2025年稅務(wù)師考試常見錯(cuò)誤規(guī)避試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，以下說法正確的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D.外商投資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅人

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得，適用比例稅率

4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為（）。

A.每年4月30日前申報(bào)繳納

B.每年5月31日前申報(bào)繳納

C.每年6月30日前申報(bào)繳納

D.每年7月31日前申報(bào)繳納

5.下列哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.小規(guī)模納稅人出租、出借不動產(chǎn)

6.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下說法正確的是（）。

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的免征額，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得的免征額為每月5000元

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的免征額為每次收入不超過4000元的部分

C.稅法規(guī)定的其他所得，按照每次收入全額減除費(fèi)用后的余額作為應(yīng)納稅所得額

D.上述三項(xiàng)均為個(gè)人所得稅的免征額

8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（）。

A.企業(yè)所在地

B.企業(yè)注冊地

C.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

D.企業(yè)所在地或注冊地

9.下列關(guān)于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，說法正確的是（）。

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.支付的安裝、維修、保養(yǎng)費(fèi)

D.支付的辦公費(fèi)

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)取得境外所得，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)取得境外所得，可以按照境外所得的匯率折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額

（以下省略10題，共計(jì)20題）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅活動的個(gè)人和企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人必須在中國境內(nèi)注冊登記。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會根據(jù)收入水平的變化而調(diào)整。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季或者按年。（）

5.增值稅的小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法。（）

6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是每年4月30日前。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有類型的企業(yè)。（）

9.增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）

10.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額代扣代繳稅款。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的“三免三減半”優(yōu)惠政策。

3.說明個(gè)人所得稅中，哪些情形可以享受費(fèi)用扣除？

4.簡要闡述增值稅發(fā)票管理的基本要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解和應(yīng)用增值稅的“營改增”政策，以及其對我國稅收制度和企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收環(huán)境，探討如何加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征管，提高稅收遵從度。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，外商投資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

3.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用累進(jìn)稅率。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每年5月31日前申報(bào)繳納。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收范圍包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和出租、出借不動產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征、公益性捐贈支出扣除和專用設(shè)備投資額稅額抵免。

7.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額包括工資、薪金所得的免征額、勞務(wù)報(bào)酬所得的免征額和稅法規(guī)定的其他所得的免征額。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地。

9.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購進(jìn)貨物支付的增值稅、支付的運(yùn)輸費(fèi)用和支付的安裝、維修、保養(yǎng)費(fèi)。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅活動的個(gè)人和企業(yè)，不僅限于境內(nèi)注冊登記。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人必須在中國境內(nèi)注冊登記，但不限于境內(nèi)注冊登記。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)收入水平的變化而調(diào)整，分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季或者按年。

5.√

解析思路：增值稅的小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法。

6.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有一定的扣除限額。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是每年3月31日前。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有類型的企業(yè)，有一定的條件限制。

9.√

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額代扣代繳稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。適用范圍包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和出租、出借不動產(chǎn)等。

2.解釋企業(yè)所得稅的“三免三減半”優(yōu)惠政策。

解析思路：“三免三減半”優(yōu)惠政策是指對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一定期限內(nèi)免征、減征企業(yè)所得稅。

3.