2025年稅務師考試成功秘訣試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人實行增值稅專用發票管理

C.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票

D.一般納稅人和小規模納稅人在增值稅稅率上有所區別

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得和其他所得

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的征收管理由稅務機關負責

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅的納稅人是房產的所有人

B.房產稅的征稅對象是房產的余值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收管理由稅務機關負責

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的使用人

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權

C.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收管理由稅務機關負責

6.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人是車船的所有人

B.車船稅的征稅對象是車船的使用權

C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車船稅的征收管理由稅務機關負責

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人是印花稅憑證的領受人

B.印花稅的征稅對象是印花稅憑證的領受人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.印花稅的征收管理由稅務機關負責

8.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人是資源的使用人

B.資源稅的征稅對象是資源的使用權

C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.資源稅的征收管理由稅務機關負責

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是土地的轉讓方

B.土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓收入

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的征收管理由稅務機關負責

10.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是土地、房屋的承受人

B.契稅的征稅對象是土地、房屋的承受人

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收管理由稅務機關負責

11.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人

B.關稅的征稅對象是進口貨物

C.關稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.關稅的征收管理由海關負責

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人

B.船舶噸稅的征稅對象是船舶的使用權

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.船舶噸稅的征收管理由海關負責

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的使用權

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.車輛購置稅的征收管理由稅務機關負責

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是煙葉的生產者

B.煙葉稅的征稅對象是煙葉的銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.煙葉稅的征收管理由稅務機關負責

15.下列關于車輛通行費的說法，正確的有（）。

A.車輛通行費是車輛使用道路的付費

B.車輛通行費的收入歸道路使用者所有

C.車輛通行費的征收管理由交通運輸部門負責

D.車輛通行費的征收標準由地方政府制定

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。

A.城市維護建設稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.城市維護建設稅的征稅對象是企業的生產經營所得和其他所得

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城市維護建設稅的征收管理由稅務機關負責

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）。

A.教育費附加是按照增值稅、消費稅的稅額征收的

B.教育費附加的征收標準由地方政府制定

C.教育費附加的征收管理由稅務機關負責

D.教育費附加的收入用于教育事業發展

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加是按照增值稅、消費稅的稅額征收的

B.地方教育附加的征收標準由地方政府制定

C.地方教育附加的征收管理由稅務機關負責

D.地方教育附加的收入用于地方教育事業

19.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）。

A.文化事業建設費是按照增值稅、消費稅的稅額征收的

B.文化事業建設費的征收標準由地方政府制定

C.文化事業建設費的征收管理由稅務機關負責

D.文化事業建設費的收入用于文化事業發展

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的有（）。

A.水利建設基金是按照增值稅、消費稅的稅額征收的

B.水利建設基金的征收標準由地方政府制定

C.水利建設基金的征收管理由稅務機關負責

D.水利建設基金的收入用于水利建設

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的納稅年度與公歷年度相同。（）

3.個人所得稅的納稅人包括個體工商戶和企事業單位的員工。（）

4.房產稅的征稅范圍包括農村房屋。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內統一。（）

6.車船稅的計稅依據是車船的購買價格。（）

7.印花稅的稅率通常以千分之幾的比例征收。（）

8.資源稅的征收范圍包括礦產資源和非礦產資源。（）

9.土地增值稅的納稅義務發生時間是土地轉讓合同簽訂的當天。（）

10.契稅的納稅人在土地、房屋權屬轉移后30日內申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的征收管理流程。

4.簡述房產稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的重要作用及其對稅收管理的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人實行增值稅專用發票管理，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票，一般納稅人和小規模納稅人在增值稅稅率上有所區別。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織，征稅對象是企業的生產經營所得和其他所得，稅率分為25%和20%，征收管理由稅務機關負責。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人是取得所得的個人，征稅對象是個人取得的各項所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收管理由稅務機關負責。

4.AB

解析思路：房產稅的納稅人是房產的所有人，征稅對象是房產的余值。

5.AB

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是土地的使用人，征稅對象是土地的使用權。

6.AD

解析思路：車船稅的納稅人是車船的所有人，征稅對象是車船的使用權，征收管理由海關負責。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人是印花稅憑證的領受人，征稅對象是印花稅憑證的領受人，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理由稅務機關負責。

8.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是資源的使用人，征稅對象是資源的使用權，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理由稅務機關負責。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地的轉讓方，征稅對象是土地的轉讓收入，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理由稅務機關負責。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋的承受人，征稅對象是土地、房屋的承受人，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理由稅務機關負責。

11.ABD

解析思路：關稅的納稅人是進口貨物的收貨人，征稅對象是進口貨物，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理由海關負責。

12.ABD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是船舶的所有人，征稅對象是船舶的使用權，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理由海關負責。

13.ABD

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，征稅對象是車輛的使用權，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理由稅務機關負責。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人是煙葉的生產者，征稅對象是煙葉的銷售額，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理由稅務機關負責。

15.ACD

解析思路：車輛通行費是車輛使用道路的付費，車輛通行費的征收管理由交通運輸部門負責，征收標準由地方政府制定。

16.ABD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織，征稅對象是企業的生產經營所得和其他所得，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收管理由稅務機關負責。

17.ABCD

解析思路：教育費附加是按照增值稅、消費稅的稅額征收的，征收標準由地方政府制定，征收管理由稅務機關負責，收入用于教育事業發展。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加是按照增值稅、消費稅的稅額征收的，征收標準由地方政府制定，征收管理由稅務機關負責，收入用于地方教育事業。

19.ABCD

解析思路：文化事業建設費是按照增值稅、消費稅的稅額征收的，征收標準由地方政府制定，征收管理由稅務機關負責，收入用于文化事業發展。

20.ABCD

解析思路：水利建設基金是按照增值稅、消費稅的稅額征收的，征收標準由地方政府制定，征收管理由稅務機關負責，收入用于水利建設。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能自行選擇簡易計稅方法，只能符合特定條件時才能選擇。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個體工商戶和企事業單位的員工，以及取得所得的其他個人。

4.×

解析思路：房產稅的征稅范圍不包括農村房屋，僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率在不同地區有所差異，不是全國統一。

6.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的凈噸位或輛數，而不是購買價格。

7.√

解析思路：印花稅的稅率通常以千分之幾的比例征收，具體稅率和征稅范圍由相關法律法規規定。

8.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產資源和非礦產資源，旨在對資源開采和利用進行征稅。

9.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務發生時間是土地轉讓合同簽訂的當天，即合同生效之時。

10.√

解析思路：契稅的納稅人在土地、房屋權屬轉移后30日內申報納稅，符合稅收法律法規的規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；銷售應稅勞務或者無形資產的，為提供勞務或者轉讓無形資產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；進口貨物的，為報關進口的當天。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個人所得稅的征收管理流程包括：納稅人自行申報、稅務機關審核、計稅、繳納、退稅、處罰等環節。

4.房產稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅額、填寫納稅申報表、報送稅務機關、稅務機關審核、計稅、繳納等環節。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在國民經濟中的重要作用包括：一是通過抵扣機制，避免重復征稅，有利于促進社會分工和專業化發展；二是通過稅收優惠，鼓勵企業投