2025年稅務師考試課后總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業下列哪些行為應繳納企業所得稅？

A.經營所得

B.利息所得

C.股息所得

D.資產轉讓所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.農業生產專用發票

D.商品銷售專用發票

5.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過200萬元的企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的企業

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過200萬元的企業

D.年應稅銷售額超過200萬元的企業

7.下列哪些屬于增值稅出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退所得稅

8.下列哪些屬于企業所得稅優惠政策？

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.轉讓股權所得減免稅

D.企業研發費用加計扣除

9.下列哪些屬于個人所得稅優惠政策？

A.工資、薪金所得專項附加扣除

B.勞務報酬所得專項附加扣除

C.財產租賃所得專項附加扣除

D.股息所得專項附加扣除

10.下列哪些屬于增值稅發票管理要求？

A.發票開具時限

B.發票開具內容

C.發票開具范圍

D.發票開具程序

11.下列哪些屬于企業所得稅納稅申報要求？

A.納稅申報期限

B.納稅申報內容

C.納稅申報方式

D.納稅申報程序

12.下列哪些屬于個人所得稅納稅申報要求？

A.納稅申報期限

B.納稅申報內容

C.納稅申報方式

D.納稅申報程序

13.下列哪些屬于增值稅納稅申報要求？

A.納稅申報期限

B.納稅申報內容

C.納稅申報方式

D.納稅申報程序

14.下列哪些屬于企業所得稅年度申報要求？

A.年度申報期限

B.年度申報內容

C.年度申報方式

D.年度申報程序

15.下列哪些屬于個人所得稅年度申報要求？

A.年度申報期限

B.年度申報內容

C.年度申報方式

D.年度申報程序

16.下列哪些屬于增值稅發票管理法律責任？

A.偽造、變造發票

B.擅自印制發票

C.擅自出售發票

D.擅自轉讓發票

17.下列哪些屬于企業所得稅違法責任？

A.逃避稅款

B.拖欠稅款

C.擅自改變稅種

D.擅自改變稅率

18.下列哪些屬于個人所得稅違法責任？

A.逃避稅款

B.拖欠稅款

C.擅自改變稅種

D.擅自改變稅率

19.下列哪些屬于增值稅違法責任？

A.逃避稅款

B.拖欠稅款

C.擅自改變稅種

D.擅自改變稅率

20.下列哪些屬于企業所得稅優惠政策？

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.轉讓股權所得減免稅

D.企業研發費用加計扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅務處理上完全相同。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶和外國企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。（）

4.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

5.企業在享受高新技術企業減免稅政策時，需每年進行復審。（）

6.個人所得稅的納稅申報可以采用郵寄申報的方式。（）

7.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

8.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

9.個人所得稅的征收管理由地方稅務機關負責。（）

10.增值稅發票丟失后，納稅人可以直接向稅務機關申請重新開具。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和開具要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅專項附加扣除的種類和適用范圍。

4.簡述增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法及其優點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的基本原則及其對經濟發展的作用。

2.論述個人所得稅改革對我國居民收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括經營所得、利息所得、股息所得和資產轉讓所得。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

4.B

解析思路：增值稅專用發票是專門用于增值稅抵扣的發票，其他選項不屬于專用發票。

5.A,C

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業和年應稅銷售額不超過200萬元的企業。

6.B,D

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業和年應稅銷售額超過200萬元的企業。

7.A,B,C

解析思路：增值稅出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費稅和出口貨物退關稅。

8.A,B,D

解析思路：企業所得稅優惠政策包括小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅和企業研發費用加計扣除。

9.A,B,C

解析思路：個人所得稅優惠政策包括工資、薪金所得專項附加扣除、勞務報酬所得專項附加扣除和財產租賃所得專項附加扣除。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票管理要求包括發票開具時限、發票開具內容、發票開具范圍和發票開具程序。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅納稅申報要求包括納稅申報期限、納稅申報內容、納稅申報方式和納稅申報程序。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅申報要求包括納稅申報期限、納稅申報內容、納稅申報方式和納稅申報程序。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報要求包括納稅申報期限、納稅申報內容、納稅申報方式和納稅申報程序。

14.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅年度申報要求包括年度申報期限、年度申報內容、年度申報方式和年度申報程序。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅年度申報要求包括年度申報期限、年度申報內容、年度申報方式和年度申報程序。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票管理法律責任包括偽造、變造發票、擅自印制發票、擅自出售發票和擅自轉讓發票。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅違法責任包括逃避稅款、拖欠稅款、擅自改變稅種和擅自改變稅率。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅違法責任包括逃避稅款、拖欠稅款、擅自改變稅種和擅自改變稅率。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅違法責任包括逃避稅款、拖欠稅款、擅自改變稅種和擅自改變稅率。

20.A,B,D

解析思路：企業所得稅優惠政策包括小型微利企業減免稅、高新技術企業減免稅和企業研發費用加計扣除。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅務處理上存在差異。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他經濟組織，不包括個體工商戶和外國企業。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人，兩者均需繳納個人所得稅。

4.√

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，是增值稅抵扣鏈條中的重要環節。

5.√

解析思路：高新技術企業減免稅政策要求企業每年進行復審，確保政策適用的準確性。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以采用郵寄申報的方式，方便納稅人履行納