2025年稅務師考試分段復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照企業所得稅法規定，下列哪些屬于企業的收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.政府補助收入

3.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.資產收益

C.營業外收入

D.政府補助

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務的單位和個人

C.出口貨物的單位或者個人

D.進口貨物的單位或者個人

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅方法一

B.簡易計稅方法二

C.簡易計稅方法三

D.簡易計稅方法四

7.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買貨物支付的增值稅

B.接受加工、修理修配勞務支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.進口貨物支付的增值稅

8.下列哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物收取的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務收取的增值稅

C.出口貨物收取的增值稅

D.進口貨物收取的增值稅

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售自己使用過的物品

C.出口貨物

D.免稅商店銷售免稅商品

10.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

13.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.企業所得稅減免

B.企業所得稅抵免

C.企業所得稅退稅

D.企業所得稅延期繳納

14.下列哪些屬于增值稅的發票？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅普通收據

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅減免申報表

C.增值稅抵扣申報表

D.增值稅退稅申報表

16.下列哪些屬于企業所得稅的會計處理？

A.營業收入

B.營業成本

C.資產

D.負債

17.下列哪些屬于增值稅的會計處理？

A.銷售收入

B.購買成本

C.應交稅費

D.預收賬款

18.下列哪些屬于企業所得稅的審計？

A.內部審計

B.外部審計

C.中期審計

D.年終審計

19.下列哪些屬于增值稅的審計？

A.內部審計

B.外部審計

C.中期審計

D.年終審計

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅務籌劃？

A.優化稅收政策

B.優化企業結構

C.優化財務報表

D.優化稅務申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率兩種。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

3.增值稅的免稅項目是指法律規定免征增值稅的項目。（）

4.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

5.增值稅的簡易計稅方法是指按照規定的公式直接計算應納稅額的方法。（）

6.企業所得稅的稅收優惠政策是指國家對特定行業或者企業給予的稅收減免或者稅收抵免。（）

7.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅。（）

8.企業所得稅的納稅申報表應當由納稅人在規定的期限內自行填寫并報送稅務機關。（）

9.增值稅的發票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等行為發生時使用的憑證。（）

10.企業所得稅的審計是指對企業的財務報表和稅務申報進行審核，確保其真實、合法、準確。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述增值稅專用發票的開具條件和使用范圍。

4.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對企業發展的影響。

2.論述企業所得稅對企業經營和財務管理的重要性，并分析如何合理利用稅收優惠政策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD。企業所得稅的收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓財產收入和政府補助收入。

3.ABCD。企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、資產收益、營業外收入和政府補助。

4.ABCD。增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，出口貨物的單位或者個人，以及進口貨物的單位或者個人。

5.ABCD。增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。

6.ABCD。增值稅的簡易計稅方法包括簡易計稅方法一、二、三和四。

7.ABCD。增值稅的進項稅額包括購買貨物支付的增值稅、接受加工、修理修配勞務支付的增值稅、購買不動產支付的增值稅和進口貨物支付的增值稅。

8.ABCD。增值稅的銷項稅額包括銷售貨物收取的增值稅、提供加工、修理修配勞務收取的增值稅、出口貨物收取的增值稅和進口貨物收取的增值稅。

9.ABCD。增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自己使用過的物品、出口貨物和免稅商店銷售免稅商品。

10.ABCD。增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。增值稅的稅率分為固定稅率，沒有浮動稅率。

2.√。企業所得稅的納稅義務人確實包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。

3.√。增值稅的免稅項目確實是指法律規定免征增值稅的項目。

4.√。企業所得稅的應納稅所得額確實是指企業的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

5.√。增值稅的簡易計稅方法確實是指按照規定的公式直接計算應納稅額的方法。

6.√。企業所得稅的稅收優惠政策確實是指國家對特定行業或者企業給予的稅收減免或者稅收抵免。

7.√。增值稅的進項稅額確實是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅。

8.√。企業所得稅的納稅申報表確實應當由納稅人在規定的期限內自行填寫并報送稅務機關。

9.√。增值稅的發票確實是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等行為發生時使用的憑證。

10.√。企業所得稅的審計確實是指對企業的財務報表和稅務申報進行審核，確保其真實、合法、準確。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：根據增值稅的相關規定，列舉增值稅的納稅義務發生時間，如銷售貨物、提供勞務等具體情形。

2.解析思路：根據企業所得稅法的規定，列舉企業所得稅的稅前扣除項目，如成本、費用、捐贈等。

3.解析思路：根據增值稅專用發票的相關規定，說明開具條件和使用范圍，如適用于增值稅一般納稅人等。

4.解析思路：根據企業所得稅的申報流程，說明納稅申報程序，如準備申報材料、填寫申報表、提交申報等。