2025稅務師應試難點突破試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.生產經營成本

B.職工工資及福利費

C.稅收滯納金

D.財產保險費

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術服務收入

C.出售無形資產收入

D.資產轉讓收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售簡易計稅方法下的貨物

C.一般納稅人提供應稅服務

D.小規模納稅人提供應稅服務

6.企業在計算增值稅進項稅額時，下列哪些可以抵扣？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.加計扣除

B.減計收入

C.加計攤銷

D.減計成本

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職工教育經費

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.贍養老人

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售免稅貨物

C.出口免稅貨物

D.提供免稅服務

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.加計扣除

B.減計收入

C.加計攤銷

D.減計成本

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.贍養老人

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.職工教育經費

12.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退增值稅和消費稅

13.下列哪些屬于企業所得稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退增值稅和消費稅

14.下列哪些屬于個人所得稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退增值稅和消費稅

15.下列哪些屬于增值稅的進項稅額轉出？

A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產

B.非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務

C.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務

D.購進的貨物改變用途

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.年度申報：自年度終了之日起5個月內

B.季度申報：自季度終了之日起15日內

C.月度申報：自月份終了之日起15日內

D.納稅人應當自取得應稅所得之日起15日內申報納稅

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.年度申報：自年度終了之日起6個月內

B.季度申報：自季度終了之日起15日內

C.月度申報：自月份終了之日起15日內

D.納稅人應當自取得應稅所得之日起15日內申報納稅

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.年度申報：自年度終了之日起5個月內

B.季度申報：自季度終了之日起15日內

C.月度申報：自月份終了之日起15日內

D.納稅人應當自取得應稅所得之日起15日內申報納稅

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務代理申報

C.稅務機關代為申報

D.代理機構代為申報

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務代理申報

C.稅務機關代為申報

D.代理機構代為申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人。（）

5.企業在計算增值稅進項稅額時，購進固定資產支付的增值稅可以抵扣。（）

6.企業所得稅的納稅調整事項包括加計扣除、減計收入、加計攤銷和減計成本等。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等。（）

8.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、銷售免稅貨物、出口免稅貨物和提供免稅服務。（）

9.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、加計扣除、減計收入等。（）

10.個人所得稅的稅收優惠政策包括贍養老人、住房貸款利息、住房租金和職工教育經費等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明增值稅出口退稅的基本原則和流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經濟發展的影響，并分析我國增值稅改革的方向和目標。

2.闡述企業所得稅在我國稅收體系中的地位和作用，并結合實際案例分析企業稅收籌劃的常見方法和技巧。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：企業所得稅的扣除范圍包括生產經營成本、職工工資及福利費、財產保險費等，但不包括稅收滯納金。

3.A,B,D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供技術服務收入、出售無形資產收入和資產轉讓收入。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.A,B,D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人銷售貨物、一般納稅人銷售簡易計稅方法下的貨物和提供應稅服務。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣購進貨物支付的增值稅、購進固定資產支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅和購進無形資產支付的增值稅。

7.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括加計扣除、減計收入、加計攤銷和減計成本等。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括職工教育經費、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、銷售免稅貨物、出口免稅貨物和提供免稅服務。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括加計扣除、減計收入、加計攤銷和減計成本等。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括贍養老人、住房貸款利息、住房租金和職工教育經費等。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費稅、退關稅和退增值稅和消費稅。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費稅、退關稅和退增值稅和消費稅。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費稅、退關稅和退增值稅和消費稅。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額轉出包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產等。

16.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括年度申報、季度申報和月度申報。

17.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限包括年度申報、季度申報和月度申報。

18.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括年度申報、季度申報和月度申報。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理申報、稅務機關代為申報和代理機構代為申報。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理申報、稅務機關代為申報和代理機構代為申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。

答案：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人具有健全的財務會計制度，可以開具增值稅專用發票，享受進項稅額抵扣政策；小規模納稅人財務制度不健全，不能開具增值稅專用發票，不能抵扣進項稅額。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法