其全球范圍內的所得均應納稅。（）

3.稅收保全措施是指稅務機關對納稅人采取的限制其轉移、處分財產等措施，以保障國家稅收不受損失。（）

4.稅務機關在稅款征收過程中，有權要求納稅人提供與其收入有關的原始憑證。（）

5.增值稅一般納稅人可以按照規定抵扣進項稅額，從而減少應納稅額。（）

6.企業所得稅的計稅基礎是指企業各項資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。（）

7.個人所得稅的稅率是固定的，不會因為所得額的增加而調整。（）

8.稅務機關對納稅人實施行政處罰，必須依照法定程序進行，并給予當事人陳述和申辯的權利。（）

9.稅務機關可以對逾期未申報納稅的納稅人采取加收滯納金等措施。（）

10.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額，但可以按照規定的比例享受簡易計稅方法。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應如何進行增值稅專用發票的領用、開具和管理。

2.請說明企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除哪些項目。

3.簡要解釋什么是個人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人，并列舉兩種區分標準。

4.描述稅收保全措施在稅收征收中的作用。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對稅收征收管理的意義。

2.分析稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性，并結合實際案例進行說明。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的定義和基本稅率是基礎知識，增值稅專用發票的作用也是考試常考點。

2.AB

解析思路：職工教育經費和工資薪金是企業所得稅的稅前扣除項目，股息和折舊不在稅前扣除范圍內。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人分類、征稅對象和稅率是基礎知識點。

4.ABCD

解析思路：源泉扣繳的定義、繳納期限、申報和權利是考試的重點內容。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、原則、職責和權利是考試的基本知識點。

6.ABC

解析思路：增值稅專用發票的定義、印制、制度和適用范圍是考試的重點。

7.ABD

解析思路：企業所得稅的計稅依據、收入、成本費用和稅金是基礎知識。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理原則、登記、申報和權利是考試的基本知識點。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、原則、職責和權利是考試的基本知識點。

10.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的定義、印制、制度和適用范圍是考試的重點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限是考試的基本知識點。

2.√

解析思路：個人所得稅居民納稅人的納稅義務是全球范圍的，這是考試的基本知識點。

3.√

解析思路：稅收保全措施的定義和作用是考試的基本知識點。

4.√

解析思路：稅務機關要求納稅人提供原始憑證是稅款征收的基本程序。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額是增值稅的基本原則。

6.√

解析思路：企業所得稅的計稅基礎是指賬面價值與計稅基礎之間的差額。

7.×

解析思路：個人所得稅的稅率是超額累進稅率，會隨著所得額的增加而調整。

8.√

解析思路：稅務機關實施行政處罰應遵循法定程序，保障當事人權利。

9.√

解析思路：稅務機關可以對逾期未申報納稅的納稅人采取加收滯納金等措施。

10.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以享受簡易計稅方法，但不得抵扣進項稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人應按照規定向主管稅務機關申請領用增值稅專用發票，開具時應確保發票信息的準確性，管理上應建立發票管理制度，包括發票的領用、開具、保管、作廢和銷毀等環節的控制。

2.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，如工資薪金、折舊、攤銷、捐贈、業務招待費等。

3.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內有住所或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人；非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人。區分標準可以是住所、居住時間和所得來源地。

4.稅收保全措施在稅收征收中的作用包括：保障國家稅收不受損失，防止納稅人逃避稅收，維護稅收秩序，確保稅款及時足額入庫。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國民經濟中的作用包括：籌集