2025年稅務師考試復習方法又改進試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售無形資產收入

D.股息收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.出口貨物退（免）稅

C.教育機構提供的教育服務

D.社會福利機構提供的養老服務

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息所得

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

11.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應稅收入減去成本

C.應稅收入減去費用

D.應稅收入減去損失

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應稅收入減去成本

C.應稅收入減去費用

D.應稅收入減去損失

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位

C.購進貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

D.購進貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.法人

C.企業

D.個體工商戶

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月。（）

3.個人所得稅的納稅期限為每次收入取得的次月。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率。（）

5.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）

9.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）

10.增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理的主要內容。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策的常見類型。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.簡述稅務師的主要職責和工作內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅的征管效率，減少稅收流失。

2.論述在當前經濟形勢下，如何優化個人所得稅政策，以促進社會公平和個人消費。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術服務收入、出售無形資產收入和股息收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、出口貨物退（免）稅、教育機構提供的教育服務和社會福利機構提供的養老服務。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、符合條件的居民企業之間的股息、紅利所得、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、銷售額減去進項稅額、銷售額減去成本和銷售額減去費用。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應稅收入減去成本、應稅收入減去費用和應稅收入減去損失。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應稅收入減去成本、應稅收入減去費用和應稅收入減去損失。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人、出口貨物的單位和購進貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、法人、企業和個體工商戶。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅征收管理的基本內容。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月，而不是次月。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每次收入取得的次月，這是個人所得稅的基本規定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，這是增值稅稅率的基本分類。

5.×

解析思路：企業所得稅的稅率統一為25%，但實際上存在不同的稅率，如高新技術企業可享受15%的優惠稅率。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅稅率的基本形式。

7.√

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，這是增值稅計稅的基本原則。

8.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，這是企業所得稅計稅的基本依據。

9.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，這是個人所得稅計稅的基本依據。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人，這是增值稅納稅義務人的基本范圍。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理的主要內容：

-納稅人身份認定

-稅率、稅額的確定

-納稅申報和繳納

-稅收優惠政策的執行

-稅收違法行為的查處

2.企業所得稅的稅收優惠政策的常見類型：

-地區稅收優惠政策

-行業稅收優惠政策

-企業性質稅收優惠政策

-技術創新稅收優惠政策

-環保稅收優惠政策

3.個人所得稅的納稅申報流程：

-收集和整理納稅資料

-選擇合適的納稅申報方式

-填寫納稅申報表

-提交納稅申報表及附件

-納稅申報的審核和確認

4.稅務師的主要職責和工作內容：

-提供稅務咨詢和規劃服務

-代辦納稅申報和繳納稅款

-進行稅務審計和風險評估

-協助處理稅務爭議和投訴

-提供稅務培訓和教育服務

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高增值稅的征管效率，減少稅收流失：

-加強稅收法律法規的宣傳和培訓

-優化納稅申報流程，提高申報效率

-加強稅收征