2025年稅務師考試重要學習資源試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于企業所得稅的納稅人，說法正確的是：

A.在中國境內設有機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所，并取得所得的企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的中國企業

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規定的其他所得適用比例稅率

D.特許權使用費所得適用超額累進稅率

4.下列關于增值稅專用發票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

C.增值稅專用發票的領購實行實名制

D.增值稅專用發票的填寫內容應真實、完整

5.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.對高新技術企業給予減半征收企業所得稅的優惠

B.對小微企業給予減免企業所得稅的優惠

C.對從事環境保護、節能節水項目的企業給予減免企業所得稅的優惠

D.對從事文化產業的企事業單位給予減免企業所得稅的優惠

6.下列關于個人所得稅的源泉扣繳，說法正確的是：

A.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅扣繳義務人依法扣繳個人所得稅的行為

B.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境內取得所得的個人

C.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境外取得所得的個人

D.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境內取得所得的企事業單位

7.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的是：

A.增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度

B.增值稅的納稅期限由國務院稅務主管部門規定

C.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇

D.增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定

8.下列關于企業所得稅的會計處理，說法正確的是：

A.企業所得稅的會計處理應遵循會計準則

B.企業所得稅的會計處理應遵循稅法規定

C.企業所得稅的會計處理應遵循稅法與會計準則的一致性

D.企業所得稅的會計處理應遵循稅法與會計準則的差異性

9.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.對殘疾人給予減免個人所得稅的優惠

B.對烈屬、軍屬給予減免個人所得稅的優惠

C.對農村居民給予減免個人所得稅的優惠

D.對外籍個人給予減免個人所得稅的優惠

10.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅的征收管理實行屬地征收

B.增值稅的征收管理實行分類征收

C.增值稅的征收管理實行源泉扣繳

D.增值稅的征收管理實行按季申報

11.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.對國家重點扶持的公共基礎設施項目給予減免企業所得稅的優惠

B.對符合條件的技術轉讓所得給予減免企業所得稅的優惠

C.對符合條件的環境保護、節能節水項目的所得給予減免企業所得稅的優惠

D.對符合條件的文化產業項目給予減免企業所得稅的優惠

12.下列關于個人所得稅的源泉扣繳，說法正確的是：

A.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境外取得所得的個人

C.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境內取得所得的企事業單位

D.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境外取得所得的企事業單位

13.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的是：

A.增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度

B.增值稅的納稅期限由國務院稅務主管部門規定

C.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇

D.增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定

14.下列關于企業所得稅的會計處理，說法正確的是：

A.企業所得稅的會計處理應遵循會計準則

B.企業所得稅的會計處理應遵循稅法規定

C.企業所得稅的會計處理應遵循稅法與會計準則的一致性

D.企業所得稅的會計處理應遵循稅法與會計準則的差異性

15.下列關于個人所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.對殘疾人給予減免個人所得稅的優惠

B.對烈屬、軍屬給予減免個人所得稅的優惠

C.對農村居民給予減免個人所得稅的優惠

D.對外籍個人給予減免個人所得稅的優惠

16.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅的征收管理實行屬地征收

B.增值稅的征收管理實行分類征收

C.增值稅的征收管理實行源泉扣繳

D.增值稅的征收管理實行按季申報

17.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.對國家重點扶持的公共基礎設施項目給予減免企業所得稅的優惠

B.對符合條件的技術轉讓所得給予減免企業所得稅的優惠

C.對符合條件的環境保護、節能節水項目的所得給予減免企業所得稅的優惠

D.對符合條件的文化產業項目給予減免企業所得稅的優惠

18.下列關于個人所得稅的源泉扣繳，說法正確的是：

A.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境外取得所得的個人

C.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境內取得所得的企事業單位

D.個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境外取得所得的企事業單位

19.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的是：

A.增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度

B.增值稅的納稅期限由國務院稅務主管部門規定

C.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇

D.增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人情況確定

20.下列關于企業所得稅的會計處理，說法正確的是：

A.企業所得稅的會計處理應遵循會計準則

B.企業所得稅的會計處理應遵循稅法規定

C.企業所得稅的會計處理應遵循稅法與會計準則的一致性

D.企業所得稅的會計處理應遵循稅法與會計準則的差異性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內設立機構、場所，或者雖未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。（）

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

5.增值稅專用發票可以作為增值稅納稅人的進項稅額抵扣憑證。（）

6.企業所得稅的會計處理應當遵循稅法規定，不得與會計準則相沖突。（）

7.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅扣繳義務人依法扣繳個人所得稅的行為，適用于在中國境內取得所得的個人。（）

8.增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，由國務院稅務主管部門規定。（）

9.企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業、小微企業、從事環境保護、節能節水項目的企業等給予減免企業所得稅的優惠。（）

10.個人所得稅的稅收優惠政策包括對殘疾人、烈屬、軍屬、農村居民、外籍個人等給予減免個人所得稅的優惠。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的領購和使用規定。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳方式及其適用范圍。

4.簡述增值稅的納稅期限及申報方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收政策和稅收優惠對促進經濟發展的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設有機構、場所的非居民企業，以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，適用于工資、薪金所得的是超額累進稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的使用規定包括限于增值稅一般納稅人領購使用，由國務院稅務主管部門指定的企業印制，領購實行實名制，填寫內容應真實、完整。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業、小微企業、從事環境保護、節能節水項目的企業等給予減免企業所得稅的優惠。

6.AB

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅扣繳義務人依法扣繳個人所得稅的行為，適用于在中國境內取得所得的個人。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，由國務院稅務主管部門規定。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的會計處理應遵循會計準則、稅法規定，以及稅法與會計準則的一致性。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括對殘疾人、烈屬、軍屬、農村居民等給予減免個人所得稅的優惠。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理實行屬地征收、分類征收、源泉扣繳，按季申報。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的技術轉讓所得、從事環境保護、節能節水項目的所得等給予減免企業所得稅的優惠。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境內取得所得的個人。

13.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，由國務院稅務主管部門規定。

14.ABC

解析思路：企業所得稅的會計處理應遵循會計準則、稅法規定，以及稅法與會計準則的一致性。

15.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括對殘疾人、烈屬、軍屬、農村居民等給予減免個人所得稅的優惠。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理實行屬地征收、分類征收、源泉扣繳，按季申報。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的技術轉讓所得、從事環境保護、節能節水項目的所得等給予減免企業所得稅的優惠。

18.ABC

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳適用于在中國境內取得所得的個人。

19.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，由國務院稅務主管部門規定。

20.ABC

解析思路：企業所得稅的會計處理應遵循會計準則、稅法規定，以及稅法與會計準則的一致性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人確實包括在中國境內設立機構、場所，或者雖未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人定義符合上述描述。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收待遇上存在差異，如稅率、進項稅額抵扣等方面。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實包括超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。

5.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為增值稅納稅人的進項稅額抵扣憑證。

6.√

解析思路：企業所得稅的會計處理確實應遵循稅法規定，不得與會計準則相沖突。

7.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳確實適用于在中國境內取得所得的個人。

8.√

解析思路：增值稅的納稅期限由國務院稅務主管部門規定，且確實為一個月或者一個季度。

9.√

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策確實包括對高新技術企業、小微企業、從事環境保護、節能節水項目的企業等給予減免企業所得稅的優惠。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策確實包括對殘疾人、烈屬、軍屬、農村居民、外籍個人等給予減免個人所得稅的優惠。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的領購和使用規定：由一般納稅人向所在地主管稅務機關申請領購，實行實名制，填寫真實、完整的信息，用于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產時開具。

2.企業所得稅的納稅申報程序：納稅人應在納稅申報期內，向所在地主管稅務機關報送納稅申報表和相關資料，經稅務機關審核后，繳納應納稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳方式及其適用范圍：源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時依法扣繳稅款，適用于在中國境內取得所得的個人，包括工資、薪金所得