2025年稅務師考試輔導材料試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節中增加的價值部分征稅

B.增值稅是對商品和勞務在銷售環節中增加的價值部分征稅

C.增值稅是一種價外稅

D.增值稅是一種價內稅

2.下列關于企業所得稅的征收方式，正確的有：

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按次預繳

3.下列關于個人所得稅的征收范圍，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列關于增值稅納稅人的分類，正確的有：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.特許納稅人

D.準予抵扣納稅人

5.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.對高新技術企業給予減免稅優惠

B.對軟件產業給予減免稅優惠

C.對節能環保企業給予減免稅優惠

D.對小型微利企業給予減免稅優惠

6.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

7.下列關于增值稅的稅率，正確的有：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列關于企業所得稅的納稅期限，正確的有：

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至本月末

C.每季1日至本月末

D.每次業務發生時

9.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關自行核定

D.納稅人委托代理人申報

10.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，正確的有：

A.銷售商品、提供勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發票開具當天

D.納稅人實際收款當天

11.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.成本費用

D.資產

12.下列關于個人所得稅的扣除項目，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

13.下列關于增值稅的申報方式，正確的有：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關自行核定

D.納稅人委托代理人申報

14.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的有：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

15.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關自行核定

D.納稅人委托代理人申報

16.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，正確的有：

A.銷售商品、提供勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發票開具當天

D.納稅人實際收款當天

17.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有：

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.成本費用

D.資產

18.下列關于個人所得稅的扣除項目，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

19.下列關于增值稅的申報方式，正確的有：

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關自行核定

D.納稅人委托代理人申報

20.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的有：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人是在中國境內居住的中國公民和在中國境內居住滿1年的外國人。（）

4.增值稅的稅率分為三個檔次：13%、9%和6%。（）

5.企業所得稅的稅率分為三個檔次：25%、20%和15%。（）

6.個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地。（）

8.企業所得稅的納稅地點為納稅人的注冊地。（）

9.個人所得稅的代扣代繳義務人包括工資、薪金所得的支付單位。（）

10.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和政府規定的其他免稅項目。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的計稅依據和稅率結構。

4.簡述增值稅專用發票的管理和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經濟發展的影響及其在我國稅收體系中的地位。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節中增加的價值部分征稅，是一種價外稅。

2.AB

解析思路：企業所得稅的征收方式包括按月預繳、按季預繳。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

4.AB

解析思路：增值稅的納稅人分類為一般納稅人和小規模納稅人。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業、軟件產業、節能環保企業和小型微利企業的減免稅優惠。

6.AC

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

8.AB

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月申報和按季申報。

9.AB

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報和稅務機關代扣代繳。

10.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售商品、提供勞務的當天，收到預收款當天，發票開具當天。

11.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入和成本費用。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關自行核定和納稅人委托代理人申報。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

15.AB

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報和稅務機關代扣代繳。

16.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售商品、提供勞務的當天，收到預收款當天，發票開具當天。

17.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入和成本費用。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關自行核定和納稅人委托代理人申報。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的納稅人是在中國境內居住的中國公民和在中國境內居住滿1年的外國人。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次：13%、9%和6%。

5.正確

解析思路：企業所得稅的稅率分為三個檔次：25%、20%和15%。

6.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地。

8.錯誤

解析思路：企業所得稅的納稅地點為納稅人的注冊地。

9.正確

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人包括工資、薪金所得的支付單位。

10.正確

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和政府規定的其他免稅項目。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其主要區別：

-一般納稅人：年應稅銷售額超過500萬元的納稅人，可以抵扣進項稅額。

-小規模納稅人：年應稅銷售額未超過500萬元的納稅人，不能抵扣進項稅額，按簡易辦法計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序：

-納稅人按規定時間編制企業所得稅年度納稅申報表。

-納稅人將申報表報送稅務機關。

-稅務機關對申報表進行審核，審核合格后，納稅人按規定繳納稅款。

3.個人所得稅的計稅依據和稅率結構：

-計稅依據：納稅人的收入額減除法定扣除項后的余額。

-稅率結構：采用累進稅率，共七個檔次，最高稅率為45%。

4.增值稅專用發票的管理和使用要求：

-發票的領購：納稅人憑有效證件向稅務機關領購增值稅專用發票。

-發票的開具：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，應當開具增值稅專用發票。

-發票的保管：納稅人應當妥善保管增值稅專用發票，不得損毀、丟失。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經濟發展的影響及其在我國稅收體系中的地位：

-增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，對經濟發展起到了積極的促進作用。

-增值稅可以避免重復征稅，有利于鼓勵商品和勞務的生產和流通。

-增值稅有利于優化產業結構，促進企業技術創新和產業