2025稅務師考生注意事項試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的低稅率分別為9%和6%

C.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

D.增值稅零稅率適用于出口貨物

2.以下哪些情形下，企業可以享受企業所得稅的減免稅政策？

A.新辦企業從事國家重點扶持的特定行業或項目

B.企業在特定區域內的生產經營所得

C.企業研究開發新產品、新技術、新工藝發生的研究開發費用

D.企業捐贈給教育事業、科研事業或者扶貧項目的款項

3.下列關于個人所得稅的規定，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人

B.個人所得稅的應納稅所得額為個人所得稅法規定的所得額減去個人所得稅法規定的扣除額

C.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率

D.個人所得稅的源泉扣繳義務人包括支付所得的單位和個人

4.企業所得稅的計稅依據是：

A.企業實現的會計利潤

B.企業實現的稅法利潤

C.企業實際繳納的稅款

D.企業實際發生的支出

5.以下關于土地增值稅的規定，正確的有：

A.土地增值稅的納稅義務人包括土地使用權人、房屋產權人

B.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓土地使用權或房屋產權所取得的收入減去相關成本、費用和稅金

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的減免稅政策包括轉讓自用住房、教育用地等

6.以下關于契稅的規定，正確的有：

A.契稅的納稅義務人是土地、房屋的受讓人

B.契稅的計稅依據是納稅人轉讓土地、房屋所取得的價款

C.契稅的稅率采用比例稅率，根據房屋的性質、面積等因素確定

D.契稅的減免稅政策包括轉讓自用住房、教育用地等

7.以下關于車輛購置稅的規定，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅義務人是車輛購置者

B.車輛購置稅的計稅依據是納稅人購置車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率采用比例稅率，根據車輛的種類、用途等因素確定

D.車輛購置稅的減免稅政策包括購買新能源汽車、殘疾人專用車輛等

8.以下關于環境保護稅的規定，正確的有：

A.環境保護稅的納稅義務人是污染物的排放者

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率根據污染物的種類、排放量等因素確定

D.環境保護稅的減免稅政策包括排放達標、使用清潔能源等

9.以下關于關稅的規定，正確的有：

A.關稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為普通關稅稅率和優惠關稅稅率

D.關稅的減免稅政策包括特定國家和地區的優惠關稅稅率、暫時免稅等

10.以下關于消費稅的規定，正確的有：

A.消費稅的納稅義務人是消費稅法規定的消費品的生產者、進口者或批發者

B.消費稅的計稅依據是消費稅法規定的應稅消費品的銷售額或銷售數量

C.消費稅的稅率采用比例稅率，根據應稅消費品的種類、銷售額或銷售數量等因素確定

D.消費稅的減免稅政策包括出口退稅、免稅等

（未完待續）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得所得的個人和在中國境外取得所得但在中國境內居住滿一年的個人。（）

3.土地增值稅的減免稅政策包括轉讓自用住房、教育用地等。（）

4.契稅的稅率采用比例稅率，根據房屋的性質、面積等因素確定。（）

5.車輛購置稅的計稅依據是納稅人購置車輛的購置價格，包括車輛購置稅本身。（）

6.環境保護稅的減免稅政策包括排放達標、使用清潔能源等。（）

7.關稅的稅率分為普通關稅稅率和優惠關稅稅率，其中優惠關稅稅率適用于與我國簽訂關稅互惠協定的國家。（）

8.消費稅的稅率采用比例稅率，根據應稅消費品的銷售額或銷售數量等因素確定，且稅率固定不變。（）

9.稅務師可以代表納稅人辦理納稅申報、稅款繳納等稅務事宜，但不包括稅務籌劃和稅務咨詢。（）

10.企業在享受稅收優惠政策時，需要按照規定的程序和要求，向稅務機關提出申請。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其基本稅率。

2.解釋企業所得稅中的“稅法利潤”與“會計利潤”的區別。

3.說明個人所得稅中“專項附加扣除”的內容及其作用。

4.簡要介紹土地增值稅的征收范圍和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.探討稅務師在維護納稅人合法權益和促進稅收征管中的作用及其面臨的挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，低稅率分別為9%和6%，零稅率適用于出口貨物。

2.ABCD

解析思路：新辦企業、特定區域內的生產經營所得、研究開發費用、捐贈款項均符合企業所得稅減免稅政策。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人，應納稅所得額為所得額減去扣除額，采用超額累進稅率，源泉扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。

4.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業實現的會計利潤或稅法利潤。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅義務人包括土地使用權人、房屋產權人，計稅依據是轉讓收入減去成本費用和稅金，稅率分為四級超額累進稅率，減免稅政策包括轉讓自用住房、教育用地等。

6.ABCD

解析思路：契稅的納稅義務人是土地、房屋的受讓人，計稅依據是轉讓價款，稅率采用比例稅率，減免稅政策包括轉讓自用住房、教育用地等。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅義務人是車輛購置者，計稅依據是購置價格，稅率采用比例稅率，減免稅政策包括購買新能源汽車、殘疾人專用車輛等。

8.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅義務人是污染物的排放者，計稅依據是排放量，稅率根據排放量等因素確定，減免稅政策包括排放達標、使用清潔能源等。

9.ABCD

解析思路：關稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人，計稅依據是完稅價格，稅率分為普通關稅稅率和優惠關稅稅率，減免稅政策包括特定國家和地區的優惠關稅稅率、暫時免稅等。

10.ABCD

解析思路：消費稅的納稅義務人是消費稅法規定的消費品的生產者、進口者或批發者，計稅依據是銷售額或銷售數量，稅率采用比例稅率，減免稅政策包括出口退稅、免稅等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是稅法利潤，而非會計利潤。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括在中國境內取得所得的個人和在中國境外取得所得但在中國境內居住滿一年的個人。

3.√

解析思路：土地增值稅的減免稅政策確實包括轉讓自用住房、教育用地等。

4.√

解析思路：契稅的稅率確實采用比例稅率，根據房屋的性質、面積等因素確定。

5.×

解析思路：車輛購置稅的計稅依據是購置價格，不包括車輛購置稅本身。

6.√

解析思路：環境保護稅的減免稅政策確實包括排放達標、使用清潔能源等。

7.√

解析思路：關稅的優惠關稅稅率適用于與我國簽訂關稅互惠協定的國家。

8.×

解析思路：消費稅的稅率雖然采用比例稅率，但會根據應稅消費品的種類、銷售額或銷售數量等因素調整。

9.×

解析思路：稅務師可以代表納稅人辦理納稅申報、稅款繳納等稅務事宜，也包括稅務籌劃和稅務咨詢。

10.√

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，需要按照規定程序向稅務機關提出申請。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其基本稅率。

解析思路：描述增值稅納稅人的分類（一般納稅人、小規模納稅人），以及一般納稅人的基本稅率為13%，小規模納稅人的征收率為3%。

2.解釋企業所得稅中的“稅法利潤”與“會計利潤”的區別。

解析思路：比較“稅法利潤”和“會計利潤”的定義、計算方法、目的和應用場景。

3.說明個人所得稅中“專項附加扣除”的內容及其作用。

解析思路：列舉個人所得稅中的專項附加扣除項目（子女教育、繼續教育、大病醫療等），解釋其作用，如減輕納稅人負擔。

4.簡要介紹土地增值稅的征收范圍和稅率結構。

解析思路：說明土地增值稅的征收范圍包括轉讓土地使用權或房屋產權的行為，介紹稅率結構為四級超額累進稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟中的作用，并結合實際案例進行分析。

解析思路：闡述