2025稅務師提升復習效率試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售金融商品

2.以下哪些情況下，納稅人可以申請增值稅專用發票？

A.從事貨物批發業務

B.從事加工、修理修配業務

C.從事不動產租賃業務

D.從事金融商品業務

E.從事無形資產租賃業務

3.納稅人銷售自產的下列貨物，免征增值稅的有：

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售的自產礦產品

C.納稅人銷售的自產農產品初級加工品

D.納稅人銷售的自產農產品深加工品

E.納稅人銷售的自產農產品包裝物

4.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.投資收益

C.營業外收入

D.營業外支出

E.減除費用后的收入

5.企業發生的下列支出，哪些可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除？

A.生產經營費用

B.招聘費用

C.辦公費用

D.財產損失

E.營業外支出

6.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

7.個人所得稅的下列稅率中，屬于超額累進稅率的有：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療服務

D.提供養老、托幼服務

E.提供金融、保險服務

9.以下哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.納稅人銷售自產農產品

B.納稅人提供教育服務

C.納稅人提供醫療服務

D.納稅人提供養老、托幼服務

E.納稅人提供金融、保險服務

10.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.符合條件的高新技術企業

B.符合條件的小型微利企業

C.符合條件的技術先進型服務企業

D.符合條件的資源綜合利用企業

E.符合條件的環境保護、節能節水、安全生產等企業

11.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.符合條件的高新技術企業員工

B.符合條件的小型微利企業員工

C.符合條件的技術先進型服務企業員工

D.符合條件的資源綜合利用企業員工

E.符合條件的環境保護、節能節水、安全生產等企業員工

12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售金融商品

13.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.投資收益

C.營業外收入

D.營業外支出

E.減除費用后的收入

14.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

15.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療服務

D.提供養老、托幼服務

E.提供金融、保險服務

16.以下哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.納稅人銷售自產農產品

B.納稅人提供教育服務

C.納稅人提供醫療服務

D.納稅人提供養老、托幼服務

E.納稅人提供金融、保險服務

17.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？

A.符合條件的高新技術企業

B.符合條件的小型微利企業

C.符合條件的技術先進型服務企業

D.符合條件的資源綜合利用企業

E.符合條件的環境保護、節能節水、安全生產等企業

18.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.符合條件的高新技術企業員工

B.符合條件的小型微利企業員工

C.符合條件的技術先進型服務企業員工

D.符合條件的資源綜合利用企業員工

E.符合條件的環境保護、節能節水、安全生產等企業員工

19.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.銷售金融商品

20.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.投資收益

C.營業外收入

D.營業外支出

E.減除費用后的收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事應稅行為的企業和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人使用。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤減去允許扣除的費用。（）

6.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

7.增值稅的免稅項目包括國家規定的免稅貨物和免稅勞務。（）

8.企業所得稅的減免稅項目包括高新技術企業、小型微利企業等。（）

9.個人所得稅的減免稅項目包括符合條件的捐贈、教育支出等。（）

10.納稅人申報的增值稅、企業所得稅和個人所得稅的納稅期限都是一年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述增值稅、企業所得稅和個人所得稅的減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收體系的影響。

2.論述企業所得稅和個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售金融商品。

2.ABCDE

解析思路：增值稅專用發票適用于所有增值稅一般納稅人，無論其從事何種業務。

3.ACD

解析思路：增值稅免征項目包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人銷售的自產農產品初級加工品、納稅人銷售的自產農產品深加工品。

4.ABCE

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、投資收益、營業外收入和減除費用后的收入。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅允許扣除的支出包括生產經營費用、招聘費用、辦公費用、財產損失和營業外支出。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

7.BDE

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率包括10%、20%、25%、30%等。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、提供教育服務、提供醫療服務、提供養老、托幼服務。

9.ABCD

解析思路：增值稅的減稅項目包括納稅人銷售自產農產品、納稅人提供教育服務、納稅人提供醫療服務、納稅人提供養老、托幼服務。

10.ABCDE

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括符合條件的高新技術企業、小型微利企業、技術先進型服務企業、資源綜合利用企業、環境保護、節能節水、安全生產等企業。

11.ABCDE

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括符合條件的捐贈、教育支出等。

12.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同。

13.ABCE

解析思路：與第4題解析思路相同。

14.ABCDE

解析思路：與第6題解析思路相同。

15.ABCD

解析思路：與第8題解析思路相同。

16.ABCD

解析思路：與第9題解析思路相同。

17.ABCDE

解析思路：與第10題解析思路相同。

18.ABCDE

解析思路：與第11題解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同。

20.ABCE

解析思路：與第4題解析思路相同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括企業，還包括個體工商戶和其他組織。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊登記的企業，還包括在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人，以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人，還有在中國境內無住所且居住不滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅專用發票的適用對象是增值稅一般納稅人，且只能開具給其他增值稅一般納稅人。

5.×

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是在會計利潤的基礎上，加減稅法規定允許扣除和允許調增、調減的項目后得出的。

6.√

解析思路：個人所得稅的