2025年稅務師考試知識概覽試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人為增值稅納稅人

B.在中國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產或者轉讓土地使用權，以及銷售無形資產的單位和個人為增值稅納稅人

C.從事貨物生產的單位和個人，以及從事提供應稅服務的單位和個人為增值稅納稅人

D.上述所有選項都是正確的

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

D.銷售不動產或者轉讓土地使用權，以及銷售無形資產

3.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有：

A.基本稅率一般為13%

B.低稅率一般為9%

C.特殊稅率一般為6%

D.出口貨物適用零稅率

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

D.銷售不動產或者轉讓土地使用權，以及銷售無形資產，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務、銷售不動產或者轉讓土地使用權，以及銷售無形資產時開具的專用發票

B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制，發票內容主要包括納稅人名稱、納稅人識別號、商品名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等

C.增值稅專用發票可以作為購貨方抵扣進項稅額的憑證

D.增值稅專用發票應當在開具后的規定時間內向稅務機關報送

6.下列關于增值稅一般納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人是指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，應當依法納稅，并按照稅務機關的要求進行稅務登記的單位和個人

B.增值稅一般納稅人應當按照規定的期限報送稅務申報表和財務會計報表

C.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票

D.增值稅一般納稅人應當依法享受增值稅稅收優惠政策

7.下列關于增值稅小規模納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅小規模納稅人是指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，應當依法納稅，但可以簡化稅務管理的單位和個人

B.增值稅小規模納稅人應當按照規定的期限報送稅務申報表和財務會計報表

C.增值稅小規模納稅人可以開具增值稅專用發票

D.增值稅小規模納稅人不得享受增值稅稅收優惠政策

8.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的有：

A.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口企業按照國家規定給予的增值稅退稅

B.增值稅出口退稅的稅率按照出口貨物的退稅率執行

C.增值稅出口退稅的稅額按照出口貨物的銷售額乘以退稅率計算

D.增值稅出口退稅應當在出口貨物報關出口后辦理

9.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人可以按照規定抵扣進項稅額

B.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或者接受應稅服務的進項稅額

C.增值稅一般納稅人可以抵扣購進不動產或者接受不動產服務的進項稅額

D.增值稅一般納稅人可以抵扣購進無形資產或者接受無形資產服務的進項稅額

10.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送納稅申報表

B.增值稅一般納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送財務會計報表

C.增值稅一般納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送增值稅專用發票

D.增值稅一般納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送增值稅發票匯總表

（答案略）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送增值稅納稅申報表和財務會計報表。（）

2.增值稅專用發票可以作為購貨方抵扣進項稅額的憑證。（）

3.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

4.增值稅一般納稅人可以享受增值稅稅收優惠政策。（）

5.增值稅出口退稅的稅率與出口貨物的退稅率相同。（）

6.增值稅進項稅額抵扣的范圍包括購進貨物、接受應稅服務、購進不動產和接受不動產服務。（）

7.增值稅專用發票應當在開具后的規定時間內向稅務機關報送。（）

8.增值稅一般納稅人可以開具多聯式增值稅專用發票。（）

9.增值稅納稅人在辦理出口退稅時，應當提供出口貨物報關單和出口收匯核銷單。（）

10.增值稅納稅人在辦理納稅申報時，應當同時報送稅務申報表和財務會計報表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

3.簡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

4.簡述增值稅進項稅額抵扣的相關規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅改革對促進我國經濟發展的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.D

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產或者轉讓土地使用權，以及銷售無形資產的單位和個人。

2.A、B、C、D

解析思路：增值稅征稅范圍涵蓋了銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產或者轉讓土地使用權，以及銷售無形資產。

3.A、B、C、D

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和特殊稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%，特殊稅率為6%，出口貨物適用零稅率。

4.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間根據不同情況而定，包括收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應稅服務時開具的專用發票，可以作為購貨方抵扣進項稅額的憑證。

6.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人需要依法納稅，進行稅務登記，報送稅務申報表和財務會計報表，可以開具增值稅專用發票，并享受增值稅稅收優惠政策。

7.A、B、C、D

解析思路：增值稅小規模納稅人可以簡化稅務管理，但需依法納稅，報送稅務申報表和財務會計報表，不得開具增值稅專用發票，不得享受增值稅稅收優惠政策。

8.A、B、C、D

解析思路：增值稅出口退稅是指稅務機關對出口企業給予的增值稅退稅，稅率按出口貨物退稅率執行，稅額按銷售額乘以退稅率計算。

9.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物、接受應稅服務、購進不動產和接受不動產服務的進項稅額。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人需按規定期限報送納稅申報表、財務會計報表、增值稅專用發票和增值稅發票匯總表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.錯

4.對

5.對

6.對

7.錯

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別：

-納稅申報方式不同：一般納稅人需按月申報，小規模納稅人可按季申報。

-稅率不同：一般納稅人可開具增值稅專用發票，稅率較高；小規模納稅人不得開具增值稅專用發票，稅率較低。

-抵扣范圍不同：一般納稅人可抵扣進項稅額，小規模納稅人不可抵扣。

2.增值稅專用發票的開具和使用要求：

-由稅務機關統一印制，包括納稅人名稱、納稅人識別號、商品名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等。

-由增值稅一般納稅人開具，用于購買方抵扣進項稅額。

-應當在開具后的規定時間內向稅務機關報送。

3.增值稅出口退稅的基本條件和程序：

-出口企業需具備出口經營權。

-出口貨物需符合國家規定的出口