2025年稅務(wù)師考試全局視角試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.民辦非企業(yè)單位

3.稅收的基本特征包括哪些？

A.納稅人自愿繳納

B.強制性

C.一般性

D.無償性

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.費用總額

D.資產(chǎn)總額

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.稅率計稅

B.3%征收率

C.5%征收率

D.6%征收率

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.失業(yè)保險費優(yōu)惠

D.免稅優(yōu)惠

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.外購原材料

B.外購低值易耗品

C.外購固定資產(chǎn)

D.外購無形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的成本費用？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務(wù)費用

D.工資薪金

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅退稅

D.增值稅減半征收

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整？

A.資產(chǎn)損失

B.捐贈支出

C.財務(wù)費用

D.工資薪金

12.下列哪些屬于增值稅的增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票（卷票）

D.增值稅專用發(fā)票（卷票）

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.年度納稅申報

B.季度納稅申報

C.月度納稅申報

D.納稅人自行申報

14.下列哪些屬于增值稅的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？

A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

B.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（企業(yè)端）

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（稅務(wù)機關(guān)端）

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（第三方）

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務(wù)審計？

A.稅務(wù)審計

B.企業(yè)內(nèi)部審計

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)評估

16.下列哪些屬于增值稅的增值稅發(fā)票電子化？

A.增值稅發(fā)票電子化

B.增值稅發(fā)票電子化（企業(yè)端）

C.增值稅發(fā)票電子化（稅務(wù)機關(guān)端）

D.增值稅發(fā)票電子化（第三方）

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.稅收籌劃

B.財務(wù)管理

C.法律咨詢

D.稅務(wù)代理

18.下列哪些屬于增值稅的增值稅發(fā)票開具？

A.增值稅發(fā)票開具

B.增值稅發(fā)票開具（紙質(zhì)）

C.增值稅發(fā)票開具（電子）

D.增值稅發(fā)票開具（卷票）

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收減免政策

C.稅收退稅政策

D.稅收免征政策

20.下列哪些屬于增值稅的增值稅發(fā)票認證？

A.增值稅發(fā)票認證

B.增值稅發(fā)票認證（紙質(zhì)）

C.增值稅發(fā)票認證（電子）

D.增值稅發(fā)票認證（卷票）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及附加等。（）

3.增值稅的簡易計稅方法中，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

4.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

5.增值稅的進項稅額是指企業(yè)在購買貨物、接受服務(wù)、進口貨物等過程中支付的增值稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的成本費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用和工資薪金等。（）

7.增值稅的出口退稅政策中，出口企業(yè)可以享受增值稅零稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整是指對企業(yè)申報的應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。（）

9.增值稅的增值稅專用發(fā)票是用于納稅人之間進行貨物銷售和勞務(wù)提供的一種專用發(fā)票。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過電子稅務(wù)局進行申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率種類。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和納稅義務(wù)人的概念。

3.描述增值稅的簡易計稅方法和適用條件。

4.說明企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠種類及其適用對象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析企業(yè)所得稅在稅收政策中的重要性，并探討如何優(yōu)化企業(yè)所得稅制度以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.BCD

4.ABCD

5.AB

6.BC

7.ABD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.BD

13.ABC

14.ABCD

15.AC

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物等。稅率種類包括基本稅率（13%）、低稅率（9%）、零稅率和免征稅率。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及附加等。納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶、民辦非企業(yè)單位等。

3.增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。適用條件包括年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人，以及特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人。

4.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠種類包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、失業(yè)保險費優(yōu)惠、免稅優(yōu)惠等。適用對象包括符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、享受失業(yè)保險費優(yōu)惠的企業(yè)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用包括促進產(chǎn)業(yè)結(jié)