2025年稅務師考試綜合貫通試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.企業年銷售額達到500萬元

B.企業具有獨立核算能力

C.企業具有一般納稅人資格

D.企業能夠準確計算應納稅額

2.以下哪些行為屬于增值稅視同銷售行為？

A.將自產產品用于贈送

B.將自產產品用于集體福利

C.將外購產品用于投資

D.將外購產品用于對外捐贈

3.下列哪些情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業生產的產品出口

B.企業生產的產品符合國家產業政策要求

C.企業生產的產品為免稅產品

D.企業生產的產品為應稅產品

4.關于企業所得稅的稅前扣除，以下說法正確的是？

A.企業實際發生的、與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業支付的違約金，可以稅前扣除

D.企業支付的滯納金，不得稅前扣除

5.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權使用費所得

6.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.貨物運輸業發票

D.服務業發票

7.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅減免稅政策？

A.企業為高新技術企業

B.企業為軟件企業

C.企業為出口企業

D.企業為小型微利企業

8.關于企業所得稅的稅收優惠政策，以下說法正確的是？

A.企業購置的固定資產，可以一次性計入成本

B.企業購置的固定資產，可以分次計入成本

C.企業購置的固定資產，可以加速折舊

D.企業購置的固定資產，不得加速折舊

9.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定條件？

A.企業年銷售額不超過500萬元

B.企業具有獨立核算能力

C.企業具有一般納稅人資格

D.企業能夠準確計算應納稅額

11.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得項目？

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

12.以下哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售免稅貨物

C.出口貨物

D.提供免稅勞務

13.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權使用費所得

14.以下哪些屬于增值稅專用發票的管理要求？

A.專用發票由企業自行打印

B.專用發票應當載明企業名稱、納稅人識別號等信息

C.專用發票應當加蓋發票專用章

D.專用發票應當按照規定保管

15.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.企業實際發生的合理支出

B.企業發生的公益性捐贈支出

C.企業支付的違約金

D.企業支付的滯納金

16.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

17.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.綜合稅率

18.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

19.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人

D.其他組織

20.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理要求？

A.個人所得稅申報納稅

B.個人所得稅代扣代繳

C.個人所得稅源泉扣繳

D.個人所得稅納稅期限

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票，而小規模納稅人只能開具增值稅普通發票。（）

2.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因職工福利發生的支出。（）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。（）

7.企業在享受企業所得稅減免稅政策時，必須符合國家規定的條件。（）

8.增值稅專用發票的領用需要經過稅務機關的審核批準。（）

9.個人所得稅的申報納稅方式包括自行申報和委托申報兩種。（）

10.企業在計算增值稅時，可以扣除購進貨物支付的增值稅進項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.說明企業所得稅中“實際發生的、與取得收入有關的、合理的支出”的具體含義。

3.列舉個人所得稅中可以享受免稅待遇的情形。

4.簡述增值稅小規模納稅人的稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對企業和經濟發展的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的促進作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括銷售額、核算能力和納稅人資格，同時需要能夠準確計算應納稅額。

2.ABCD

解析思路：增值稅視同銷售行為包括將自產或外購產品用于贈送、集體福利、投資或捐贈。

3.ABCD

解析思路：即征即退政策適用于出口產品、符合國家產業政策要求的產品、免稅產品以及應稅產品。

4.ABD

解析思路：稅前扣除的支出需與收入相關且合理，公益性捐贈在年度利潤總額12%以內可扣除，違約金可扣除，滯納金不可扣除。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金、勞務報酬、利息股息紅利和特許權使用費。

6.BC

解析思路：增值稅專用發票是B選項，其他選項是普通發票或特定行業的專用發票。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅減免稅政策適用于高新技術企業、軟件企業、出口企業和小型微利企業。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策包括一次性計入成本、分次計入成本、加速折舊以及特定條件下的減免稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

10.AB

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定條件包括銷售額不超過500萬元和具有獨立核算能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：發票內容需完整，加蓋發票專用章，按規定保管，不得轉借、轉讓、代開等。

2.“實際發生的、與取得收入有關的、合理的支出”指企業為取得收入所發生的必要和合理的支出，包括工資、福利、折舊、利息、租金等。

3.個人所得稅免稅情形包括：省級人民政府規定的免稅項目、國務院規定的免稅項目、特定行業和項目的免稅等。

4.增值稅小規模納稅人的稅收優惠政策包括：降低稅率、簡化申報程序、簡化發票管理等。