2025年稅務師考試趨勢預測試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產

B.銷售不動產

C.提供建筑安裝勞務

D.提供交通運輸業服務

3.按照企業所得稅法，以下哪些屬于應納稅所得額的扣除項目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈支出

D.利息支出

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.企業在計算增值稅進項稅額時，以下哪些可以抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

6.按照企業所得稅法，以下哪些屬于企業發生的公益性捐贈支出？

A.向教育、科研、文化、衛生、體育等社會公益事業捐贈

B.向國家機關、社會團體、事業單位捐贈

C.向農村義務教育的捐贈

D.向地震災區捐贈

7.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.加密發票

D.預繳稅憑證

8.按照個人所得稅法，以下哪些屬于工資、薪金所得的應稅項目？

A.基本工資

B.職務消費

C.交通補貼

D.婚喪補助

9.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.按照企業所得稅法，以下哪些屬于企業發生的業務招待費？

A.邀請客戶吃飯

B.贊助活動

C.舉辦會議

D.員工培訓

11.以下哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.贍養費

B.子女教育支出

C.住房貸款利息

D.醫療保險

12.按照增值稅法，以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.國有企業銷售自產貨物

C.出口貨物

D.提供交通運輸業服務

13.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.按照企業所得稅法，以下哪些屬于企業發生的職工福利費？

A.職工工資

B.職工獎金

C.職工福利費

D.職工教育經費

15.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.按照增值稅法，以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸業服務

17.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.按照企業所得稅法，以下哪些屬于企業發生的廣告費和業務宣傳費？

A.廣告費

B.業務宣傳費

C.產品推廣費

D.企業形象設計費

19.以下哪些屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

20.按照增值稅法，以下哪些屬于增值稅的征收環節？

A.銷售環節

B.采購環節

C.生產環節

D.出口環節

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率根據所得額的不同，分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（）

5.企業發生的職工福利費支出在計算應納稅所得額時不得扣除。（）

6.個人所得稅的免征額為每月3500元。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.企業在計算增值稅進項稅額時，可以抵扣購買固定資產支付的增值稅。（）

10.個人所得稅的納稅申報期限為取得所得的次月15日內。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述增值稅專用發票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度的改革方向及其對經濟發展的影響。

2.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及如何完善增值稅制度以促進公平競爭。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售無形資產、銷售不動產、提供建筑安裝勞務和提供交通運輸業服務。

3.CD

解析思路：企業所得稅法規定，捐贈支出和利息支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣購買原材料、固定資產、無形資產和不動產支付的增值稅。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅法規定，向教育、科研、文化、衛生、體育等社會公益事業捐贈屬于公益性捐贈支出。

7.B

解析思路：增值稅專用發票是用于納稅人之間進行增值稅抵扣的憑證。

8.ABC

解析思路：個人所得稅法規定，工資、薪金所得、勞務報酬所得和特許權使用費所得屬于工資、薪金所得的應稅項目。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

10.ABC

解析思路：企業所得稅法規定，業務招待費、贊助活動和舉辦會議屬于企業發生的業務招待費。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括贍養費、子女教育支出、住房貸款利息和醫療保險。

12.AC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。

14.ABC

解析思路：企業所得稅法規定，職工工資、職工獎金和職工福利費屬于企業發生的職工福利費。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和提供交通運輸業服務。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

18.ABC

解析思路：企業所得稅法規定，廣告費、業務宣傳費和產品推廣費屬于企業發生的廣告費和業務宣傳費。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收環節包括銷售環節、采購環節、生產環節和出口環節。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解答：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額；簡易計稅方法是指以銷售額為計稅依據，按照規定的征收率計算應納稅額。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

解答：企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務機關審核、稅款繳納和稅務稽查。納稅人應在規定的時間內向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，稅務機關對申報內容進行審核，確認無誤后，納稅人繳納相應的稅款。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

解答：個人所得稅的征收管理措施包括源泉扣繳、自行申報、代扣代繳、稅務稽查等。源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳稅款；自行申報是指納稅人自行計算應納稅