2025年考點調查稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人資格認定的說法，正確的是：

A.納稅人應向其主管稅務機關申請增值稅納稅人資格認定

B.納稅人自領取營業執照之日起30日內申請增值稅納稅人資格認定

C.納稅人可以通過電子稅務局完成增值稅納稅人資格認定

D.納稅人應當向其所在地稅務機關申請增值稅納稅人資格認定

2.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入：

A.銷售商品的收入

B.提供服務的收入

C.出售固定資產的收入

D.財產轉讓收入

3.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍：

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供餐飲服務

C.小規模納稅人出租不動產

D.一般納稅人提供交通運輸服務

4.以下關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的是：

A.企業應當自年度終了之日起5個月內進行企業所得稅匯算清繳

B.企業年度匯算清繳的納稅期限為年度終了后的6個月內

C.企業可以在年度終了后6個月內自行調整申報，并補繳稅款

D.企業應當于年度終了后4個月內完成企業所得稅匯算清繳

5.以下關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.特許權使用費所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人：

A.在我國境內銷售貨物的單位和個人

B.在我國境內提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.在我國境內銷售不動產的單位和個人

D.在我國境內進口貨物的單位和個人

7.以下關于增值稅專用發票的使用，正確的是：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領用

B.增值稅專用發票應當按照規定開具

C.增值稅專用發票應當如實填寫

D.增值稅專用發票不得涂改、轉讓、轉借

8.以下關于企業所得稅的扣除項目，正確的是：

A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出

B.企業為生產、經營所發生的合理支出

C.企業發生的公益性捐贈支出

D.企業為職工支付的保險費

9.以下關于個人所得稅的免征項目，正確的是：

A.獲得的省級以上人民政府獎勵

B.獲得的市級人民政府獎勵

C.獲得的縣級人民政府獎勵

D.獲得的國家級榮譽稱號獎勵

10.以下關于增值稅的稅收優惠政策，正確的是：

A.對小微企業增值稅征收率減半

B.對高新技術企業所得稅減按15%的稅率征收

C.對出口貨物增值稅實行零稅率

D.對農業產業化企業增值稅征收率減半

11.以下關于企業所得稅的稅收優惠政策，正確的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對軟件產業企業減按10%的稅率征收企業所得稅

12.以下關于個人所得稅的稅收優惠政策，正確的是：

A.對個人取得的一次性獎金減除費用后的余額，超過部分免征個人所得稅

B.對個人取得稿酬所得減除費用后的余額，超過部分減半征收個人所得稅

C.對個人取得特許權使用費所得減除費用后的余額，超過部分減半征收個人所得稅

D.對個人取得財產轉讓所得減除費用后的余額，超過部分減半征收個人所得稅

13.以下關于增值稅的計稅方法，正確的是：

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.小規模納稅人計稅方法

D.一般納稅人計稅方法

14.以下關于企業所得稅的計稅方法，正確的是：

A.收入減除法

B.收入加計扣除法

C.收入減除加計扣除法

D.收入加計減除法

15.以下關于個人所得稅的計稅方法，正確的是：

A.超額累進稅率法

B.比例稅率法

C.超額累進比例稅率法

D.超額累進稅率比例稅率法

16.以下關于增值稅的征收管理，正確的是：

A.增值稅申報期限為每月15日前

B.增值稅申報期限為每月20日前

C.增值稅申報期限為每月25日前

D.增值稅申報期限為每月30日前

17.以下關于企業所得稅的征收管理，正確的是：

A.企業所得稅申報期限為年度終了后的5個月內

B.企業所得稅申報期限為年度終了后的6個月內

C.企業所得稅申報期限為年度終了后的7個月內

D.企業所得稅申報期限為年度終了后的8個月內

18.以下關于個人所得稅的征收管理，正確的是：

A.個人所得稅申報期限為每月15日前

B.個人所得稅申報期限為每月20日前

C.個人所得稅申報期限為每月25日前

D.個人所得稅申報期限為每月30日前

19.以下關于增值稅專用發票的管理，正確的是：

A.增值稅專用發票實行一票一卡管理

B.增值稅專用發票實行一票一碼管理

C.增值稅專用發票實行一票一卡一碼管理

D.增值稅專用發票實行一票一碼一卡管理

20.以下關于企業所得稅年度申報表的內容，正確的是：

A.企業的收入、成本、費用、稅金等基本信息

B.企業的投資、融資、關聯交易等特殊情況

C.企業的資產、負債、權益等財務狀況

D.企業的利潤、稅收等經營成果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅務登記、計稅方法、稅率等方面都有所不同。（）

2.企業所得稅的計稅基礎是指企業在計算應納稅所得額時，扣除相關成本、費用后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額的不同等級來確定的，稅率隨著所得額的增加而遞增。（）

4.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領用，小規模納稅人不得領用。（）

5.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

6.個人取得稿酬所得時，可以減除20%的費用，并按70%的比例計算應納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付、服務完成、收到預收款或取得索取銷售款項憑據的當天。（）

8.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度終了后的6個月內，特殊情況可延期申報。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以采用自行申報、代扣代繳、委托申報等方式。（）

10.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人，其稅率為3%或5%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務登記、計稅方法、稅率等方面的主要區別。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的，并列舉幾個常見的扣除項目。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程，包括自行申報、代扣代繳和委托申報三種方式的基本步驟。

4.說明增值稅專用發票的管理規定，包括領用、開具、保管和報送等方面的要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其對稅收管理提出的要求。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的影響，并提出相應的政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：根據增值稅納稅人資格認定的相關規定，納稅人應在領取營業執照后30日內向主管稅務機關申請，可以通過電子稅務局申請，且認定資格是向所在地稅務機關申請。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品、提供服務和轉讓財產等，這些都屬于企業的收入來源。

3.AC

解析思路：簡易征收范圍適用于小規模納稅人和特定行業，銷售貨物和小規模納稅人出租不動產屬于簡易征收范圍。

4.BCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳的納稅期限為年度終了后的6個月內，企業可以調整申報并補繳稅款。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得類型分為超額累進稅率和比例稅率，包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和利息股息紅利等。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物的單位和個人。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的使用應按規定開具、如實填寫，不得涂改、轉讓、轉借。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括合理工資薪金、合理支出、公益性捐贈和職工保險費等。

9.ACD

解析思路：個人所得稅的免征項目包括省級以上政府獎勵、國家級榮譽稱號獎勵和其他經國務院財政部門批準免稅的。

10.ABC

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括對小微企業減半征收、高新技術企業和出口貨物實行零稅率。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業減按15%稅率征收、小型微利企業減按20%稅率征收和技術先進型服務企業減按15%稅率征收。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括一次性獎金免征、稿酬所得減除費用后減半征收、特許權使用費所得減除費用后減半征收和財產轉讓所得減除費用后減半征收。

13.AB

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法。

14.AC

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括收入減除法、收入加計扣除法和收入減除加計扣除法。

15.AC

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括超額累進稅率法和超額累進比例稅率法。

16.AB

解析思路：增值稅申報期限為每月15日前或20日前，具體日期取決于稅務機關的規定。

17.ABC

解析思路：企業所得稅申報期限為年度終了后的5個月、6個月或7個月內，具體情況取決于稅務機關的規定。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅申報期限與增值稅類似，通常為每月15日前、20日前、25日前或30日前。

19.ABC

解析思路：增值稅專用發票的管理包括一票一卡、一票一碼和一票一卡一碼等要求。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅年度申報表內容涵蓋企業的收入、成本、費用、稅金、投資、融資、資產、負債、權益和經營成果等方面。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人的資格認定是固定的，分為一般納稅人和小規模納稅人，且稅務登記、計稅方法、稅率等方面都有明確的區別。

2.√

解析思路：企業所得稅的計稅基礎確實是計算應納稅所得額時扣除相關成本、費用后的余額。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實根據應納稅所得額的等級遞增，稅率隨著所得額增加而提高。

4.√

解析思路：增值稅專用發票僅由增值稅一般納稅人領用，小規模納稅人不得領用。

5.√

解析思路：企業在計算企業所得稅時，確實可以扣除因自然災害造成的損失。

6.√

解析思路：個人所得稅中，稿酬所得確