企業稅務管理的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業所得稅的稅率一般為：

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

3.下列屬于增值稅應稅行為的是：

A.銷售自產貨物

B.購買原材料

C.提供咨詢服務

D.出租房產

4.企業發生下列支出時，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.差旅費

5.下列關于增值稅專用發票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發票只能由購買方開具

C.增值稅專用發票可以由銷售方和購買方共同開具

D.增值稅專用發票可以由任何單位或個人開具

6.企業下列收入，應計入營業收入的是：

A.股票投資收益

B.出售固定資產所得

C.銷售商品收入

D.提供勞務收入

7.企業下列支出，應在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈支出

D.差旅費

8.下列關于企業所得稅，說法正確的是：

A.企業所得稅采用比例稅率

B.企業所得稅采用累進稅率

C.企業所得稅采用超額累進稅率

D.企業所得稅采用定額稅率

9.下列關于增值稅，說法正確的是：

A.增值稅是一種流轉稅

B.增值稅是一種消費稅

C.增值稅是一種資源稅

D.增值稅是一種收益稅

10.企業下列收入，應計入營業外收入的是：

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.出租房產收入

D.政府補貼收入

11.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：

A.增值稅專用發票可以用于出口退稅

B.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額

C.增值稅專用發票可以用于報銷

D.增值稅專用發票可以用于抵扣企業所得稅

12.企業下列支出，應在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.差旅費

13.下列關于企業所得稅，說法正確的是：

A.企業所得稅采用比例稅率

B.企業所得稅采用累進稅率

C.企業所得稅采用超額累進稅率

D.企業所得稅采用定額稅率

14.下列關于增值稅，說法正確的是：

A.增值稅是一種流轉稅

B.增值稅是一種消費稅

C.增值稅是一種資源稅

D.增值稅是一種收益稅

15.企業下列收入，應計入營業收入的是：

A.股票投資收益

B.出售固定資產所得

C.銷售商品收入

D.提供勞務收入

16.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：

A.增值稅專用發票可以用于出口退稅

B.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額

C.增值稅專用發票可以用于報銷

D.增值稅專用發票可以用于抵扣企業所得稅

17.企業下列支出，應在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.差旅費

18.下列關于企業所得稅，說法正確的是：

A.企業所得稅采用比例稅率

B.企業所得稅采用累進稅率

C.企業所得稅采用超額累進稅率

D.企業所得稅采用定額稅率

19.下列關于增值稅，說法正確的是：

A.增值稅是一種流轉稅

B.增值稅是一種消費稅

C.增值稅是一種資源稅

D.增值稅是一種收益稅

20.企業下列收入，應計入營業收入的是：

A.股票投資收益

B.出售固定資產所得

C.銷售商品收入

D.提供勞務收入

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

2.企業購進的固定資產，在取得時可以一次性計入當期成本費用。（）

3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.企業銷售商品時，可以收取的包裝物押金不計入銷售額。（）

5.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，可以采用簡易計稅方法。（）

6.企業發生的職工福利費，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違法經營被沒收的財物。（）

8.企業購進的貨物，在取得時可以一次性計入當期成本費用。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因合同違約而支付的違約金。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因產品質量問題而發生的退賠支出。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理要求和作用。

2.說明企業所得稅的計稅依據及其影響因素。

3.闡述企業稅務籌劃的基本原則和方法。

4.解釋增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的區別。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業稅務風險管理的內涵、常見稅務風險及其防范措施。

2.闡述當前我國稅收政策對企業經營的影響，以及企業如何應對稅收政策的變化。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共20題）

1.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.D

解析思路：我國企業所得稅的法定稅率為25%。

3.A

解析思路：增值稅應稅行為是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等。

4.C

解析思路：捐贈支出屬于營業外支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

5.B

解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具，購買方不得自行開具。

6.C

解析思路：營業收入是指企業在日常活動中形成的經濟利益的總流入。

7.D

解析思路：差旅費屬于合理支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.D

解析思路：企業所得稅采用超額累進稅率，根據企業的應納稅所得額分段計算稅額。

9.A

解析思路：增值稅是一種流轉稅，對商品和勞務的增值部分征稅。

10.D

解析思路：營業外收入是指企業非日常活動形成的經濟利益的總流入。

11.B

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，但不能用于抵扣企業所得稅。

12.D

解析思路：差旅費屬于合理支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

13.D

解析思路：企業所得稅采用定額稅率，即按照企業應納稅所得額的一定比例征稅。

14.A

解析思路：增值稅是一種流轉稅，對商品和勞務的增值部分征稅。

15.C

解析思路：營業收入是指企業在日常活動中形成的經濟利益的總流入。

16.B

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，但不能用于抵扣企業所得稅。

17.D

解析思路：差旅費屬于合理支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

18.D

解析思路：企業所得稅采用定額稅率，即按照企業應納稅所得額的一定比例征稅。

19.A

解析思路：增值稅是一種流轉稅，對商品和勞務的增值部分征稅。

20.C

解析思路：營業收入是指企業在日常活動中形成的經濟利益的總流入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。

2.×

解析思路：企業購進的固定資產，應在取得時計入固定資產成本，分期攤銷。

3.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.×

解析思路：企業銷售商品時，收取的包裝物押金應計入銷售額。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在計算應納稅額時，可以采用簡易計稅方法。

6.√

解析思路：企業發生的職工福利費，可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.×

解析思路：企業因違法經營被沒收的財物，不得在計算應納稅所得額時扣除。

8.×

解析思路：企業購進的貨物，應在取得時計入庫存商品或原材料，分期攤銷。

9.√

解析思路：企業因合同違約而支付的違約金，可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：企業因產品質量問題而發生的退賠支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理要求和作用。

解析思路：管理要求包括專用發票的領購、開具、保管、繳銷等環節，作用是用于計算進項稅額和銷項稅額，實現增值稅抵扣。

2.說明企業所得稅的計稅依據及其影響因素。

解析思路：計稅依據是企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。影響因素包括稅法規定、企業會計政策、稅收優惠政策等。

3.闡述企業稅務籌劃的基本原則和方法。

解析思路：基本原則包括合法性、合理性、有效性、經濟性等。方法包括利用稅收優惠政策、合理選擇會計政策、優化經營模式等。

4.解釋增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的區別。

解析思路：區別在于納稅義務、稅率、進項稅額抵扣、發票管理等，一般納稅人實行增值稅一般計稅方法，小規模納稅人實行簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業稅務風險管理的內涵、常見稅務風險及其防范措